销售无土地使用权的房产纳税

❶ 土地使用权计入无形资产是否要缴房产税

问题描述：
问：企业取得的土地使用权在会计核算上计入了无形资产，是否要交房产专税？
问题答复：属答：按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

❷ 未取得土地使用权，仅销售房产需要缴土地增值税吗

未取得土地使用权，仅销售房产的，也需要按2%先预缴土地增值税，

❸ 土地使用权需要缴纳房产税吗

财税〔2010〕121号来
三、关于将地价计自入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。

财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财税〔2008〕152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号）第十五条同时废止。

❹ 非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，纳税人为转让国有土地使版用权及地上建筑权物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

计算公式
应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

计算方法
土地增值税实行四级超率累进税率：
按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。
增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。
按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

❺ 企业出售房产（包括房屋和土地使用权）应该交哪些税如何计算

企业出售房应该交以下税种：
1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的回营业税7%缴纳；
3、教育费附加答按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；
6、印花税按购房合同金额的万分之五缴纳。

❻ 非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算

房地产企业土地增值税的计算 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率,计算起来比较麻烦,特别是房地产企业,计算尤为复杂。笔者认为,应从以下几点着手,才能更好的把握其计算。 一、把握两个概念 (1)增值额,即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。(2)扣除项目金额,即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额,它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。 二、掌握税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率:(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除数为0;(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%,速算扣除数为5%;(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%,速算扣除数为15%;(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%,速算扣除数为35%。 三、确定应税收入 包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。 四、确定扣除项目 (1)取得土地使用权所支付的金额,包括支付地价款和有关登记、过户手续费;(2)房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用;(3)房地产开发费用,主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构证明的,可按利息加上上述第(1)和(2)项合计的5%以内计算扣除,否则按上述第(1)和(2)项合计的10%以内计算扣除;(4)转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等;(5)其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的,对专门从事房地产开发的企业可以按20%计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要,计算时千万不能遗漏。

❼ 没有土地使用权是不是就可以免房产税

自建房在不出售或者拆迁的情况下，是不需要交房产税的。

❽ 请问未取得土地使用权,仅销售房产需要缴土地增值税吗

不知道你是哪里的 一般来讲 没土地证 要先补 土地证 才能交易 。
没有 你能放心吗？
有的地方 没有也一样交易 但一定要问清楚 更名以后 办土地证 要多少钱。

很多地方 没土地证 不交税的

❾ 未取得土地证的房产是否缴纳土地使用税

根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地[1988]15号）第四条“关于纳税人的确定”中规定：

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税； 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税； 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

纳税人持有县以上人民政府核发的土地使用证书的，按照证书确认的土地面积计算纳税； 尚未核发土地使用证书的，暂按由纳税人据实申报并经设区的市、县（市）税务部门审核确认的土地面积纳税。

(9)销售无土地使用权的房产纳税扩展阅读：

土地使用税征收标准：

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。