法人欠稅追繳期限

⑴ 納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報`

依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定，納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報，稅務機關以國家政權的名義向納稅人徵收稅款，如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關不僅要追繳稅款，處以罰金，有的還要由司法機關給以刑事處罰。

我找了比較重要的一段，詳細的在下面
稅收、利潤、債務收入、罰款、收費都是或大都是財政收入的來源，但稅收是國家憑借政治權力，強制地、無償地取得財政收入的基本形式。它具有強制性、無償性、固定性三個基本特徵。而其他收入形式則不完全具有這些基本特徵。

（1）稅收與利潤的區別。稅收是國家憑借政治權力取得的收入。企業依法上繳稅收，不能打折扣，不得討價還價。利潤在這里主要是指國有企業上繳的利潤。它是國家以生產資料的所有權而取得的收入。利潤具有有償性，而固定性則不明顯。這是因為企業作為經營者，有義務向國家上繳利潤，但以怎樣的比例分配，情況會多種多樣。可見上繳利潤不如稅收那樣穩定可靠。

（2）稅收與債務收入的區別。稅收具有強制性、無償性和固定性。債務（國債、外債）不具有強制性和固定性，更不具有無償性，因為借債是要還本付息的，是自願的，借到多少、何時還債等都不是固定不變的。

（3）稅收與罰款、沒收財產等的區別。稅收和罰款、沒收財產等，都具有強制性和無償性，但罰款、沒收財產等不具有固定性。例如，在我國發票管理規定中，對未按規定領購、開具、保管發票的單位和個人，要沒收其非法所得，並處以1萬元以下的罰款。在這里，沒收非法所得沒有固定數額，有多少就沒收多少。

（4）稅收與收費的區別。二者都具有強制性，但收費不具有完全的固定性和無償性。特別是在我國當前情況下，亂收費的現象比較嚴重，更不能把二者混合起來。具體地說，稅收與收費的區別如下：一是徵收的具體主體不同。稅收是由國有稅務機關（包括海關、農稅部門）代表國家徵收的；收費是由其他行政或事業單位徵收的。二是用途不同。稅務機關徵收的稅款由國家統一支配，用於社會公共需要；各項收費一般採取專款專用原則，除少數作為財政收入外，大多數用於本行業、本部門業務支出的需要。三是特點不同。稅收具有固定性，是一種規范的分配；收費具有一定的隨意性，在目前情況下，大多是非規范的分配。

3．弄清「納稅人」、「負稅人」、「代扣代繳人」與「征稅對象」的區別

納稅人、負稅人、代扣代繳人和征稅對象這幾個概念，是學習稅收內容時需要弄清楚並加以區分的概念。

（1）納稅人與負稅人既有聯系，又有區別。納稅人是納稅義務人的簡稱，也稱納稅主體，是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。從民法的角度講，納稅人分為自然人和法人。自然人是指負有法定納稅義務的個人以及屬於自然人范圍內的個體戶、農村承包戶等。法人是指依法成立並能獨立履行法定權利的承擔法定義務的組織，如企業、社團等。不論是自然人還是法人，凡發生應稅行為、取得應稅收入的，都必須依照稅法規定履行納稅義務，否則，要受到法律追究。

負稅人指稅款的實際承擔者負擔稅款的經濟主體；而納稅人只是負擔稅款的法律主體。納稅人不一定就是負稅人。只有當納稅人所納的稅款無法轉嫁時，這時，納稅人就同時又是負稅人。例如，企業所得稅、個人所得稅。如果納稅人能夠把所納稅款轉嫁給他人負擔，這時，納稅人和負稅人就屬於不同的主體。例如，消費稅的納稅人是產品的生產者、經營者，而負稅人則是消費者。稅法一般只規定納稅人，而不規定負稅人。

（2）納稅人與代扣代繳人的區別。納稅人一般指稅款的繳納者，但在有些場合，納稅人並不直接向稅務機關繳納稅款，而是由代扣代繳人代其繳納。

代扣代繳人是稅法規定有義務從納稅人的收入中扣除其應納稅額並代為繳納的單位或企業。例如，我國的個人所得稅實行源泉控制徵收辦法，那些向個人支付收入的單位就成為扣繳義務人，即代扣代繳人。

（3）納稅人與征稅對象的區別。納稅人是納稅主體。征稅對象即課稅對象，是指對什麼東西征稅，是征稅的客體。例如，營業稅的征稅對象是應納稅的勞務收入、服務收入。而其納稅人則是在我國境內從事商業、交通運輸、建築安裝、金融保險、郵電通信、公用事業、出版、娛樂和其他服務行業的單位和個人。又如，所得稅的征稅對象是企業利潤和個人工資薪金等項收入；房產稅的征稅對象是房屋等。

核心知識

1．基本概念

（1）社會總產品：一個國家在一定時期內（通常是一年），由各個生產部門的勞動者生產出來的產品的總和，稱作社會總產品。在市場經濟條件下，社會總產品的價值形態，也就是貨幣形態，叫做社會總產值。社會總產品是生產成果的物質形態，即使用價值形態。

（2）國民收入：從社會總產品中扣除已消耗的生產資料，餘下的那部分凈產品，用貨幣表示就是凈產值，稱作國民收入。

（3）財政：國家的收入和支出就是財政。財政是國家憑借政治權力而進行的社會產品分配，是隨國家的產生而產生的。由財政的概念可以看出：財政的內容是國家對社會產品的分配；財政的特點是以國家為主體、憑借政治權力而進行的社會產品分配；財政的本質是一種分配關系。

（4）預算：預算是國家的基本財政計劃，它是國家財政的主要環節。理解這一概念，關鍵在於明確：它是經過法定程序批準的國家年度收支計劃。

（5）稅收：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。這個定義包括以下幾方面的內容：①稅收是國家憑借政治權力而不是憑經濟條件取得的收入；②稅收是依法取得的收入，並不是隨心所欲、沒有標准；③稅收是無償取得的收入；④稅收是取得財政收入的基本形式；⑤稅收是為國家實現其職能服務的。

（6）納稅人：納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，即直接向國家繳稅的單位和個人。

（7）財政收入的形式、范圍：國家通過一定形式和渠道集中起來的資金就是財政收入。國家取得財政收入的形式，指財政資金的構成或內容分類，它包括稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入。

（8）財政支出的用途或范圍：財政支出是國家通過預算而支出的財政資金，包括經濟建設支出、科教文衛支出、行政管理和國防支出、債務支出和其他支出。

（9）財政收支平衡：指當年預算收入等於支出，或收入大於支出，略有節余。

（10）財政赤字：指當年預期收入小於支出而出現差額的經濟現象。

（11）財政的作用：國家通過財政可以有效地調節資源配置；可以促進經濟的發展；可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展；有利於促進人民生活水平的提高；財政是鞏固國家政權的物質保證。

（12）稅收的基本特徵：強制性、無償性、固定性。

（13）偷稅：是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。也可稱為逃稅。

（14）欠稅：是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

（15）騙稅：是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為，它集中表現在用欺騙手段獲得國家出口退稅。

（16）抗稅：是指納稅人抗拒稅法規定的違法行為。

（17）增值稅：是將生產經營活動中的增值額作為征稅對象的稅種。按增值額征稅，有利於促進社會分工和生產專業化的發展。

（18）營業稅：是以經營活動的營業額（銷售額）為征稅對象的稅種，是對營業和服務的總收入征稅。

（19）消費稅：是對特定的消費品和消費行為徵收的一種稅。

（20）企業所得稅：是以企業或組織一定時期內的純收益額為征稅對象的稅種。

（21）個人所得稅：是對個人所得額徵收的一種稅，是世界各國普遍開征的稅種。其徵收范圍是居住在我國境內的個人所得或來源於我國的個人所得。

（22）關稅：是對中華人民共和國境內的貨物、物品徵收的一種稅。它的納稅人是進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人。

2．基本觀點

（1）國民收入的分配。

第一，國民收入的最終實際用途：國民收入經過復雜的分配，最終實際用於積累和消費，故分為積累和消費兩部分。積累部分用於擴大再生產、非生產性基本建設和社會物資儲備，其中擴大再生產是主要部分。非生產性基本建設雖然不直接用於生產，但同發展生產和提高人民生活水平息息相關，並且通過這些基本建設而增加了社會財富，所以，非生產性基本建設屬於積累。社會物資儲備部分既沒有用於擴大再生產，也沒有用於非生產性基本建設，但它是為了上述兩項而儲備的物質財富，所以也屬於積累。消費部分包括勞動者個人及其家庭的個人消費和國家行政管理支出、國防支出、科教文衛支出，社會保障支出等公共消費。在上述兩大類生活消費中，個人消費是主要部分。在市場經濟條件下，個人消費是分散進行的，有利於滿足個人的特殊需求，公共消費是滿足人們物質文化生活需要的重要內容，是實現社會穩定和國家安全，提高勞動者素質，以及保證社會再生產正常進行所必需的，在經濟建設和社會發展中起著重要作用。

第二，在國民收入分配中，正確處理積累與消費的關系的原則：在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累部分和消費部分都應當有所增長；積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致；國家和企業都要有一定的積累，並要充分考慮到勞動者的個人利益。

（2）增加財政收入的途徑。

要充分發揮財政的巨大作用，關鍵是大力增加財政收入，即增加財政資金的總量。影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平包括經濟總規模和生產的技術水平兩個方面，分配政策主要指決定財政集中資金的比例的財政分配政策。經濟決定財政，財政收入規模的大小，歸根到底受經濟發展水平的制約，經濟發展水平對財政的影響是基礎性的。增加國家財政收入，必須努力發展經濟，增加國家的綜合經濟實力。但是，經濟發展水平只是形成財政收入的基礎，是一種可能性，在社會總產值中，最終有多少成為國家集中的財政收入，要通過現實的分配過程，所以，財政收入要受到分配政策的制約。財政收入過多或過少，最終都不利於經濟發展和財政收入的增加。因此，增加財政收入，必須運用恰當的分配政策，這就需要從經濟和社會發展的需要綜合考慮，在保證國家財政收入穩步增長的基礎上，實現企業生產的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

（3）稅收的基本特徵。

第一，稅收同時具備三個基本特徵，即強制性、無償性、固定性。

稅收的強制性是指稅收是依靠國家政治權力而強制徵收的。這種強制性主要體現在：國家憑借政治權力，依法征稅；納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。在社會產品的分配過程中，存在著兩種權力：所有者權力和國家政治權力，國家以稅收的形式參與分配，就意味著政治權力凌駕於所有者權力之上，這就是強制。強制性是國家取得財政收入的基本權力，也是國家滿足公共需要的保證。

稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價，即稅收不具有償還性、返還性。當然從整個社會來看，征稅具有無償性，但財政支出也具有無償性，這又反映了稅收也具有有償性的一面。但是國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等關系，正是從這個意義上說，稅收具有無償性。

稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征稅數額之間的數量比例，不經國家批准不能隨意改變。稅收的固定性既是對國家的、對收稅機構的約束，也是對納稅人的約束。國家以法律形式規定了經濟組織和個人應不應納稅、應納什麼稅、應納多少稅，這表明國家與納稅人的根本關系具有固定性。而納稅人只要取得了稅法規定的應稅收入，或發生應稅行為，或擁有應稅財產，就必須按規定的比例或定額納稅，不能自行減免或降低標准，這也體現了稅收的固定性。當然稅收的穩定性並不是絕對的，隨著社會經濟條件的變化，課稅標准也要有相應的變化。

稅收的三個特徵是緊密相連的。首先，稅收的無償性要求它具有強制性；其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。總之，稅收是三個基本特徵的統一。稅收的「三性」，集中體現了稅收的權威性。

第二，對違反稅法行為的處理。對違反稅法行為的處理是同稅收的性質和特徵直接相聯系的，如果對違反國家稅法的行為不懲處，稅收的根本性質、特徵就被否定了。常見的違反稅法行為概括起來有以下四種：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定，納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報，稅務機關以國家政權的名義向納稅人徵收稅款，如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關不僅要追繳稅款，處以罰金，有的還要由司法機關給以刑事處罰。

（4）我國稅收的性質和作用。

第一，我國稅收的性質：在我國，稅收所體現的分配關系是社會主義國家、企業、個人在根本利益一致基礎上，整體利益與局部利益、長遠利益和日前利益的關系；社會主義稅收取之於民，用之於民。

第二，我國稅收的作用：在我國，稅收是組織財政收入的基本形式；是調節經濟的重要杠桿；是國家實現經濟監督的重要手段。

（5）依法納稅是公民的基本義務。

⑵ 企業不交稅有什麼後果

根據相關法律規定，連續3個月不到稅務登記機關納稅申報的，企業的稅務登記證將會被稅務局注銷，注銷後不可再被恢復，也就是說，企業的所有證照都會因為稅務登記證的注銷而相繼作廢。

無論是新注冊的公司，還是變更後的公司，只要是辦理了稅務登記證，必須按月申報納稅。即使是當月無業務，也要報空白報表，否則是要按規定處罰的。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第六十一條扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

第六十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

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根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

第六十八條納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

第七十條納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

⑶ 拖欠稅款400萬，有什麼後果

會罰款的,具體罰款額度要看你們與稅務局協調了.補交稅款後一般不會判刑.
我們單位去年被罰了0.5倍的稅款,現在不存在漏稅,只要發現都算偷稅.0.5倍是最低的了.

⑷ 稅務機關對欠稅是怎麼處理的

對欠繳稅款的，稅務機關有權進行催繳，同時按日加收滯納稅款萬分之五的滯納回金。同時《中華人民共和國稅收徵答收管理法》對欠稅作了如下規定：

第四十四條欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

第四十九條欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

第五十條欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。
稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

第六十五條納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

⑸ 稅務局追繳公司拖欠稅款 如果公司沒有會追繳法人個人財產嗎

不會的。
您既然引用了征管法，那我再給您細一點的信息：
征管法實施細則：
第六十三條 稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，並通知被執行人。被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人或者其成年家屬到場；被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。
這樣您理解了嗎？
也就是說，個體戶或一人有限責任公司財產劃分不明的，可以對股東執行，但是，有限責任公司，您應該也是兩人以上的吧，帳戶沒錢、也沒財產可供執行，就不會對股東進行強制執行了。
但是，您得留意，稅局身為債權人，可以到法院對您公司進行破產申請，一但法院受理，公司仍得進行破產程序，這問題就來了，因為，破產管理人就會開始查核先前的帳，是否有抽逃資金的行為，如果有，那麼，法院派來的管理人就能使用破產法對先前的不當資金移轉進行追索，進而對股東方做出控告，最後還是可能被法院宣判，然後執行，這也是有可能的，只不過執行的是破產債權的追回，追回以後再把錢交給稅局，依據的強制執行並非征管法而已。

⑹ 偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、欠稅、漏稅的區別。

1、概念不同：

偷稅：故意的少繳或不繳稅款的違法行為。是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或採取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。

逃稅：對構成刑事犯罪的偷稅行為的稱謂。《刑法》第二百零一條規定，納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報。

抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。

騙稅：以欺騙手段非法佔有稅款的違法犯罪行為，表面形式合法。納稅人用假報出口等虛構事實或隱瞞真相的方法，經過公開的合法的程序，騙得稅務機關信任，利用國家稅收優惠政策，騙取減免稅或者出口退稅的行為，並在表面上具有合法性。

漏稅：無意發生的少繳稅款行為。由於納稅人不熟悉稅法規定和財務制度，或者由於工作粗心大意等原因造成的漏繳或少繳稅款的違章行為。如錯用稅率，漏報應稅項目，少計應稅數量，錯算銷售金額和經營利潤等。

欠稅：是指納稅人、扣繳義務人超過徵收法律法規規定或稅務機關依照稅收法律、法規規定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。

2、方法不同：

偷稅：以欺騙、隱瞞的方式逃避納稅；

欠稅：主要是拖欠；

騙稅：用欺騙手段獲取出口退稅；

抗稅：主要是抗拒納稅規定；

逃稅：故意為之；

漏稅：並不是主觀刻意為之；

其中偷稅和騙稅比較隱蔽，而欠稅和抗稅比較直接明顯，容易辨別；

3、違法程度不同：

偷稅：對納稅義務人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，並處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

漏稅：對漏稅者稅務機關應當令其期限照章補繳所漏稅款；逾期未繳的，從漏稅之日起，按日加收稅款滯納金。

逃稅：逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

欠稅：欠稅數額不滿1萬元，尚未構成犯罪的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款50%以上5 倍以下的罰款。

騙稅：據《稅收征管法》第六十六條規定，有騙取出口退稅行為的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

抗稅：情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

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《稅收征管法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款,不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。

農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外,任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人,稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

第三十一條 納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限,繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。

第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三十三條 納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。

⑺ 企業注銷後被發現的偷逃稅款如何進行處理

(三)如何追繳
對於上述偷逃稅款，追繳的途徑無非兩種:一是由稅務機關直接追繳;二是通過人民法院間接追繳。一般而言，對於《稅收征管法》及相關稅收法律法規有明確規定的，稅務機關作為稅法的執法主體，可依法直接追繳上述偷逃稅款。對於《稅收征管法》及相關稅收法律法規沒有明確規定，依照民法相關規定及有關法律精神進行的「國家債權」追繳的，則需要向人民法院提起民事訴訟，通過人民法院間接追繳。例如，對清算組成員的追繳，稅務機關無法直接向納稅人追繳稅款，因為清算組在這里承擔的是賠償責任，而不是清繳債權的責任。又如，依照《合同法》，人民法院是代位權、撤銷權的執行人，因此，稅務機關需依法向人民法院提出申請，通過人民法院行使代位權、撤銷權。
(四)追繳多少
追繳納稅人依法注銷後的稅款，應分清欠稅還是偷逃稅。如果只涉及欠稅，則只需追繳其欠稅的稅款和滯納金。而涉及偷逃稅時，按照《稅收征管法》，不但要追繳其稅款、滯納金，還要對偷稅人進行罰款，甚至要移送司法機關追究其刑事責任。筆者認為，此時要分清兩種情況:一是原納稅人以某種形式依然存在，如虛假重組、重新登記等。此時應視為原納稅人依然存在，依照《稅收征管法》追繳其所偷稅款及其滯納金與罰款。二是原納稅人依法定程序注銷後不復存在，在向上述連帶納稅義務人及除原納稅人外的其他有關責任人員追繳其所偷逃稅款時，罰款不可以連同稅款及滯納金追繳。因為罰款具有制裁性，在公司主體已不存在的情況下，不能向連帶納稅義務人追繳。
三、對完善相關稅收管理的建議
第一，應轉變理念，樹立稅收是特殊債權或公法債權的觀念，關注企業的解散、破產情況。在清算時，稅務機關可依法積極主張和申報稅收債權，直接和通過清算程序依法行使追繳稅款，維護國家稅收利益。
第二，由國家稅務總局制定關於公司注銷後稅款追繳的辦法。根據現行有關法律法規，按照不同情形分類將追繳的條件、途徑、程序、措施、注意問題等做出明確和具體的規定。
第三，由稅務機關與最高法院聯合或由最高法院獨立發布有關的司法解釋。目前，最高法院正在制定公司解散、清算的司法解釋，需要國家稅務總局盡快與之協調聯系，將有關稅款清繳的規定予以明確。

⑻ 小公司不交稅，法人的後果是什麼（全面權威）

視情節而定，嚴重的，法人會被罰款，會進入銀行黑名單，會被限制出境。3年不能再開公司，是工商的說法，那是小會司沒有進行正常的工商年報，也會進入工商黑名單，3年不能再開公司。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十八條納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

第七十四條本法規定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。

(8)法人欠稅追繳期限擴展閱讀

《中華人民共和國稅收徵收管理法》是為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展而制定的法律。

中華人民共和國稅收徵收管理法由第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議於1992年09月04日通過，自1993年01月01日起施行。現行版本為2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正。

⑼ 納稅人欠繳稅款拒不繳納如何處理

法人進入黑名單，無法在政府部門辦理任何事情。只要需要身份證辦理事情的政府部門窗口都會彈出提示為逃稅者。