Ⅰ 房产抵债涉及到哪些税收问题
二、以土地投资入股涉及哪些税费？
专家回复：
企业出售房屋(你公司以房产抵债，比照销售不动产税务处理)，到房产所在地的产监处办理相关过户手续时，按照规定缴纳各项税费。
第一，企业购置的房产，按照销售收入扣除购置原价后的余额计征5%的营业税。
第二，根据城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加征收的规定，在征收营业税同时应征收城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加，分别按营业税税额的7%、3%和1%征收。
第三，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，出售房屋时签订的合同应纳印花税，适用税率为万分之五，产权证书按件贴花5元。
第四，凡对单位转让旧房及建筑物和个人转让非住宅类的其他类型的旧房及建筑物，可按以下三种方法之一计算缴纳土地增值税：（1）转让旧房及建筑物能提供购房发票及完税凭证的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算的金额以及缴纳的相关税金作为扣除额，计算缴纳土地增值税；（2）可委托由政府批准设立，国有资产管理部门授予评估资格的各类资产评估机构，按照重置成本法对房屋及建筑物进行评估，按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税；（3）既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的90%作为扣除项目金额计征土地增值税，即征收率为3%。
第五，企业所得税。
营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。你公司该笔债务重组业务如果在合同中约定签订即生效，那么该项业务纳税时间即已发生，如果签订在房产办理完过户手续后生效并进行相关债务处理，则应该在房产产权转移时纳税。
根据《营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
《营业税暂行条例》第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
Ⅱ 土地使用权抵债还须缴税吗
有个原则问题不仅仅是群众在抗衡，甚至中央的人也在大胆挑战，打版算突破底线，即彻底推翻权批准土地的法律实质。中央修改法律是无可争议的，但是不修改之前，不要试图破坏法律的执行，否则群众效仿怎么办。批准土地使用权是针对特定的土地和特定的当事人批准的，而土地用途也有明确的批复，三者改变任何一项就是违法行为。另外法律还有收回土地的规定，既然是干别的用啊，想必就是符合收回规定了，那样政府可以无条件收回
Ⅲ 司法流拍抵债，土地增值税如何缴纳
根据土地增值税暂行条例第三条规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条法规的税率计算征收。
第六条规定，计算增值额的扣除项目：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部法规的其他扣除项目。
3.司法流拍抵债的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
4.第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%.
5.根据上述规定，问题所述抵债房产如果没有增值额，不需要缴纳土地增值税；有增值额的，按第七条规定税率计算土地增值税。
需要注意的是，纳税人有《土地增值税暂行条例》第九条规定的下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（二）提供扣除项目金额不实的；
（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
Ⅳ 法院协议土地抵债，交不交税
法院协议土地抵债，要交税。
以土地抵债，属于非货币性交易，土地出让方要依法缴纳增值税、城建税、教育费附加、对方教育费附加、土地增值税、印花税、契税等税种。
用商业地块（土地使用权为无形资产）抵偿债务，属于有偿转让行为，要缴纳营业税及相关城建税、教育费附加及土地增值税。
《营业税暂行条例》第一条规定，在我国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
《土地增值税暂行条例》 第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第五条规定，条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
另外，转让时签订的转让合同，子公司应按产权转移书据征收印花税，税率为万分之五。
Ⅳ 转让土地使用权,缴纳土地增值税时，抵债来的土地如何扣除
首先来对其作价，不动自产或土地使用权抵债时的作价，原则上依据下列顺序确定：
1.实际抵偿债务的余额；
2.法院判决书上确定的余额；
3.国土部门房产评估机构的评估价；
4.其他具有专业资格的合法房产评估机构的评估价。
《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：
（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；
（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
Ⅵ 土地使用权转让需要缴哪些税收
对转让方来说：1、营业税=营业额×5%（若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征）；根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。2、城建税=营业税税额×5%；3、教育费附加=营业税税额×3%；4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；与转让土地使用有关的税金等。5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。
另外，属于企业转让土地使用权的，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
Ⅶ 拍卖或以房抵债的税收如何计算
财税2003 16号（二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
Ⅷ 房产抵债应从何时缴纳土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。用房产抵押取得贷款行为是指房产所有人作为债务人或第三人，将依法占有的房产向债权人提供不动产，作为清偿债务的担保而不转移房产所有权的法律行为。在这种情况下房产的所有权在抵押期间并没有发生变更，你公司作为房产所有人在抵押期间仍然享有占有、使用、收益等权利。可是在贷款到期后，你公司无力偿还贷款本息，银行依据当初的协议将你公司所抵押的房产予以拍卖。此种行为期间房产所有权发生了变更，由你公司的所有变更为银行所有。
因此，依据上述土地增值税的有关规定，在你公司无力偿还贷款本息被银行取得房产抵债后，你公司就应该缴纳土地增值税。
Ⅸ 土地使用权转让需要缴纳哪些税
土地使用权转抄让要交哪些袭税
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数。
(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
Ⅹ 抵押土地使用权需要缴税
问：我公司用土地使用权抵押给银行而取得贷款，现无力偿还贷内款，银行将该土地抵债容，并将该土地出租使用。由于种种原因我公司至今仍未办理土地使用权属变更手续，请问需要纳税吗？
答：你公司应按规定缴纳营业、土地增值税等相关税费。根据规定，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税等相关税收。