稅收保全期限

㈠ 地稅 查封期限

您好！稅務機關查封房產沒有具體時間的規定。
第一條 為了強化稅收徵收管理，保證稅款及時足額入庫，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》以及《中華人民共和國拍賣法》的有關規定，結合廣西的具體情況，制定本辦法。
第二條 各級地方稅務機關依法辦理有關查封、扣押、拍賣事項，均適用本辦法。
第三條 納稅人、扣繳義務人凡有下列情形之一的，經縣以上地方稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以對其價值相當於應納稅款的商品、貨物或其它財產進行查封或扣押。
(一)對未取得營業執照從事生產、經營的單位或個人，由稅務機關核定其應納稅款，責令其繳納，拒不繳納的；
(二)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以責令其限期繳納應納稅款，在限期內。發現納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入跡象的，稅務機關責成納稅人提供納稅擔保，納稅人不能提供納稅擔保的；
(三)從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未能繳納的。
第四條 稅務機關依法採取查封或扣押措施時，應由各稽查局、各分局、各稅務所填寫《採取稅收保全措施、稅收強制執行措施審批表》(見附件一)。寫明採取稅收保全措施的種類、原因、依據和具體意見，報經縣以上地方稅務局(分局)局長審批。經批准後，由縣以上地方稅務局(分局)填寫(查封(扣押)證)(見附件二)，由執行人員送達納稅人，並根據查封、扣押的物品填制《查封商品、貨物、財產清單》(見附件三)或者《扣押商品、貨物、財產專用收據》(見附件四)。
第五條 稅務機關在實施查封、扣押措施時，按以下方法計算查封扣押的商品、貨物或其他財產的價值：
(一)商品、貨物按縣以上地方稅務局(分局)指定的商業機構收購價格或當地當日最低價格計算。
(二)金銀首飾等貴重物品按照國家專營機構公布的最低價格計算。
(三)不動產按本市經有關行政管理部門批準的財產評估機構評估的價格計算。
稅務機關按上述方法確定應查封、扣押的商品、貨物或其他財產的價值時，還應當包括在查封、保管、拍賣等過程中所發生的費用。
第六條 稅務機關在實施查封措施時，應在查封的商品、貨物或其他財產加貼《地方稅務局封條 》(見附件五)，並在封條 上加蓋稅務機關印章 。納稅人對其被稅務機關查封的商品、貨物或財產應當妥善保管，不得損壞封條 或者擅自轉移、隱匿、毀壞被查封的商品、貨物或其他財產，違反者按《中華人民共和國刑法》有關規定移關公安部門處理。
第七條 稅務機關在實施扣押措施時，應將扣押的商品、貨物或其他財產運至存儲地點妥善保管。
第八條 稅務機關採取查封、扣押措施時，必須由兩名稅務人員執行並通知被執行人。被執行人是公民的，應通知其本人或成年家屬到場；被執行人是法人或其他經濟組織的，應通知其法人代表或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。
第九條 稅務機關採取查封、扣押措施後，納稅人按照《查封(扣押)證》規定的期限足額繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅票後二十四小時內解除查封、扣押措施，填寫《解除查封(扣押)通知書》(見附件六)，並通知納稅人。
第十條 稅務機關解除查封、扣押措施時，稅務人員應與被查封的商品、貨物或其他財產的納稅人當場清點查封、扣押的物品並由納稅人在稅務機關留存的《查封商品、貨物、財產清單》或《扣押商品、貨物、財產專用收據》上註明返還的商品、貨物或其他財產情況並簽字、蓋章 。
第十一條 稅務機關解除查封、扣押措施時，應由稅務人員到查封地點解封；稅務機關解除查封、扣押措施時，應通知被扣押商品、貨物或其他財產的當事人到指定地點領取。

㈡ 簡述稅收管理法及實施細則對清繳欠稅做了哪些規定

欠稅管理制度
欠稅是指納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定的期限解繳稅款的行為。欠稅時間從規定的納稅期限屆滿的次日至納稅人、扣繳義務人繳納或者解繳稅款的當日。欠稅金額是指納稅人、扣繳義務人到期應納或者應解繳稅款與納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款的差額。自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日徵收欠繳稅款萬分之五的滯納金。
欠稅包括：(1)辦理納稅申報後，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；(2)經批准延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；(3)稅務檢查已查定納稅人的應補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；(4)稅務機關根據《稅收征管法》第三十五條、第三十七條核定納稅人的應納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；(5)納稅人的其他未在稅款繳納期限內繳納的稅款。
1．欠稅的預防制度。欠稅的預防制度主要包括嚴格延期繳納稅款的審批制度和制定合理的稅款預繳制度。即納稅人在延期繳納稅款時，要經過省級稅務機關批准，且延期納稅的最長時間不得超過3個月。
2．防止欠稅流失的制度。主要包括：離境清稅制度和納稅人報告制度。離境清稅制度指欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，要按照規定結清稅款和滯納金或者提供納稅擔保；納稅人報告制度指欠繳稅款的納稅人在處置其不動產或者大額資產前，要向稅務機關報告。
3．欠稅清繳制度和措施。主要包括稅收優先原則、代位權和撤銷權的運用，稅收保全措施和強制執行措施的使用，欠稅公告制度，滯納金徵收制度等。

㈢ 多少小時解除稅收保全

按照《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》（自2002年10月15日起施行）第六十八條回規定：納稅人答在稅務機關採取稅收保全措施後，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。即：24小時。

㈣ 稅收保全的稅收保全措施的解除

納稅人在規定的抄期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施，限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款。
納稅人在稅務機關採取稅收保全措施後，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。
納稅人在限期內已納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益受損失時，稅務機關應承擔賠償責任。

㈤ [判斷題] 稅務機關採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。重大案件需要延長的,應當報當地稅務

這題應該為B。
記得這題我在考呀呀網站上做過的，稅務機關採取稅收保全措施的期限一般不得超過６個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批准。

㈥ 在執行稅收保全措施時．稅務機關可依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品或貨物。

錯誤，征管法第四十條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：
（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；
（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務機關採取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。

第三十八條規定，如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列稅收保全措施：
（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款；
（二）扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

稅收保全措施和強制執行措施
相同點：(1)稅務機關採取保全措施或強制執行措施應經縣以上稅務局(分局)局長批准。
(2)物的范圍。包括存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養的家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執行措施的范圍之內。
不同點：
一是條件不同：
稅收保全措施的條件
(1)時間條件：時間條件是稅法規定的納稅期屆滿之前和稅務機關責令繳納稅款的期限之內。(2)行為條件：行為條件是納稅人有逃避納稅義務的行為。 (3)擔保條件：在上述兩個條件具備的情況下，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保，納稅人不提供納稅擔保的，稅務機關可以依照法定許可權和程序，採取稅收保全措施。
強制執行措施的條件
(1)超過納稅期限：未按照規定的期限繳納或者解繳稅款；(2)告誡在先：稅務機關必須責令限期繳納稅款；(3)超過告誡期：經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的。
二是實施范圍不同：
保全措施的實施對象是從事生產、經營的納稅人。強制執行的實施對象是從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。
三是內容不同：
保全措施的內容
(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當於應納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
強制執行措施的內容
(1)書面通知納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人的開戶銀行或者其他金融機構，從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務機關採取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

㈦ 違反稅法的最高處罰是什麼

違反稅法的最高處罰是納入刑法構成刑事犯罪，最高可判處死刑。

㈧ 《稅務稽查工作規程》規定，查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（ ）批准

這道題出得並不嚴謹。它的本意是要考核關於《稅務稽查工作規程》第三十八條的內容專，但是沒有給屬出需要延長的期限是否在6個月內。若屬於超過6個月，應當選擇D（即第三十八條的本意）；若未超過6個月，可能選A，也可能選B（主要看稅收保全措施的對象以）。
《稅務稽查工作規程》第三十八條 採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批准：
（一）案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；
（二）被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；
（三）被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。

㈨ 簡述納稅人的權利

就是該上繳的錢必須要上繳，就是你的權利

㈩ 誰能告訴我。發票作廢了，怎樣還能退稅

將開出的作廢發票，全部追回，在納稅申報時，抵減申報期的應納稅款。不能直接退稅，只能抵減以後應該繳納的稅金。

常見的發票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人開發票後，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發票時發生錯誤、誤填等情況需要重開發票的，可以在原發票上註明「作廢」字樣後，重新開具。同時，如果專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。

3、發生銷售折讓的，在收回原發票並註明「作廢」字樣後，重新開具銷售發票；需要注意的是，開具專用發票填寫有誤的，應當另行開具，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四個字。

(10)稅收保全期限擴展閱讀：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第二十九條除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

第三十一條納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三十三條納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。

第三十四條稅務機關徵收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。

第三十九條納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。