按照税收管理和使用权分类

⑴ 税收如何分类 按经济性质

税收管理体制是指国家根据不同时期政治经济形势的需要制定的找分中央与地方税收管理权限的一项根本性税收制度,它是国家税收的制度重要组织成部分,也是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组织重要组成部分
税制分类是对税种的归类,税制分类的方法有许多种,不同的分类方法在税制
研究上具有不同的意义,就税制分类的一般方法讲,主要包括以下几种;
一按征税对像分类,可分为流转课税(商品或劳务课税)资源土地课税,收益课税,财产课税和行为课税,
二按计税依据分类,可分为从价税和从量税
三按税负是否转嫁分类,可分类直接和间接税
四按税收课征持续时间分类,可分为经常税和临时税
五按税收管理和使用权限划分,可分为中央税,地方税和中央共享税
六按税收收入的用途分类,可分为一般税和特定税
七按税收和价格的关系分类,可分为价内税和价外税
在上述各种税制分类方法中,以按征税对像分类的方法最为重要,是一种最基本的分类方法.

⑵ 按税收分类的不同标准，增值税属于什么

税种的分类方法
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税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：
一、按征税对象分类
征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：
1、对流转额的征税
对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。商品交易发生的流转额称为商品流转额。这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入；如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品（或劳务）的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛；流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小；流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收；流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。因此，流转税一直是我国的主体税种。一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大；另一方面体现在它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一直比较显著。
我国的当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。
2、对所得额的征税
对所得额的征税简称所得税。税法规定应当征税的所得额，一般是指下列方面：一是指有合法来源的所得。合法的所得大致包括生产经营所得（如利润等），提供劳务所得（如工资、薪金、劳务报酬等），投资所得（如股息、利息、特许权使用费收入等）和其它所得（如财产租赁所得、遗产继承所得等）四类。二是指纳税人的货币所得，或能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得。不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、心理上的所得。三是指纳税人的纯所得，即纳税人在一定时期的总收入扣除成本、费用以及纳税人个人的生活费用和赡养近亲的费用后的净所得。这样，使税负比较符合纳税人的负担能力。四是指增强纳税能力的实际所得。例如利息收入可增加纳税人能力，可作为所得税的征收范围；而存款的提取，就不应列入征税范围。总的来说，所得税是对纳税人在一定时期（通常为一年）的合法收入总额减除成本费用和法定允许扣除的其他各项支出后的余额，即应纳税所得额征收的税。
所得税按照纳税人负担能力（即所得）的大小和有无来确定税收负担，实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的原则。因此，它对调节国民收入分配，缩小纳税人之间的收入差距有着特殊的作用；同时，所得税的征收面也较为广泛．故此成为经济发达国家的主要收入来源。在我国，随着经济的发展，人民所得的增加，所得税已成为近年来收入增长较快的一类税。
我国当前开征的所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
3、对资源的征税
对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。征收这类税有两个目的：一是为了取得资源消耗的补偿基金，保护国有资源的合理开发利用；二是为了调节资源级差收入，以利于企业在平等的基础上开展竞争。
我国对资源的征税主要有：城镇土地使用税、资源税、土地增值税。
4. 对财产的征税
对财产的征税是对纳税人所拥有或属其支配的财产数量或价值额征收的税。包括对财产的直接征收和对财产转移的征收。开征这类税收除为国家取得财政收入外，对提高财产的利用效果、限制财产的不必要的占有量有一定作用。
我国对财产的征税主要有：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车船使用税（外资为车船使用牌照税）。
5、对行为的征税
对行为的征税也称行为税，它一般是指以某些特定行为为征税对象征收的一类税收。征收这类税，或是为了对某些特定行为进行限制、调节，使微观活动符合宏观经济的要求；或只是为了开辟地方财源，达到特定的目的。这类税的设置比较灵活，其中有些税种具有临时税的性质。
我国对行为的征税主要有：印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。
二、按税收管理和使用权限分类
税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。这是在分级财政体制下的一种重要的分类方法。通过这种划分，可以使各级财政有相应的收入来源和一定范围的税收管理权限，从而有利于调动各级财政组织收入的积极性，更好地完成一级财政的任务。一般的作法是，将税源集中、收入大、涉及面广，而由全国统一立法和统一管理的税种，划作中央税。一些与地方经济联系紧密，税源比较分散的税种，列为地方税。一些既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种，列为中央地方共享税。当前我国的中央税主要有关税、消费税；地方税主要有营业税、农业税（2006年取消）、牧业税（2006年取消）以及一些对财产和行为的课税；中央地方共享税主要有增值税、资源税等。
三、按税收与价格的关系分类
按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。在市场经济条件下，税收与商品、劳务或财产的价格有着密切的关系，对商品和劳务课征的税收既可以包含于价格之中也可以在价格之外。凡税收构成价格组成部分的税收称为价内税；凡税收是价格之外的附加额的税收称为价外税。前者，其价格的组成=成本十利润十税金，后者其价格等于成本加利润。价内税，有利于国家通过对税负的调整，直接调节生产和消费，但往往容易造成对价格的扭曲。价外税与企业的成本核算和利润、价格没有直接联系，能更好地反映企业的经营成果，不致因征税而影响公平竞争；同时，不干扰价格对市场供求状况的正确反映，因此，更适应市场经济的要求。
四、按税负是否易于转嫁分类
税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为直接税和间接税。所谓税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。由纳税人直接负担的税收为直接税。在这种情况下纳税人即负税人，如所得税、遗产税等；可以由纳税人转嫁给负税人的税收为间接税，即负税人通过纳税人间接缴纳的税收，如增值税、消费税、营业税、关税等。
五、按计税标准分类
税收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税。从价税是以征税对象的价值量为标准计算征收的税收。税额的多少将随着价格的变动而相应增减。从量税，是按征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，采用固定税额征收的税收。从量税具有计算简便的优点。但税收收入不能随价格高低而增减。

⑶ 按税收管理权限的不同，可将税种划分为，a，中央税 b，地方税 c，中央和地方共

税收按税收管理和使用权限不同可分为；

a，中央税 b，地方税 c，中央与地方共享税

1. 中央税是指税收管理和使用的权限再中央的各种税种，如消费税等；

2. 地方税是指税收管理和使用的权限在地方的各种说，如房产税、车船使用税等；

3. 中央与地方共享税是指税收管理和使用权限属于中央和地方政府分享的各个税种，如增值税等。
   

   
   

⑷ 按税收的管理权限为标准分类，税收分为什么

中央税收和地方税收

⑸ 什么是税收制度按照不同标准,可以将税收制度分为哪几种类型

税收制度，简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。
1.按征税对象分类，可分为商品和劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税，其他税类等六种类型。
2.按财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税等类型。
3.按税制结构划分，可分为流转税为主体的税制、收益所得税为主体的税制、流转税与收益所得税并重的“双主体”等三种类型。

⑹ 我国税类分为哪几种

如按课税对象分类，分为流转 课税、所得课税、资源课税、财产课税和行为课税五类；按税收管理和使用权限分类，分为中央税、地方税、中央和地方共享税三类；按税收形态分类，分为实物税和货币税两类；按计税依据分类，分为从价税和从量税两类。

按征税的存续时间分类，分为经常税和临时税两类；按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税两类；按应纳税额的确定方式分类，分为定率税和配赋税两类等等。

税类的划分与税收分类方法相联系，每一种分类方法下，必然存在若干税类。但每一税类中可以只包含一个税种，也可以包含数个税种。税类之间的相互联系、相互配合，构成税制结构的一个最基本层次。

(6)按照税收管理和使用权分类扩展阅读：

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

1、强制性

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。

强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

2、无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

3、固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

⑺ 税收有哪些分类方法

一、按课税对象分类
1、流转税
流转税是以流转额为课税对象的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。其特点表现在：
（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。
（2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。
（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。
（4）计算税额简便，减轻税务负担。
2、所得税
所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税等税种。其主要特点表现在：
（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。
（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。
3、财产税
财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。
我国现行税制中的房产税、契税、车辆购置税和车船使用税都属于财产税。财产税的主要功能：
（1）调节财产所有人的收入，缩小贫富差距；
（2）增加财政收入。
4、行为税
行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。
我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。行为税的主要功能：
（1）贯彻“寓禁于征”的政策，对某些特定行为加以限制；
（2）增加财政收入。
5、资源税
资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
资源税的主要功能：
（1）增加国家财政收入；
（2）（调节级差收入）促使企业平等竞争；
（3）（促进自然资源的合理开发和有效利用）杜绝和限制自然资源严重浪费的现象。

二、按税收的计算依据为标准分类
1、从量税
从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。
从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
2、从价税
从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。
从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
三、按税收与价格的关系为标准分类
1、价内税
价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价内税的优点：
（1）税金包含在商品价格内，容易为人们所接受；
（2）税金随商品价格的实现而实现，有利于及时组织财政收入；
（3）税额随商品价格的提高而提高，使收入有一定的弹性；
（4）计税简便，征收费用低。
2、价外税
价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。
价外税的优点是：税价分离，税负透明，税额不受价格变动的限制，收入较稳定。
四、按税收负担能否转嫁为标准分类
1、直接税
直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。
2、间接税
间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。
五、按税收的管理权限为标准分类
1、中央税
中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。
2、地方税
地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。
3、中央与地方共享税
中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。
这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。

六、按税收的形态为标准分类
1、实物税
实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。
2、货币税
货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。
七、按课税对象是否具有依附性为标准分类
1、独立税
凡不需依附于其它税种而仅依自己的课税标准独立课征的税，为独立税，也称主税。多数税种均为独立税。
2、附加税
凡需附加于其它税种之上课征的税为附加税。我国的城市维护建设税就是附加在增值税、消费税和营业税上的。
八、按课税目的为标准分类
1、财政税
凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。
2、调控税
凡侧重于以实现经济和社会政策、加强宏观调控为目的而课征的税，为调控税。这种分类体现了税收的主要职能。
九、按税收的侧重点或着眼点为标准分类
1、对人税
凡主要着眼于人身因素而课征的税为对人税。早期的对人税一般按人口或按户征收，如人头税、人丁税、户捐等。在现代国家，由于人已成为税收主体而非客体，因而人头税等多被废除。
2、对物税
凡着眼于物的因素而课征的税为对物税，如对商品、财产的征税。这是西方国家对税收的最早分类。
十、以征收的延续时间为标准：
可以分为经常税和临时税；
十一、根据计税的标准不同
可分为从价税和从量税；
十二、根据税收是否具有特定用途为标准：
可分为一般税和目的税；
十三、根据税制的总体设计类型
可分为单一税和复合税；
十四、根据应纳税额的确定方法
可分为定率税和配赋税；
十五、根据征税是否构成独立税种：
可分为正税和附加税；

⑻ 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共

B.消费税
预算分配比例中央100%

⑼ 税收分类有哪几种标准，分别分为什么税种

税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能，但用某一个特定的标准去衡量，有些税种具有共同的性质、特点和相近的功能，从而区别于其他各种税收而形成一“类”。
依据不同的目的和标准形成不同分类。主要有：
(1) 根据课税对象的属性，可分为流转税、所得税，财产税，资源税，行为税；
(2) 根据税收的征收管理权和收入支配权不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税；
(3) 根据税种在税制结构中的不同地位和作用，可分为主体税和辅助税；
(4) 以税收收入的实体形态为标准，可分为实物税和货币税；
(5) 以征收的延续时间为标准，可以分为经常税和临时税；
(6) 根据计税的标准不同，可分为从价税和从量税，复合税；
(7) 根据税收和价格的组成关系，可分为价内税和价外税；
(8) 根据税收是否具有特定用途为标准，可分为一般税和目的税；
(9) 根据课税客体，可分为对人税和对物税；
(10)根据税制的总体设计类型，可分为单一税和复合税；
(11)根据应纳税额的确定方法，可分为定率税和配赋税；
(12)根据征税是否构成独立税种，可分为正税和附加税；
(13)依据税收负担的最终归宿，可分为直接税和间接税。这多种分类均可以从不同方面对不同国家、不同时代、不同环境，内容复杂、名称各异的税收制度进行比较，为本国税收制度提供可资借鉴的经验。
税收管理体制是指国家根据不同时期政治经济形势的需要制定的找分中央与地方税收管理权限的一项根本性税收制度,它是国家税收的制度重要组织成部分,也是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组织重要组成部分。