个人捐赠土地使用权

A. 个人无偿赠送不动产交什么税

一、对赠送方来说，要交：

1、营业税：按赠送不动产税务局核定的价格*5%

2、城市维护建设税：营业税额*相应税率（市区为7%，郊区、县城、建制镇5%，农村1%）

3、教育费附加：营业税额*3%

4、有可能有地方教育费附加：营业税额*地方教育费附加比率（一般为1%-3%）

5、土地增值税：如果该无偿赠与是赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，或者是通过中国境内的非营利社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业，免征土地增值税。其他赠与需要交土地增值税。

按四级超额累进税率交税：
增值额与扣除金额的比率不超过50%的部分，按30%的税率，速算扣除系数0；
增值额与扣除金额的比率超过50%-100%的部分，按40%的税率，速算扣除系数5%；
增值额与扣除金额的比率超过100%-200%的部分，按50%的税率，速算扣除系数15%；
增值额与扣除金额的比率超过200%的部分，按60%的税率，速算扣除系数35%

6、印花税：对于双方签订的产权转移合同，要按合同金额*万分之五缴纳印花税。

二、对受赠方来说，要交：

1、契税：按税务核定不动产计税金额*契税税率，一般为1%-4%之间

2、印花税：对于双方签订的产权转移合同，要按合同金额*万分之五缴纳印花税

3、所得税：除上述土地增值税中提到的继承及公益性捐赠以外，受让方要缴纳个人所得税（税率20%）或企业所得税（税率25%，小型微利企业20%)

B. 土地使用权赠与的土地使用权

国有土地使用权是指国有土地的使用人依法利用土地并取得收益的权利。国有土地使用权专的取得方式属有划拨、出让、出租、入股等。有偿取得的国有土地使用权可以依法转让、出租、抵押和继承。划拨土地使用权在补办出让手续、补缴或抵交土地使用权出让金之后，才可以转让、出租、抵押。
农民集体土地使用权是指农民集体土地的使用人依法利用土地并取得收益的权利。农民集体土地使用权可分为农用土地使用权、宅基地使用权和建设用地使用权。农用地使用权是指农村集体经济组织的成员或者农村集体经济组织以外的单位和个人从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产的土地使用权。宅基地使用权是指农村村民住宅用地的使用权。建设用地使用权是指农村集体经济组织兴办乡（镇）企业和乡（镇）村公共设施、公益事业建设用地的使用权。按照《土地管理法》的规定，农用地使用权通过发包方与承包方订立承包合同取得。宅基地使用权和建设用地使用权通过土地使用者申请，县级以上人民政府依法批准取得。

C. .个人无偿捐赠不动产给政府需要缴纳营业税吗

新的营业复税暂行条例制实施细则第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人。
财税[2009]111号文主要就第二点关于个人无偿赠送不动产或者土地使用权的问题，针对特殊情况出台了一些免税政策：
个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：
（一）离婚财产分割；
（二）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（三）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
这就意味着，除上述以上情况外的个人无偿赠送不动产或土地使用权的，应作为应税行为的发生征收营业税。

D. 接收政府捐赠的土地使用权在新旧会计准则的入账方法

旧制度：
借：无形资产——土地使用权
贷：资本公积

新准则：
借：无形资产——土地使用权
贷：营业外收入

E. 能否将土地和建筑物的使用权作价捐赠学校

根据营业税暂行条抄例实施细袭则的规定，“单位将不动产无偿赠予他人，视同销售不动产”，应当征收营业税。而对个人无偿赠与他人不动产的行为，则不应视同销售不动产征收营业税。

你既然是捐赠，就应将产权过户给学校，如你保留产权，这不是捐赠，。不能达到节税效果。应依法申报纳税。

F. 个人国有土地使用权可以转让吗

可以转让。
除一般的民事行为生效要件外，尚须如下特别要件：
1、以出让方式取专得的国有属土地使用权转让条件
（1）按照出让合同约定支付全部土地出让金，并取得国有土地使用权；
（2）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件；
（3）转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。
2、以划拨方式取得的国有土地使用权转让条件
（1）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人；
（2）领有国有土地使用证；
（3）具有地上建筑物、其他附着物合的产权证明；
（4）经有批准权的人民政府审批。