A. 土地出让金可否差额纳税
一、土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。
二、选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。
三、房地产开发企业很大一部分紧张税额应该来自于建筑企业开出的建筑服务增值税专用发票。
四、土地转让的方式是税率为11%，上各环节让土地使用权证收了11%的增值税，下个环节购买方可以抵扣11%的增值税，增值税的抵扣链条式玩曾的，这种取得土地的方式完全可以在计算房地产企业增值税时，运动抵扣发来实现土地成本进项税额的抵扣。
五、土地出让的方式是政府将土地出让给房地产开发企业，因为政府出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用发票作进项税额抵扣，所以采取了常规抵扣法以外的方法---差额计税法。
六、操作是，即房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，也就是在销项采用差额计税的方法来扣除土地出让金。但是，以上差额计税扣除土地出让金的政策仅适用于房地产的新项目。假设是房地产的老项目，并且其选择了简易计税方法，则不允许扣除土地出让金。由此可以判断，房地产新老项目的计税有较大差异。新项目适用的税率为11%，采用的是一般计税法(销项税额-进行税额=应纳税额)，允许进项税额抵扣，并且其土地出让金的成本可以在销项税额计算中扣除。而老项目适用的征收率为3%，采用的是简易计税法(不含税的销售额×征收率=应纳税额)，不允许进项税额抵扣，并且不允许土地出让金在销售额中扣减。因此，如何界定新老项目非常关键，因为其关系到每个房地产企业的税金成本。
七、购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
B. 我司转让营改增之前取得的一块土地，增值税采用差额计税，扣除的价款包括取得土地时缴纳的契税吗
参考《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派回遣服务、收费公路通行费答抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
另参考《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号） 规定，纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。纳税人以契税计税金额进行差额扣除属于2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：
值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1+5%）×5%
依据上述规定，增值税差额计税时扣除的土地使用权的原价不包括取得土地时缴纳的契税。
C. 在转让土地使用权时，是否都要扣除购置原价，而购土地时支付的相关税费，又不能扣除，来计算营业税金
转让受让取得或抵债取得的土地使用权，可以差额计算营业税，只允许扣除购置原价或抵债作价，不能扣除相关税费。
提示：买房卖房，买地卖地，差额计算营业税，如买地盖房再卖房，只能全额计算营业税。
D. 转让土地使用权,缴纳土地增值税时，抵债来的土地如何扣除
首先来对其作价，不动自产或土地使用权抵债时的作价，原则上依据下列顺序确定：
1.实际抵偿债务的余额；
2.法院判决书上确定的余额；
3.国土部门房产评估机构的评估价；
4.其他具有专业资格的合法房产评估机构的评估价。
《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：
（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；
（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
E. 政府拍卖的土地再转让增值税可按差额缴纳吗
转让来2016年4月30日前取得自的土地使用权。根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定：转让2016年4月30日前取得的土地使用权，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，不论是房地产企业还是非房地产企业，均可以选择适用简易计税方法，并且可差额缴纳增值税，即以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。纳税人不选择差额计税的，则应当按取得的全部价款和价外费用按照3%征收率计算缴纳增值税。
F. 营改增后，土地使用权转让所交增值税，可否作为买方进项税抵扣
土地使用权转让，购买方取得的增值税专用发票(进项)是可以抵扣的。
G. 转让土地使用权如何缴增值税
你提的问题不太详来细，自为你提供答案如下:
一、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。
二、出租土地使用权是，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案来源于：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）。
H. 转让土地使用权如何计算土地增值税扣除项目
问题：企业(非房抄地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，计算土地增值税时扣除项目只有：1.补缴出让金2. 营业税 ,城建税,附加, 印花税 ,契税吗? 企业(非房地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，在计算企业所得税时能否扣除中介机构提供的土地评估价? 只能扣补缴出让金和相关税金对吗?答复：财产与行为税管理处：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，企业(非房地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，计算土地增值税时扣除项目有：1.为取得土地使用权所支付的金额（包含取得土地时支付的契税）2.税费包括营业税,城建税, 教育费附加,地方教育附加、印花税。土地增值税扣除时，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。 企业所得税管理处：你单位转让土地使用权计算转让所得时，可以扣除补缴的土地出让金和相关税金，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。
I. 纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除契税扣除吗
契税可以作为可扣减税费扣除。
契税的含义：
契税是土地、房屋权属转移时向内其承容受者征收的一种税收。现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税；
上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换；
以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。
J. 转让外购的土地使用权及地上建筑物，可否差额交增值税
转让收入-成本额（账面土地权摊余值+不动产净值）-营业税等相关税费=增值额
，增值额/成本+税费=增值率，对照条例规定的税率计算缴纳土地增值税。