進出口貨納稅期限

1. 海關進口增值稅專用繳款書的抵扣期限是什麼

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我抄公司主營進出襲口業務，日前進口一批貨物取得海關的進口增值稅專用繳款書，該繳款書逾期不申請就不予抵扣。請問進口增值稅專用繳款書的抵扣時限是如何規定的？
專業解答
根據《國家稅務總局關於部分地區試行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的通知》規定，增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，應當在開具之日起90天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子數據)申請稽核比對，逾期未申請的不予抵扣進項稅額。每月申報期內，納稅人向稅務機關索取上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》。對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

2. 進口貨物的增值稅繳納期限

開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，逾期未申專請稽核比對的屬不予抵扣進項稅額。

按照國際慣例，貨物在出口時，一般都是免徵增值稅的，也就是說貨物進口時是不含稅的。進口環節繳納增值稅，就是補交出口環節未繳納的增值稅，實際上由進口商代為承擔。並且進口環節繳納的增值稅，在今後的銷售環節，是可以抵扣的（對一般納稅人而言）。

(2)進出口貨納稅期限擴展閱讀：

我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金）。組成計稅價格和應納稅額計算公式為：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格x稅率

需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。

進口增值稅計算公式 ：進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率

3. 納稅人進口貨物,納稅義務發生時間為報關進口的當天。()

錯。納稅人進口貨物，其增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天。

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅，應納稅額=組成計稅價格×稅率。

進口轉關的貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進口之日實施的稅率，貨物運抵指運地前，經海關核准先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率。

(3)進出口貨納稅期限擴展閱讀：

納稅人進口貨物注意事項：

國外供應商提供的正本提單，電放提單（小單要提前拿小單換主單由原收貨人背書後才能提貨），發票、箱單。

換單DO：船靠港前，船司後提前給主單收貨人發一份到貨通知書（如果是小單而國外未發小單信息給目的港代理會收不到到貨通知，此時需要盡早聯系發貨人以免產生滯箱費或者堆存費），需要收貨人拿著提單去船公司換提貨單DO（艙單）或者委託代理公司去換單。

4. 進口貨物應納的增值稅的間隔期限是

1、一般的企業需要先繳稅後放行貨物；
2、對於AEO高級認證企業，可以優先通關，匯總征稅（這樣就可以先通關後繳稅的）；
3、繳稅期限必須滿足如下規定：中華人民共和國進出口關稅條例(2017修訂)第三十七條規定：納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。納稅義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。海關可以對納稅義務人欠繳稅款的情況予以公告。海關徵收關稅、滯納金等，應當制發繳款憑證，繳款憑證格式由海關總署規定。

5. 增值稅納稅義務發生時間是怎麼規定的

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十九條規定：增值稅納稅義務發生時間：
（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（二）進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第三十八條規定：條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
（一）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（二）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（三）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
（七）納稅人發生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

6. 進口貨物要交哪些稅

（一）、一般對進口貨物徵收：
1. 進口增值稅
2. 進口關稅
3. 少數商品要徵收進口消費稅

（二）、各類稅費的計算方法：
1. 進口關稅=完稅價格×關稅稅率
2. 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額)×增值稅率。
3. 進口消費稅：
從價消費稅額= (完稅價格+關稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率。
從量消費說額= 應稅消費品數量×消費稅單位稅額。
（完稅價格計算到元為止，元以下四舍五人。稅費額計算到分為止，分以下四捨五入。稅、費額的起征點均在人民幣10元。人民幣10元以下的免徵。）

註：1、所有關稅都是由中國海關代稅部門徵收，徵收的依據是《海關進出口稅則》，根據商品歸類確認進口貨物的稅率。所有貨物徵收的基數是完稅價格。完稅價格是指海關按照《海關法》和《進出口關稅條例》的有關規定，憑以計算應征關稅的進出口貨物的價格。以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為進口貨物的完稅價格。

2、交稅的期限：海關填發「稅款繳納征"的次日起7日內(星期日和法定節日除外)要向指定銀行繳納稅費款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯經海關加蓋「中華人民共和國**海關單證專用章」後，交納稅義務人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(存根聯)由填發海關存查。

3、交稅計征的稅率：以外幣成交的以交錢當天人民銀行的外匯中間價來算。

4、交稅的滯納金：過了交稅的期限後，按日徵收欠繳稅費款1%的滯納金並制發滯納金收據。滯納金額= 關稅或增值稅、消費稅應稅額×滯納天數×l%

7. 進口貨物的海關增值稅和關稅分別如何申報流程是什麼

1、增值稅，我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金）。組成計稅價格和應納稅額計算公式為：
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅價格x稅率
需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。
進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率
報關的時候，報關員要在報關單申請表上填上申報貨物名稱和所歸稅號。
海關審核後，根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅。
2、關稅
關稅納稅期限：納稅義務人應當自海關填發海關（進出口）專用繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。
納稅申報地點：進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監管區後裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進（出）境地海關申報。
為方便納稅義務人，經申請且海關同意，進（出）口貨物的納稅義務人可以在設有海關的指運地（啟運地）辦理海關申報、納稅手續。
關稅納稅申報應提供的資料：
《海關（進出口）專用繳款書》；
《中華人民共和國海關進口貨物報關單》；
《中華人民共和國海關出口貨物報關單》；
進口許可證及其有關單證。

8. 海關進口增值稅專用繳款書上的「繳款期限」是什麼意思

繳款期限指稅務機關按照稅法規定，根據納稅單位和個人的經營情況和應納稅款的大小，規定其向國家繳納稅款的期限。如按月繳納稅款的單位，當月實現的應納稅款應在下月七日以前繳納。稅款期限應為×年×月七日。若繳款期限最後一天如遇節假日可以順延。

對稅源較為集中，納稅金額較大的單位，稅務部門可根據實際情況，規定其納稅單位實行分期預繳，可以每隔三天、五天等為一個繳款期限，但每月展最後一期繳款應進行結帳，補交齊應納稅款。對逾期未繳的，應按滯納欠稅掌握，並按規定每月加收所納稅款千分之五以內的滯納金。

(8)進出口貨納稅期限擴展閱讀:

繳款期限的作用：

1、協助公司發展戰略

分析公司現有人力資源狀況，預測人員需求，制定、修改人力資源規劃，經上級領導審批後實施。

2、在各部門的協助下進行工作分析；

提出崗位設置調整意見；明確部門、崗位職責及崗位任職資格；編制、修改和完善部門、崗位職責說明書；合理評價崗位價值。

3、在一定的整體目標下，調整關於資產的購置（投資）

資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

4、能夠為企業明確將來應該實現的目標。

通過市場營銷策劃，可以使企業確立明確的營銷目標。不僅可以加速企業營銷由現實狀態遷躍，而且可以減少許多迂迴尋找目標造成的無效勞動。

有了目標，企業的營銷活動就有了方向，就可以進行人力、物力、財力的優化配置，採取措施調動職工的積極性和創造性，朝著目標不斷努力。

5、為企業明確未來的發展方向和業務框架。

由於營銷策劃明確規定了企業的業務發展方向和業務框架，對企業的核心業務、增長業務都做出了明確的界定，因此，企業領導和管理層在進行業務決策時減少了難度。

參考資料來源：網路-繳款期限

9. 關於進口貨物納稅發生時間問題

你可以看下進口報關單，報關單上有一個進口日期和一個申報日期
納稅發生時間為報關當天應該是報關單上的申報日期
這個日期不一定是收到貨物的當天
另外：具體的納稅時間應該以海關繳款書或關稅繳款書的時間為准