Ⅰ 非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算
房地产企业土地增值税的计算 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率,计算起来比较麻烦,特别是房地产企业,计算尤为复杂。笔者认为,应从以下几点着手,才能更好的把握其计算。 一、把握两个概念 (1)增值额,即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。(2)扣除项目金额,即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额,它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。 二、掌握税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率:(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除数为0;(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%,速算扣除数为5%;(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%,速算扣除数为15%;(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%,速算扣除数为35%。 三、确定应税收入 包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。 四、确定扣除项目 (1)取得土地使用权所支付的金额,包括支付地价款和有关登记、过户手续费;(2)房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用;(3)房地产开发费用,主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构证明的,可按利息加上上述第(1)和(2)项合计的5%以内计算扣除,否则按上述第(1)和(2)项合计的10%以内计算扣除;(4)转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等;(5)其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的,对专门从事房地产开发的企业可以按20%计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要,计算时千万不能遗漏。
Ⅱ 非从事房地产开发的企业发生的土地增值税的会计处理方法是怎样的
土地增值税的会计处理
对于非主营业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理
（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：
借：应交税金—应交土地增值税
贷：银行存款
Ⅲ 土地使用权投资非房地产企业如何缴税记账
不好意思，建议去税务局进行查询，我门多这个不是很专业！
Ⅳ 非房地产企业转让土地使用权与房地产开发企业转让土地使用权，在计算土地增值税有什么不同谢谢
区别主要是在扣除项目的计算上吧。取得土地使用权时缴纳的契税：房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数，但非房地产企业不能扣除；转让土地使用权时缴纳的印花税：房地产开发企业不能扣除，但非房地产企业可以扣除；（其实上两项都与会计制度的规定有关）还有重要一项，房地产开发企业可以享受（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计20%扣除，但前提是转让的不是生地哈。
Ⅳ 非房地产开发企业单纯土地转让应缴纳哪些税费
你说的“增值额未超复过可扣除项目制的20%，所以不用缴纳土地增值税”是有特定条件的，就是“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”
“普通票标准住宅”也有是条件的，分别是：
容积率在1.0以上，
单套建筑面积在120平方米以下
实际成交价低于同级别土地上住房平均平易价格1.2倍以下 .
你只是单独的做土地转让，就更不符合了。
所以你要交在地增值税，印花税，
如果你的土地是在境内还要交营业税。同时就有城建税与教育费附加了。
Ⅵ 非房地产开发企业，土地三平一通等前期费用如何入账，计入无形资产-土地使用权吗
应该是属于在建工程项目了，因为你是在土地上准备建设了……
Ⅶ 非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，纳税人为转让国有土地使版用权及地上建筑权物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。
计算公式
应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
计算方法
土地增值税实行四级超率累进税率：
按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。
增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。
按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
Ⅷ 非房地产开发企业持有的准备增值后转让的建筑物属于投资性房地产吗
属于，请参考投资性房地产的定义（我错了）
学习没学好，按定义严格来说，这个版有点儿权问题，但我认为从实务的角度来讲，企业拆持有的目的是
准备增值后转让 那就应该算是投资性房地产
因为其目的明确，一般不会自用，若持有期间又存在自用的情况下，则不能划分为投资性房地产，
还有，学习时老师讲课时还真没说到这个，很汗
Ⅸ 非主营房地产业务企业补交土地出让金时，会计处理为
一、非主营房地产业务企业补交土地出让金取得的土地使用权应确认为无形资产。会计分录为：
借：无形资产——土地使用权
贷：银行存款
二、《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定
1、企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。
2、自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。
Ⅹ 对于非房地产开发企业来说,土地使用权为什么不区分地上建筑物是厂房还是办公
对于非房地产开发企业来说，土地使用权不区分地上建筑物是厂房还是办公室，因为也不是做房地产开发的，你是只是用地用完地之后就退出，土地还是土地，土地开发商不一样，他们要定位土地使用权。