國庫定期存款期限

⑴ 五年定期存款，時間不到可以取嗎

您好，銀行定期存款提前支取，需要本人帶著身份證和原來的存款憑證（存單、存摺、銀行卡）到銀行櫃台辦理。定期存款提前支取，分為全部提前支取（等於是提前銷戶）和部分提前支取兩種。管是全部提前支取還是部分提前支取，在利息的計算方式上都是一樣的。有的提前支取是按照支取日當天的活期利率計算的，有的是靠檔計息。靠檔計息是指銀行按照和原定期存款最近的一檔存款的利率標准來計息。
舉例說明：有客戶在某銀行存了10萬元五年期的存款。在存到第三年半的時候，想要支取其中的5萬元，銀行會按照支取當日三年期的定期存款利率來計算這5萬元的利息。剩餘的5萬元待遇不變。
銀行採取靠檔計息的方式，目的是為了讓存款人減少由於提前支取帶來的利息損失。全部都是向下靠檔，即五年期存款靠三年期檔，三年期存款靠二年或者一年期的檔。實際存過的期限要大於等於靠檔計息的存期。即：同樣是定期五年提前支取，存滿一年按一年算利息，存滿二年按二年算利息。而比較短期的定期存款，基本上沒有靠檔。比如，存期六個月，三個月，就不用這么做了。至於定期存款在提前支取時到底是按照活期還是靠檔來計算利息，要由銀行根據實際情況來規定。
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⑵ 中央國庫現金管理商業銀行定期存款是什麼

1、央行把國庫現金通過招標存在商業銀行收取存款利息，相當於央行放給銀行較低利息的定期貸款。中標銀行以此來降低自身的存貸比，然後再放貸。

2、中央國庫現金管理商業銀行定期存款目的就是控制貸款：
商業銀行按照一定比率將存款寸在中央銀行,就是金融說的存款准備金,中央銀行調空經濟的政策主要有提高存款准備金、再貼現、以及公開時常業務等，提高存款准備金的目的在於控制銀根，以達到控制貸款的目的，存款准備金是個人或者企業在銀行存款後，銀行向中央銀行上繳的准備金，這樣做的好處是控制銀行過度的貸款，也可以防止銀行發生擠兌！是銀行最後的保證。當中央銀行需要放鬆銀根的時候會下調准備金率。以達到對經濟進行調空的目的

⑶ 國庫現金定存的國庫現金定存

國庫現金定存即上述第二種模式，將國庫現金余額存入商業銀行。
從2003年開始，央行開始對財政存款按同期單位存款活期利率支付利息。顯然，這種方式下國庫現金的資金收益並不高，按照現有的利率水平，存放央行的國庫現金僅有0.36%的利息收益。 為了實現國庫現金余額的最小化和投資收益最大化，財政部和央行於2006年發布《中央國庫現金管理暫行辦法》，揭開了財政資金市場化運作的序幕，初期主要實施商業銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。
從歷史數據來看，目前進行的國庫現金管理已經累計達到18期，按年度分布呈現明顯的前少後多特徵，其中2006年、2007年每年只有1期，2008年增加到5期，到了2009年，突破性地增長到了11期。
而從期限結構來看，由於已經進行的國庫現金銀行定存僅有3個月和6個月兩種期限，且以3個月期的短期為主，因此通過靈活的安排，國庫存款成功實現了滾動。例如2008年，前四期定存均為3個月期，且每前一期的到期日就是後一期的起息日，相鄰兩期首尾相連、無縫銜接，最終實現了一整年的商業銀行定期存款安排，並獲得平均4.1075%的利率，按照300億元的規模計算，利息收入達12.32億元。
2009年，國庫現金定存的頻度又顯著增加，接近於每月一期，同時，存款的存續期安排也更加合理，使得資金效率得到提高。目前，同時有4組國庫資金通過首尾相連的方式同時存於商業銀行，平均規模300億元，其中運作期限最長的一組已經達到了1年零1個月，最短的一組也已經存續半年。
以粗略的方法估算，這4組定存資金的平均利率為1.645%，資金總量1200億元，那麼每年的利息收入就達到19.74億元。而如果將這筆資金存於央行，0.36%的利率對應的利息收入只有4.32億元，兩者差距達到15.42億元。通過國庫現金管理而提高的資金運作效益顯而易見。
但是，,目前商業銀行定存的資金量在國庫現金的總盤子中所佔比重顯然不大，而且這種操作僅限於中央國庫現金。一位商業銀行人士表示，此前在不同場合，財政部和市場均就地方財政資金的市場化運作進行過探討。而且據報道，上海等地方財政也曾表示過將試行地方國庫現金管理操作。如果改革廣度和深度得到拓展，國庫現金的運作收益得到更大提升將無懸念。

⑷ 中央國庫現金定存是投放還是回籠

2014年中央國庫現金管理商業銀行定期存款（十期）招投標通知

為提高中央國庫現金使用效益，加強財政政策與貨幣政策的協調配合，財政部、中國人民銀行定於2014年11月25日上午9:00至9:30，通過中國人民銀行中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務系統進行2014年中央國庫現金管理商業銀行定期存款（十期）招投標。本期操作量600億元，期限3個月（91天），起息日為2014年11月25日，到期日為2015年2月24日(遇節假日順延)，面向2012-2014年中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務參與銀行進行利率招標。招投標有關事宜按照《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》、《2014年中央國庫現金管理商業銀行定期存款招投標規則》及相關規定執行。

中央國庫現金管理操作室

二〇一四年十一月二十一日

⑸ 國庫現金定存的相關法律法規

為加強財政政策與貨幣政策的協調配合，規范中央國庫現金管理操作，根據《中央國庫現金管理暫行辦法》（財庫[2006]37號文印發）等有關規定，中國人民銀行和財政部制定了《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》。
中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程
中國人民銀行中華人民共和國財政部
二○○六年九月二十五日
第一條為規范中央國庫現金管理，加強財政政策與貨幣政策的協調配合，根據財政部和中國人民銀行聯合發布的《中央國庫現金管理暫行辦法》，制定本操作規程。
第二條本規程適用於中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務。
第三條財政部負責國庫現金預測並根據預測結果制定操作規劃，經與中國人民銀行協商後簽發操作指令；中國人民銀行負責具體操作。
第四條財政部和中國人民銀行建立以季度、月度例會為主要內容的協調機制，用於商定中央國庫現金管理商業銀行定期存款的季度操作規劃和月度操作計劃。例會成員單位由財政部國庫司、中國人民銀行貨幣政策司和國庫局組成，例會由財政部國庫司負責牽頭。
第五條季度例會每季度召開一次，負責商定中央國庫現金管理季度操作規劃，例會成員單位派司局級幹部參加。季度操作規劃的內容包括季度中央國庫現金管理商業銀行定期存款操作規模、操作方式和操作進度等事宜。月度例會每月召開一次，由例會成員單位指定聯絡員參加，負責商定月度操作計劃，具體落實季度例會議定事項。月度操作計劃的內容包括月度中央國庫現金管理商業銀行定期存款招標時間、招標方式及招標數額等具體事宜。
第六條遇財政政策、貨幣政策重大調整，例會成員單位召開臨時會議，研究調整下一階段中央國庫現金管理工作事宜。
第七條財政部國庫司根據每次例會或臨時會議內容起草會議紀要，經中國人民銀行貨幣政策司和國庫局確認後，將會議紀要送中國人民銀行貨幣政策司和國庫局留存備忘。
第八條財政部國庫司根據商定的月度計劃和中央金庫庫款變動情況，經與中國人民銀行貨幣政策司、國庫局協商後，於中央國庫現金管理商業銀行定期存款招標日前五個工作日簽發操作指令；根據操作指令，中國人民銀行公開市場操作室以「中央國庫現金管理操作室」名義，於招標日前三個工作日對社會發布招標通知。
第九條中國人民銀行公開市場操作室負責於招標日通過中國人民銀行「中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務招標系統」組織招投標工作，例會成員單位指定聯絡員現場觀察招投標過程。如遇技術故障，中央國庫現金管理存款銀行無法通過招投標系統順利投標，可根據中央國庫現金管理商業銀行定期存款主協議的約定填制「應急投標書」，在規定的時間內進行應急投標。
第十條中國人民銀行公開市場操作室於招標截止時間進行中標處理，列印中央國庫現金管理商業銀行定期存款招投標文件，有關文件經例會成員單位指定聯絡員現場簽字確認後生效。
第十一條中國人民銀行公開市場操作室根據例會成員單位指定聯絡員現場簽字確認的中央國庫現金管理商業銀行定期存款招投標文件，以「中央國庫現金管理操作室」名義通過中國債券信息網對社會發布招投標結果，同時通過指令形式將中標結果傳送至中央債券綜合業務系統。
第十二條中央國債登記結算有限責任公司（以下簡稱國債公司）根據中標結果在招標結束後一個小時內，按照規定的國債質押比例辦理國債質押手續。如中標存款銀行可質押國債不足，國債公司負責通知該存款銀行在規定時間內補足可質押國債；如中標存款銀行在約定結算時間內可質押國債仍不足，國債公司按實際可質押數量辦理質押手續，存放該銀行的存款金額按規定的國債質押比例與實際質押國債數量計算確定。
第十三條中國人民銀行國庫局通過與國債公司的聯網系統及時監測中標存款銀行國債質押情況，並在招標結束後及時將國債質押結果通知財政部國庫司，同時登記表外科目。
第十四條財政部國庫司根據中標清單和國債質押結果，於招標當日下午向中國人民銀行國庫局開具劃款憑證，中國人民銀行國庫局對劃款憑證審核無誤後於當日向中標存款銀行劃撥資金。中央國庫現金管理商業銀行定期存款初期，存款資金劃轉採用純券過戶方式，存款到期還款採用見款付券方式，今後逐步過渡到券款對付方式。
第十五條資金劃撥完成後，中央國庫現金管理商業銀行定期存款在中央金庫庫存表中反映，同時中國人民銀行國庫局根據資金實撥情況，製作《存款證明》一式二份，加蓋印章後交財政部國庫司，並向財政部國庫司提供「中央國庫現金管理商業銀行定期存款資金劃出明細表」及電子信息。存款到期、本息款項收訖後，中國人民銀行國庫局書面通知財政部國庫司《存款證明》失效。
第十六條中標存款銀行應設立「國庫定期存款」一級會計科目，用於核算吸納和歸還中央國庫現金管理商業銀行定期存款。該科目屬於負債類，吸納中央國庫現金管理商業銀行定期存款時貸記該科目，歸還中央國庫現金管理商業銀行定期存款時借記該科目。
第十七條中標存款銀行增設「國庫定期存款」科目後，應將本行會計科目變動情況報中國人民銀行備案，由中國人民銀行將其納入一般存款范圍繳納存款准備金。
第十八條定期存款到期時，如採用見款付券方式的，中標存款銀行應於到期日下午4：00前將本金和利息分別通過支付系統劃至中央總金庫，不得並筆，並分別在支付報文附言欄註明「歸還××年第××期國庫定期存款本金」、「支付××年第××期國庫定期存款利息」；中國人民銀行國庫局收到存款本息款項後辦理資金入賬手續，並在支付系統專用憑證第二聯加蓋轉訖章後交財政部國庫司，並向財政部國庫司提供「中央國庫現金管理商業銀行定期存款本息劃回明細表」及電子信息，同時通知國債公司於當天對質押國債進行解押，並於國債公司辦理解押後登記表外科目。如採用券款對付方式的，支付系統在清算日自動完成資金清算和國債結算，中國人民銀行國庫局收到存款本息後辦理資金入賬手續，向財政部國庫司提供的單據和資料與見款付券方式一致。
第十九條中國人民銀行國庫局管理並製作國庫現金管理台賬，並按月製作「中央國庫現金管理商業銀行定期存款月報表」、「中央國庫現金管理商業銀行定期存款及其利息收入到期情況月報表」及電子信息交財政部國庫司，進行對賬。
第二十條本操作規程由中國人民銀行會同財政部負責解釋。
第二十一條本規程自印發之日起施行。

⑹ 國庫券和定期存款有什麼區別

最大的區別就是：國庫券免收利息所得稅，而現在定期存款要收5%的利息稅。

⑺ 聽說定期存款到期3年以後不取的就要上交國庫，是這樣的嗎

開什麼玩笑呢?

我們行十幾年前的老存摺,儲戶拿來的還要給兌現呢.

"存款自願,取款自由"是銀行恪守的原則,現在儲戶存取款的銀行都屬於商業性銀行,商業性銀行是以盈利性為目的性銀行,哪有上繳國庫的說法?

看過報紙上刊登過是建國初期,還是什麼時候的有點記不清了,儲戶的存摺還有呢,不給兌現行嗎?哪有法規規定儲戶不取就要上繳國庫?

"約定轉存"和"自動轉存"是一回事的,它是指如果你到期的定期存款忘記取或者不願本人到銀行重新辦理,系統會自動按照當初你存款的期限自動按你的約定給轉存.這樣就不會損失你的利益.如果你不約定的話,到期不取,就全部按照活期了!

⑻ 中央國庫現金管理商業銀行定期存款時間一般多久

有過三、六、九個月不等。

⑼ 國務院規定個人存款逾期多少年不取上繳國庫

沒有你說的情況，"約定轉存"和"自動轉存"是一回事的,它是指如果你到期的定期存款忘記取或者不願本人到銀行重新辦理,系統會自動按照當初你存款的期限自動按你的約定給轉存.這樣就不會損失你的利益.如果你不約定的話,到期不取,就全部按照活期了!
按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金包括：
（一）行政事業性收費；
（二）國有資源、國有資產收入；
（三）應當上繳的國有資本經營收益；
（四）政府舉借債務籌措的資金；
（五）其他未納入預算管理的財政資金。

⑽ 地方國庫定期存款應計入哪個會計科目

一、本科目核算信託項目因存款、拆放、貸款、辦理回購業務而取得的利息收
入。
二、利息收入的主要賬務處理
（一）收到銀行、清算機構等各項存款的利息，借記「銀行存款」、「其他貨幣
資金」等科目，貸記本科目。
（二）拆出資金應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」
科目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（三）貸款應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」科
目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（四）買入返售證券利息收入的主要賬務處理
1．通過證券交易所買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，貸
記本科目；證券到期返售時，按實際收到的金額，借記「其他貨幣資金」科目，按返
售證券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」
科目，按其差額，貸記本科目。
2．通過銀行間證券市場買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，
貸記本科目；證券到期返售時，按實際收到金額，借記「銀行存款」科目，按返售證
券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」科目，
按其差額，貸記本科目。
（五）買入返售信貸資產到期返售時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科
目，按買入返售信貸資產的賬面余額，貸記「買入返售信貸資產」科目，按計提的利
息，貸記「應收利息」科目，按其差額，貸記本科目。
三、當客戶貸款到期（含展期，下同）90天後仍未收回的，或者客戶貸款尚未
到期而已計提應收利息逾期90天後仍未收回的，或者客戶貸款雖然未逾期或逾期未
超過90天但借款人生產經營已停止、項目已停建的，應將原已計入損益的利息收入
轉入表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。
已計提應收利息轉入表外核算時，按所轉應收利息金額，借記本科目，貸記「應
收利息」科目。已轉入表外核算的應收利息以後收到的，應按以下原則處理：
（一）本金未逾期，且有客觀證據表明借款方將會履行未來還款義務的，應將收
到的該部分利息確認為利息收入。收到該部分利息時，按收到的金額，借記「銀行存
款」科目，貸記本科目。
（二）本金未逾期，且無客觀證據表明借款人將會履行未來還款義務的，或本金
已逾期的，應將收到的該部分利息確認為客戶貸款本金的收回。收到該部分利息時，
按收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記「客戶貸款」等科目。
四、當拆出資金到期（含展期，下同）90天後仍未收回的，或者拆出資金尚未
到期而已計提應收利息逾期90天後仍未收回的，應將原已計入損益的利息收入轉入
表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。具體賬務處理比照上述「三」的規定
進行處理。
五、本科目應按利息收入種類和相關單位設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無
余額。
4201投資收益
一、本科目核算信託項目對外投資（含股票投資、債券投資、基金投資等）所取
得的收益或發生的損失。
二、出售短期持有的股票、債券或到期收回短期債券，按實際收到的金額，借記
「銀行存款」科目，按短期投資的賬面余額，貸記「短期投資」科目，按未領取的股
利和利息，貸記「應收股利」、「應收利息」科目，按其差額，借記或貸記本科目。
三、長期股權投資採用成本法核算的，被投資單位宣告發放現金股利或分派利潤
時，借記「應收股利」等科目，貸記本科目。長期股權投資採用權益法核算的，期末
按持股比例計算應享有的被投資單位當年實現凈利潤的份額，借記「長期股權投資」
科目，貸記本科目；如為凈虧損，作相反分錄，但以長期股權投資的賬面價值減記至
零為限。
股權轉讓時，只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時，才能確認股權轉
讓收益。這些條件包括：出售行為符合信託文件的約定；與購買方已辦理必要的財產
交接手續；已取得購買價款的大部分（一般應超過50％）；信託項目已不能再從所
持的股權中獲得利益和承擔風險等。
轉讓股權或收回長期股權投資時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，
按長期股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按其差額，貸記或借記本
科目；按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」
科目。
四、認購溢價發行在1年以上（不含1年）的債券，應於每期結賬時，按應計的
利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按當期應分攤的溢價，貸記
「長期債權投資」科目，按其差額，貸記本科目；購入折價發行的債券，應於每期結
賬時，按應計利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按應分攤的折
價，借記「長期債權投資」科目，按應計利息與分攤數的合計數，貸記本科目。
出售或到期收回債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債
券本金，貸記「長期債權投資」（面值）科目，按已計未收利息，貸記「長期債權投
資（債券投資-應計利息）」、「應收利息」科目，按尚未攤銷的溢價或折價，貸記或
借記「長期債權投資（債券投資－溢折價）」科目，按其差額，貸記或借記本科目；
按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」科目。
五、本科目應按投資收益的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
4301租賃收入
一、本科目核算信託項目經營租賃、融資租賃而取得的租金收入和分期實現的融
資收益。
二、經營租賃情況下，每期確認租金收入時，借記「應收經營租賃款」等科目，
貸記本科目；實際收到租金時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收經營租賃款」科
目。融資租賃情況下，每期收到租金時，按收到的租金，借記「銀行存款」科目，貸
記「應收融資租賃款」科目。每期採用合理方法分配未實現融資收益時，按當期應確
認的融資租賃收入，借記「遞延收益－未實現融資收益」科目，貸記本科目。或有租
金實際收到時，借記「銀行存款」等科目，貸記「租賃收入」科目。
三、本科目應按租賃資產種類、承租人設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
4401其他收入
一、本科目核算信託項目除存款、拆放、貸款、租賃、證券投資、股權投資外的
其他收入，如信託財產處置收入、代理收入、財產使用權收入等。
二、確認其他收入時，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目。
三、本科目應分別收入種類設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
余額。
4501營業稅金及附加
一、本科目核算信託項目管理運用、處分信託財產過程中發生的、按稅法規定應
由信託項目承擔的營業稅金及附加。
二、根據實現的信託項目收入計提稅金時，借記本科目，貸記「應交稅金」科目。
三、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
4502營業費用
一、本科目核算信託項目信託文件約定由信託財產負擔的，因管理信託業務而發
生的可以直接歸屬於該項信託項目的費用，包括利息支出、賣出回購證券支出、賣出
回購信貸資產支出、累計折舊、無形資產攤銷、受託人報酬、託管費、律師費、審計
評級費、資料印刷費、發行費等。
二、信託項目發生費用時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等
科目。
三、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
4601資產減值損失
一、本科目核算信託項目按規定計提（或轉回）應計入損益的各項資產減值准備，
包括壞賬准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、貸款損
失准備等。
二、計提固定資產減值准備時，按固定資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「固定資產減值准備」科目。
如有跡象表明以前期間據以計提固定資產減值准備的各種因素發生變化，使得固
定資產的可收回金額大於其賬面價值的，應按不考慮減值因素情況下應計提的累計折
舊與考慮減值因素情況下計提的累計折舊之間的差額，借記「固定資產減值准備」科
目，貸記「累計折舊」科目；按固定資產可收回金額與不考慮減值因素情況下計算確
定的固定資產賬面凈值兩者中較低者，與價值恢復前的固定資產賬面價值之間的差額，
借記「固定資產減值准備」科目，貸記本科目。
三、計提無形資產減值准備時，按無形資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「無形資產減值准備」科目。如已計提減值准備的無形資產價值又
得以恢復，應按不考慮減值因素情況下計算確定的無形資產賬面價值與其可收回金額
進行比較，以兩者中較低者，與價值恢復前的無形資產賬面價值之間的差額，借記
「無形資產減值准備」本科目，貸記本科目。
四、計提壞賬准備、長期投資減值准備、貸款損失准備時，按確認的減值准備金
額，借記本科目，貸記「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「貸款損失准備」等
科目；如其後有跡象表明導致發生減值准備的因素發生變化，使得原計提減值准備的
資產的價值恢復而轉回減值准備，按轉回的金額，借記「壞賬准備」、「長期投資減
值准備」、「貸款損失准備」等科目，貸記本科目。
五、本科目應按計提准備的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，
貸記本科目，結轉後本科目應無余額。
（二）信託項目財務報告
會計報表格式

編號 會計報表名稱 編報期
會信項目01表信託項目資產負債表 中期報告、年度報告
會信項目02表信託項目利潤及利潤分配表中期報告、年度報告

信託項目資產負債表

編制單位：年月日會信項目01表
信託項目名稱：信託期限： 單位：元

信託資產 年初數期末數信託負債和信託權益年初數期末數
信託資產：信託負債：
貨幣資金 應付受託人報酬
拆出資金應付託管費
應收款項 應付受益人收益
買入返售資產 其他應付款項
短期投資 應交稅金
長期債權投資 賣出回購資產款
長期股權投資 其他負債
客戶貸款 信託負債合計
應收融資租賃款 信託權益：
固定資產 實收信託
無形資產 資本公積
長期待攤費用 未分配利潤
其他資產 信託權益合計
信託資產總計 信託負債及信託權益總計

信託項目利潤及利潤分配表

編制單位：年月日會信項目02表
信託項目名稱：信託期限：單位：元

項目本月數本年累計數
一、營業收入
利息收入
投資收益
租賃收入
其他收入
二、營業費用
三、營業稅金及附加
四、扣除資產損失前的信託利潤
減：資產減值損失
五、扣除資產損失後的信託利潤
加：期初未分配信託利潤
六、可供分配的信託利潤
減：本期已分配信託利潤
七、期末未分配信託利潤

信託項目會計報表編制說明

信託項目資產負債表編制說明

1．本表反映一定時點信託資產、信託負債和信託權益的情況。本表信託資產總
計等於信託負債及信託權益總計。
2．本表「年初數」欄內各項目數字，應根據上年末信託資產負債表「期末數」
欄內所列數字填列。如本年度信託資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度
不一致，應對上年年末信託資產負債表各項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，
填入本表「年初數」欄內。3．本表「期末數」欄內各項目的內容及填列方法：
（1）「貨幣資金」項目，反映期末信託財產銀行賬戶中存放款項以及其他貨幣
資金的總和。本項目應根據「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額加總填
列。
（2）「拆出資金」項目，反映信託項目尚未收回的同業拆出資金本金。本項目
應根據「拆出資金」科目的期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余
額後的金額填列。
（3）「應收款項」項目，反映信託項目期末尚未收回的各種應收款項。本項目
應根據「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」、「應收票據」、
「應收經營租賃款」科目期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額
後的金額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如為貸方余額，應在「其他
應付款項」項目反映。
（4）「買入返售資產」項目，反映期末已買入但尚未到期返售的證券、信貸資
產的實際成本。本項目應根據「買入返售證券」、「買入返售信貸資產」科目的期末
余額填列。
（5）「短期投資」項目，反映期末尚未賣出的投資期限在1年以內（含1年）
的股票投資、債券投資、基金投資等金融產品投資的實際成本。本項目應根據「短期
投資」科目期末余額填列。
（6）「長期債權投資」項目，反映期末持有的不準備在1年內（含1年）變現
的各種債權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期債權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（7）「長期股權投資」項目，反映期末持有的不準備在1年內（含1年）變現
的各種股權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（8）「客戶貸款」項目，反映期末尚未收回的各項貸款。本項目應根據「客戶
貸款」科目期末余額減去「貸款損失准備」科目期末余額後的金額填列。
（9）「應收融資租賃款」項目，反映期末尚未收回的融資租賃資產的本金和未
實現的融資收益。本項目應根據「應收融資租賃款」科目期末余額減去「遞延收益
（未實現融資收益）」科目期末余額和「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額後的
金額填列。
（10）「固定資產」項目，反映期末各項固定資產的可收回金額。本項目應根
據「固定資產」科目期末余額減去「固定資產減值准備」科目和「累計折舊」科目所
屬明細科目期末余額後的金額分析填列。期末，「融資租賃資產」和「未擔保余值」
科目有餘額的，也在本項目反映。
（11）「無形資產」項目，反映期末各項無形資產的可收回金額。本項目應根
據「無形資產」科目的期末余額減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填
列。
（12）「長期待攤費用」項目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1
年）的各項費用。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額填列。
（13）「其他資產」項目，反映期末除以上項目外的其他信託資產。本項目應
根據有關科目的期末余額填列。如其他資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其
主要項目和金額。
（14）「應付受託人報酬」項目，反映期末尚未支付給受託人的報酬。本項目
應根據「應付受託人報酬」科目期末余額填列。
（15）「應付託管費」項目，反映期末應付未付給託管人的管理費用。本項目
應根據「應付託管費」科目期末余額填列。
（16）「應付受益人收益」項目，反映期末尚未支付給受益人的信託利潤。本
項目應根據「應付受益人收益」科目期末余額填列。
（17）「其他應付款項」項目，反映期末應付未付的其他款項。本項目應根據
「其他應付款」等科目的期末余額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如
為貸方余額，應在本項目反映。
（18）「應交稅金」項目，反映期末未交、多交的稅金及附加。本項目應根據
「應交稅金」科目的期末余額填列。「應交稅金」科目如為借方余額，以「－」號填
列。
（19）「賣出回購資產款」項目，反映期末已賣出但尚未到期回購的證券、信
貸資產的價值。本項目應根據「賣出回購證券款」、「賣出回購信貸資產款」科目期
末余額匯總填列。
（20）「其他負債」項目，反映期末除以上項目外的其他信託負債，如「應付
利息」等。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他信託負債價值較大的，應
在會計報表附註中披露其主要項目和金額。
（21）「實收信託」項目，反映期末信託項目信託本金的余額。本項目應根據
「實收信託」科目期末余額填列。
（22）「資本公積」項目，反映期末信託項目資本公積的余額。本項目應根據
「資本公積」科目期末余額填列。
（23）「未分配利潤」項目，反映期末尚未分配的信託利潤。本項目應根據
「利潤分配」、「本年利潤」科目的余額計算填列。累計虧損在本項目以「－」號填
列。