知识产权转让营改增

Ⅰ 专利技术转让增值税优惠政策有哪些

税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免收增值税。

甲技术开发咨询公司向我国境内乙企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配备使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备含税价为50万元，技术服务费含税价为20万元。

该企业应交增值税就是：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免证增值税，但是转让的设备以及因转让设备提供的服务不享受免税的优惠政策，需按照适用税率缴纳增值税，该企业的销项税额=50/(1+17%)×17%+20/(1+6%)×6%=8.40万元。

(1)知识产权转让营改增扩展阅读：

根据《企业所得税法实施条例》第九十条：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

因此，技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、服务全部免征增值税。

在一个纳税年度内，居民企业转让技术所得500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

与营业税及“营改增”后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。

Ⅱ 专利技术的转让可以开增值税专用发票吗

专利技术是无形资产，不可以开增值税专用发票。

1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第五十三条：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

2、根据《增值税专用发票使用规定》第十一条：专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

3、专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。

(2)知识产权转让营改增扩展阅读：

经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

（一）无法认证。 本规定所称无法认证是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

（二）纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

（三）专用发票代码、号码认证不符。

Ⅲ 转让专利技术交增值税

技术转让的营业税及“营改增”后增值税优惠分析
1.与技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题
在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。
2.关于技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题
技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技术研发的企业或事业单位，在“营改增”之前，他们作为营业税的纳税人，其购买设备所支付的增值税税款是不能作为进项税抵扣的;而在“营改增”试点之后，他们作为免征增值税的增值税纳税人，其购买设备所支付的增值税税款也不能作为进项税抵扣。因此，对于专门从事研发与技术转让的公司或事业单位，如果在研发过程中需要购买大量的研发用设备，其承担的增值税税负必然较大。

Ⅳ 转让专利为什么100%关联方征税

以上收入并入营改增范围，目前缴纳增值税。关于减免税是需要取得当地技术市场认可的资质证明以后，携带相关资料到国税进行减免税备案手续后，才能享受的。

Ⅳ 营改增之后，转让商标使用权应该缴纳什么税

一、根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附《应税服务范围注释》规定：“
二、部分现代服务业 …… （三）文化创意服务。 文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 ……2. 商标著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。”
二、根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2011﹞111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。 ……第十七条 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率”
三、根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2011﹞111号）附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“
三、原增值税纳税人（指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人）有关政策 （一）进项税额 …… 3．试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 上述纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。否则，进项税额不得从销项税额中抵扣。” 因此，贵公司向境外公司购买商标使用权的行为属于商标著作权转让服务，属于营改增的范围。应按商标著作权转让服务代扣代缴增值税。按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

Ⅵ 转让专利使用权和转让专利所有权现在都是营改增了吗

转让专利使用权和转让专利所有权现在是属于营改增范围，但是只是在试点城市范围有效。
比如广东：
经国务院批准，广东已确定于2012年11月1日起在全省范围内(含深圳市)开展营业税改征增值税试点，将原来缴纳营业税的交通运输业和部分现代服务业改为征收增值税。

试点行业范围具体为“1+6”：“1”即交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务;“6”即现代服务业的六个行业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

在主要税制安排的税率方面，将在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁服务适用17%税率，交通运输业服务适用11%税率，其他部分现代服务业服务适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%。
国税局对“营改增”应税服务的范围作出界定，如下：
(二)信息技术服务。

信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。

2.电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。

3.信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。

4.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。

Ⅶ 技术转让需要缴纳增值税吗

可以免征，根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税内改征增值税试点容的通知》（财税〔2013〕106号）附件3规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

由于引进世界先进的技术和设备，可以使引进方的生产力发展从更高的起点起飞，节省了研制费用，赢得了时间，从而使技术引进活动在全世界范围内，尤其是在发展中国家受到普遍重视和广泛应用。

(7)知识产权转让营改增扩展阅读

由于转让技术的权利化程度和性质的不同，技术转让又可分为四种基本类型：

1、专利权转让。专利权转让是指专利人作为让与方，将其发明创造专利的所有权或持有权移交给受让方的技术转让形式。

2、专利申请权转让。专利申请权转让是指让与方将其特定的发明创造申请专利的权利移交给受让方的技术转让形式。

3、专利实施许可。专利实施许可是指专利权人或者授权人作为让与方，许可受让方在约定的范围内实施专利的技术转让形式。

4、非专利技术转让。非专利技术转让是指让与方将其拥有的非专利技术成果提供给受让方，明确相互之间非专利技术成果的使用权技术转让形式。

Ⅷ 企业转让专利权是否缴纳增值税

企业转让来专利权需要缴纳增值税自。

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：

在我国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税的纳税人。

文件所附应税服务范围注释对“技术转让服务”进行了解释：“技术转让服务”，属于现代服务业“研发和技术服务”类别，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。公司转让技术在“营改增”范围内，应该缴纳增值税。

(8)知识产权转让营改增扩展阅读：

专利转让税收情况：

1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳增值税、城建税与教育费附加。

2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理：

（1）不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得=收入-800元

（2）收入超过4000元的，扣除20%的费用：应纳税所得=收入*（1-20%）

（3）应纳税款=应纳税所得*20%

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