划拨土地使用权需要交契税吗

① 按规定转让划拨土地哪方缴纳契税

按照契税暂行条例细则第十一条规定，以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补交契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。可以看出，房产转让者是这笔补交的出让金的法定纳税义务人。
以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。以划拨方式承受国有土地使用权不征收契税，转让时补缴。
一、根据《契税暂行条例》第二条：本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
1、国有土地使用权出让；
2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
3、划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。
二、《契税暂行条例实施细则》第十一条：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。
四、根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》第二条规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
五、以划拨方式承受国有土地主要是：国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地；法律、行政法规规定的其他用地。
以划拨方式取得土地使用权要交什么税
一、土地取得费：
1、集体土地：征地补偿、安置补助费、青苗补偿费；
2、城镇土地：房屋及构筑物补偿费、征收安置补助、停业损失补偿费；
二、相关税费：
1、集体土地：耕地占用税、耕地开垦费、新菜地开发建设基金、征地管理费；
2、城镇土地：征收管理费或服务费（评估费等）；
三、土地开发费：
1、基础设施配套费。
2、公共事业建设配套费。
四、开发利息（开发期投入开发资金占用利息）。
五、土地开发利润（开发企业的利润）。
注意：土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。

② 划拨的土地要不要交土地使用税

划拨的土地需要交纳土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土专地面积为计税依据，依照规定属税额计算征收。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

(2)划拨土地使用权需要交契税吗扩展阅读：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

③ 自家划拨土地转出让土地需缴纳契税吗

根据规定，以现行契税政策，个人购买住房实行差别化税率。
契税征收标准：
1.当个人购版买普通住房，且权该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的，契税按照1%执行;
2.户型面积在90平方米到144平方米的，税率减半征收，即实际税率为2%;
3.所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4%征收；
4.购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照4%的税率征税。
应该携带的资料有：
1、商品房买卖合同（封面，1-7页，合同 签订期所在页）；
2、购房或收据；
3、个人纳税需提供户口本，委托代办需要提供业主及经办人的户口本，单位纳税需提供营业执照；
4、房屋实测报告表或实测平面图；
备注： 经适房需提供审批表及购房证等。

④ 以划拨方式取得土地使用权交契税吗

根据《契税暂行条例》
第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
（一）国有土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。
《契税暂行条例实施细则》第十一条 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

详情参考神州财税网：中华人民共和国契税暂行条例http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%C6%F5%CB%B0%D4%DD%D0%D0%CC%F5%C0%FD
中华人民共和国契税暂行条例细则http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%BB%AE%B2%A6

⑤ 以划拨方式取得土地使用权交契税吗还要交哪些税

以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。以划拨方式承受国有土地使用权不征收契税，转让时补缴。
一、根据《契税暂行条例》第二条：本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
1、国有土地使用权出让；
2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
3、划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。
二、《契税暂行条例实施细则》第十一条：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。
四、根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》第二条规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
五、以划拨方式承受国有土地主要是：国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地；法律、行政法规规定的其他用地。
以划拨方式取得土地使用权要交什么税
一、土地取得费：
1、集体土地：征地补偿、安置补助费、青苗补偿费；
2、城镇土地：房屋及构筑物补偿费、征收安置补助、停业损失补偿费；
二、相关税费：
1、集体土地：耕地占用税、耕地开垦费、新菜地开发建设基金、征地管理费；
2、城镇土地：征收管理费或服务费（评估费等）；
三、土地开发费：
1、基础设施配套费。
2、公共事业建设配套费。
四、开发利息（开发期投入开发资金占用利息）。
五、土地开发利润（开发企业的利润）。
注意：经过县级政府或者以上政府批准的土地就是指划拨土地，划拨土地使用者还需要先缴纳一定的补偿费、以及安置等费用后，再将该幅土地交付其使用，或者是将国有土地的使用权，无偿交付给土地使用者使用的一种行为。

⑥ 土地“划拨改为出让”为何还要缴纳契税

中国税务报： 某协会李明 答：根据《财政部、国家税务总局关于国版有土地使用权权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）第2条的规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。因此，你市地税局要你们缴纳契税是完全正确的。

⑦ 企业以行政划拨方式取得土地使用权为什么不征契税

以行政划拨方式来取得土地使用权，就是自国家无偿划出一部分土地给单位使用。这种情况下注意，取得时是不需要缴纳契税的，应该在转让该土地使用权时，按照补缴的出让费补缴契税。也就是说，不转让的，即使承让了土地使用权，也不需要缴纳契税，转让时补缴契税。

⑧ 划拨土地需要交纳哪些税费

转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。因此，转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。

计算方法：

一、计税依据:

土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。

增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

(一)收入的确定

按照税法规定，纳税人转让房地产取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和

其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。

按照规定，对于纳税人取得的实物收入要按收入的市场价格折算成货币收入;对

于取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。

对于取得的货币收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市

场汇价折合人民币，据以计算土地增值税税额。当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。

(二)扣除项目及其金额

按照税法规定，在确定转让房地产的增值额时，允许扣除项目包括：

为取得土地使用权所支付的金额及相关的税金

为取得土地使用权所支付的金额具体是指企业为取得土地使用权而支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。其中，“为取得土地使用权而支付的地价款”因土地使用权取得方式不同而有三种情况：以出让方式取得国有土地使用权的，为企业向国家支付的土地出让金;以无偿划拨方式取得国有土地使用权的，为转让土地使用权时按规定向国家补缴的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

对于为取得土地使用权所支付的金额，在计算增值额时准予按实际支出金额扣除。

二、税率

土地增值税实行四级超率累进税率：

(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%。

《会计税收管理》

⑨ 划拨土地使用权转移需要交哪些税依据是什么

需要交土地使用出让金，不需要交增值税。
因为第一次使用是划拨的形式，没有交土地出让金，如果转成出让的形式，就得交出让金了。
第一次没有花钱，所以不存在增值的问题，所以不交增值税。