企業所得稅退稅期限

『壹』 企業所得稅什麼情況下返還

企業所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業所得稅，並取得稅務部門出具的「所得稅匯算清繳通知書」。企業所得稅返還採取先征後返的方式，到目前為止企業所得稅返還主要有以下幾種情況：

1、國有獨資公司或國有控股公司外貿企業所得稅返還；

2、國有獨資公司或國有控股公司債轉股企業所得稅返還；

3、高新技術企業所得稅返還；

4、為吸引外商投資而制定的企業所得稅返還；

5、為鼓勵特殊行業發展而制定的企業所得稅返還等。

(1)企業所得稅退稅期限擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》：

第六條

計算應納稅所得額時准予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。

下列項目，按照規定的范圍、標准扣除：

（一）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

（二）納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標准，在財政部規定的范圍內，由省、自治區、直轄市人民政府規定，報財政部備案。

（三）納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。

（四）納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，准予扣除。

除本條第二款規定外，其他項目，依照法律、行政法規和國家有關稅收的規定扣除。

第七條

在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除：

（一）資本性支出；

（二）無形資產受讓、開發支出；

（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；

（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款；

（五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；

（六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈；

（七）各種贊助支出；

（八）與取得收入無關的其他各項支出。

『貳』 以前年度企業所得稅退稅帳務怎麼處理

借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤

以前年度所得稅退稅使用以前年度損益調整科目，直接登記結果，不考慮核算過程。

『叄』 企業所得稅退稅問題

按照現行所得稅法，在年度預繳納過程中，都是企業根據經營情況，自行申報納稅，待版一個會計年度滿後權，再匯算清剿，多退少補。因此，既然是自行申報，你可以在前季度多繳納的情況下，下季度少申報，以平衡上期金額。關於退稅，既然有法律規定，就屬於你的權利，是可以執行的。但實際操作中，由於稅務機關也是有任務的，收到的很少能退出來。因此要根據客觀情況判斷是否有可操作性。如果你所在的區稅務機關任務非常重，平時經常出現強迫或要求企業多繳稅，那麼基本上退稅是不可能的，如果沒有上述情況，那麼就要看你在稅務機關的關系以及退稅的規模。如果太少或太大，難度都有點大，前著麻煩，後者稅務機關要擔負被檢查危險。最好金額適中，則可通過走人情來解決。但歷史上的鋪墊與人情事故做的如何很關鍵。

『肆』 企業所得稅怎樣申請退稅

提供退稅申請表，年度納稅申報表，已交稅稅票的復印件，交辦稅大廳窗口。
稅務人員辦理的手續比你要多，還要關繫到國庫，所以時間較長，稅款什麼時候退到時間上不能確定。

關於辦理退稅手續應注意的事項:
1、根據市局的要求，辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外，還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及復印件。如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》，可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉帳專用完稅證》。

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存摺的首頁復印件（即有開戶名稱和銀行帳號）。

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章。

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫。

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰。

四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整。

1、大小寫金額必須相等。

2、《退稅申請書》不得有任何塗改。

3、原繳稅憑證資料的票證字型大小必須填寫《稅收電子轉帳專用完稅證》的稅票號碼。

4、申請單位（人）、地址、開戶銀行名稱和帳號填寫正確、齊全，《退稅申請書》上的銀行帳號必須要和征管軟體上企業登記銀行帳號一致，否則不得受理。

5、小寫金額前必須有人民幣符號。

6、大寫金額與「人民幣」字樣間不得留有空白。

『伍』 企業所得稅退稅問題

稅務局需要有流程，時間應該差不多了。

『陸』 企業收到上一年度企業所得稅退稅應如何核算

1、實行所得稅即征即退、先征後返（政策性減免）的企業，應先按照規專定計提和繳納企屬業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用

計算時：借：所得稅

貸：應交稅金－企業所得稅

繳納時：借：應交稅金－企業所得稅

貸：銀行存款

收到時：

（1）收到本年度減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅

（2）收到以前年度減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

2、如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則可以不作賬務處理，也可進行以下處理

計算時：借：所得稅

貸：應交稅金－企業所得稅

確認時：借：應交稅金－企業所得稅

貸：所得稅

3、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

（1）所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：實收資本－國家資本金

（2）所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：資本公積－其他資本公積

『柒』 企業所得稅有效追溯期是多少年啊

一般追溯期為年，有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第五十二條因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

(7)企業所得稅退稅期限擴展閱讀：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第四十條從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施:

(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;

(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務機關採取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。

『捌』 企業所得稅退稅的會計處理

收到退稅時

1、借: 銀行存款

貸: 應交稅金--應交所得稅

2、借: 應交稅金--應交所得稅

貸: 以前年度損益調整

年底時再結轉以前年度損益調整

借: 以前年度損益調整

貸: 未分配利潤

即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

(8)企業所得稅退稅期限擴展閱讀

新企業所得稅法及其實施條例已於2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者采訪時說：「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。」

一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。

二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。

『玖』 企業所得稅退稅申請

企業所得稅退稅申請注意事項

一、辦理程序：

(一)辦事地點：主管稅務機關(管理所)

(二)提供資料：申請人提供下列資料一式四份：

1、退稅申請;

2、《退款申請書》;

3、《企業所得稅預繳情況統計表》;

4、實行跨地區經營匯總納稅辦法企業的分支機構就地預繳稅款的《稅收通用繳款書》復印件;

5、主管稅務機關要求提供的其他材料。

(三)申請時間：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二、辦理時限：企業所得稅退稅說明：稅務機關應當自納稅人退稅申請之日起30日內查實並辦理退還手續。

三、收費標准：不收費。

四、政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條;國家稅務總局關於印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國稅發[2009]79號)

企業所得稅退稅申請報告

______________國家稅務局進出口稅收管理分局(處)：

我單位下列出口貨物(見所附明細表)因_______________________________

___________原因不能

按期申報退稅，現根據《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發[2004]64號)、《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅管理有關問題的補充通知》(國稅發[2004]113號)和《國家稅務總局關於出口企業未在規定期限內申報出口貨物退(免)稅有關問題的通知》(國稅發[2005]68號)的有關規定，申請延期至_______年____月____日之前申報，請予批准。

附：出口退稅延期申報明細表

企業(公章)

年 月 日

以下由主管退稅機關填列

經辦人意見：

( )不同意。

( )同意延期

至______年____月____日之前申報。

經辦人簽名：

年 月 日

領導審批意見：

年 月 日

說明：因為不同原因申請延期申報的，不得使用同一份申請報告。

『拾』 誰能詳細說一下企業所得稅退稅信息

企業所得稅退稅須知 一、退稅申請條件根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算交納稅款之日起三年內發現的，可以向所在主管稅務機關申請辦理退稅手續。 二、退稅申報資料 （1）《稅務局退稅申請書》一式四份，右上角蓋條碼章。 （2）《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯)和復印件各一份。 （3）年終匯算清繳（反映退稅）的《企業所得稅納稅申報表》（包括主表、附表）復印件一份。 （4）如果有財產損失以及其它需要審批的事項，企業需附送稅務機關的《核准稅前列支通知書》或相關審批表復印件一份。 （5）如果有彌補虧損和其它納稅調整項目的，企業需附送中介機構的《審計報告》（虧損年度）或稅務稽查部門出具的《稅務稽查結論》或《稅務行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復印件一份。 三、退稅申請理由 1、屬於政策性減免的，企業退稅申請理由統一為： 「我公司為××（類型）企業，成立於××年×月×日，根據 規定，我公司可以從××年×月×日至×年×月×日享受免徵（或減征）企業所得稅照顧，在向稅務部門申請報備之前，已於××年×月×日按規定預繳了×元所得稅額。現申請退稅。」 2、屬於年終匯算的減免退稅申請理由為： （1）屬於正常年終匯算的，分別填寫為： 「我公司為××（類型）企業，××年度年終匯算中，全年應繳所得稅額×元，已繳了×元，多繳×元，現申請退稅。」 或「我公司為××（類型）企業，××年度年終匯算中，彌補××年度虧損×元後，全年應繳所得稅額×元，已預繳了×元，多繳×元，現申請退稅。」 或「我公司為××（類型）企業，××年度年終匯算中,全年利潤虧損,已繳了×元,現申請退稅。」 （2）屬於特殊情況退稅的，要說明有關情況並附送有關批准文件。