國庫會計主管授權期限

㈠ 國庫會計核算業務操作規程的會計科目與賬戶

（一）會計科目
1．資產類科目
（1）中央預算支出（總庫專用）。核算總庫辦理的財政部核準的中央預算支出。
撥付預算支出資金時借記本科目，預算支出資金繳回時貸記本科目。
（2）兌付國家債券本息款。核算本行代財政部支付的兌付國家債券本息款項。
本行兌付時借記本科目，轄屬行上劃或總庫與財政部清算資金時貸記本科目。
2．負債類科目
（1）中央預算收入（總庫專用）。核算總庫收納的中央級一般預算收入、基金預算收入、預算收入的退付款項、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方的預抵稅收返還等款項。本科目下按收入種類等分設賬戶。
收入增加時貸記本科目，退付時借記本科目。
（2）地方財政庫款。核算地方各級財政預算的固定收入、共享收入分得部分、補助收入、專項收入、基金預算收入、地方預算收入的退付和地方預算撥款、撥款的繳回、補助支出、專項支出和基金預算支出等款項。本科目下按與預算級次相對應的財政部門等分設賬戶。
庫款增加時貸記本科目，庫款減少時借記本科目。
（3）財政預算專項存款。核算各級財政部門預算資金的專項存款。本科目下按存款類別等分設賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
（4）財政預算外存款。核算各級財政預算外資金的收納、支撥或上解。本科目下按存款單位等分設賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
（5）待報解中央預算收入。核算各級國庫當日收納的、未報解的中央預算收入款項。本科目是過渡性科目。
當日收納款項時貸記本科目，報解、退付、結轉時借記本科目。
（6）待報解地方預算收入。核算國庫各分支庫當日收納的、未報解的，以及未結轉的地方預算收入款項。本科目是過渡性科目。本科目下按地方預算級次分設賬戶。
當日收納款項時貸記本科目，報解、退付、結轉時借記本科目。
（7）待報解共享收入。核算國庫各分支庫收納的、待劃分的中央與地方、地方與地方共享收入款項。本科目是過渡性科目。本科目下按共享類別分設賬戶。
當日收納的共享收入款項貸記本科目，劃分、退付、結轉時借記本科目。
（8）代收國家債券款（總庫專用）。核算總庫收到的國家債券發行款項。本科目下分別按發行機構、國家債券種類、發行年度等分設賬戶。
收到國債發行款項時貸記本科目，總庫轉入「中央預算收入」科目時借記本科目。
（9）國家債券兌付資金。核算財政部通過人民銀行總行撥付的國債還本付息款項及手續費。
收到財政部撥入資金時貸記本科目，總庫撥出資金時借記本科目。
3．資產負債共同類科目
（1）大額支付往來。核算支付系統發起行和接收行通過大額支付系統辦理支付結算的往來款項。年終將本科目余額全額轉入「支付清算資金往來」科目，余額為零。
（2）小額支付往來。核算支付系統發起行和接收行通過小額支付系統辦理支付結算的往來款項。年終將本科目余額全額轉入「支付清算資金往來」科目，余額為零。
（3）支付清算資金往來。核算支付系統發起行和接收行通過大額支付系統和小額支付系統辦理支付結算的匯差款項。年終，「大額支付往來」、「小額支付往來」科目余額分別核對正確後，結轉至本科目，余額軋差反映並結轉下年。
（4）同城票據交換。核算國庫參加同城票據交換提出、提入的票據款項。本科目是過渡性科目，年末日余額為零。
（5）國庫待結算款項。核算人民銀行國庫在辦理業務過程中發生的臨時性、過渡性款項和因預算級次不清、待劃退等原因而待處理的款項。本科目是過渡性科目，余額軋差反映。本科目下按資金清算方式分設暫收、暫付戶，按待處理款項性質分設專戶。
收入時貸記本科目，劃分處理時借記本科目。
（6）行庫往來。核算本行國庫部門與會計營業部門之間的往來款項。本科目余額軋差反映。
國庫部門與會計營業部門分別開立對方賬戶，雙方記賬金額相同，方向相反，每日發生額、余額核對相符，並表後科目余額為零。
（7）國庫內部往來。核算不在同一人民銀行機構內的支庫與管轄國庫之間的資金往來款項。本科目余額軋差反映。
管轄國庫在科目下按轄屬支庫分設賬戶，支庫在科目下設與管轄國庫往來分戶賬。管轄國庫與轄屬支庫記賬金額相同，方向相反，每日發生額、余額核對相符，並表後科目余額為零。
（8）聯行往賬（總庫專用）。核算發報行向收報行劃出的聯行款項。本科目余額軋差反映。
新年度開始，將本科目余額不通過分錄直接轉入「上年聯行往賬」科目。
（9）聯行來賬（總庫專用）。核算收報行收到發報行劃來的聯行款項。本科目余額軋差反映。
收報行收到電子計算中心寄來的對賬表與聯行來賬卡片核對相符的，轉入「已核對聯行來賬」科目。
新年度開始，將本科目余額不通過分錄直接轉入「上年聯行來賬」科目。
（10）待結算財政款項（商業銀行、信用社專用）。核算國庫經收處辦理預算收入的收納、報解和代理國庫收納、劃分、報解、退付的各級預算收入款項。本科目下，國庫經收處設置「待報解預算收入專戶」；代理國庫設置「待處理款項」，以及「待報解中央預算收入」、「待報解地方預算收入」、「待報解共享收入」等專戶，其中：「待報解地方預算收入」專戶下按預算級次分設「省級」、「地（市）級」、「縣（市、區）級」和「鄉（鎮）級」分戶，「待報解共享收入」專戶下分設「中央與地方」和「地方與地方」分戶。
4．表外科目
（1）重要空白憑證。人民銀行國庫部門核算行庫往來專用憑證、聯行報單、支付系統往來憑證、國庫資金匯劃專用憑證以及其他重要空白憑證的入庫、使用和庫存。本科目下按重要空白憑證的種類設分戶賬，重要空白憑證以每份1元的假定價格記賬。
調入、收回或領入時，記收入；調出、使用或銷毀時，記付出。本科目余額是重要空白憑證的庫存份數。
（2）有價證券及收款單。核算本行管理的應兌未兌國債收款單。本科目下按國債收款單的種類設分戶賬，按國債收款單的未兌本金金額記載。
移入時記收入，兌付時記付出，余額為國債收款單的未兌本金金額合計數。
（3）已兌付國家債券。核算本行收到已兌付的國家債券及其上繳、銷毀業務。本科目下按已兌付國家債券的種類、年度設分戶賬，按券面實際金額記載。
收券、入庫時記收入，上繳、出庫或銷毀時記付出，余額為已兌付國家債券的庫存數。
（二）會計賬戶
人民銀行國庫按會計科目設置總賬，根據科目日結單登記借、貸方發生額，並結計余額，每日綜合平衡。各級國庫按照會計科目設置相應的分戶賬。
（三）登記簿
各級國庫應按預算收支核算等業務的需要設置以下登記簿（表）：
1．預算收入登記簿。按預算級次、徵收機關、預算科目、金額等要素進行登記。
2．預算支出登記簿。按預算支出科目、金額等要素進行登記。
3．直接支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
4．授權支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
5．預算收入退庫登記簿。按審批機關、預算級次、預算科目、退庫原因、退庫金額等要素進行登記。
6．國債發行登記簿（總庫專用）。按債券種類、繳款單位、金額等要素進行登記。
7．國債兌付本息款登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進行登記。
8．國債收款單存根聯登記簿。按收款單種類、號碼、移交金額、兌付情況要素進行登記。
9．通訊聯網登記簿。可用通訊聯網對賬單代替。
10．業務量登記表。按庫逐日登記。
11．國庫會計業務系統日誌。按操作人員、進出系統時間和操作內容進行登記。
12．資金往來查詢登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
13．資金往來查復登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
14．國庫內部往來發起登記簿。按發起業務種類序時逐筆登記。
15．國庫內部往來接收登記簿。按接收業務種類序時逐筆登記。
16．業務交接登記簿（見格式1）。按各會計事項進行逐項登記。
17．會計資料交接登記簿（見格式2）。按會計資料進行逐項登記。
18．會計重要事項登記簿（見格式3）。按會計重要事項內容進行逐項登記。
19．會計主管授權登記簿（見格式4）。按會計主管授權事項進行逐項登記。
20．櫃面監督登記簿（見格式5）。按預算收入、退庫、撥款、報表等業務種類進行審查時，對發現的不合規情況及處理的結果進行逐項登記。
21．同城票據交換退票登記簿（見格式6）。按退票原因、場次和憑證種類序時逐筆登記。
22．行庫往來票據簽收登記簿（見格式7）。按業務發生時間序時逐筆登記。
23．行庫往來對賬登記簿（見格式8）。按對賬部門、業務發生情況序時登記。
24．國庫計算機運行日誌（見格式9）。按運行情況逐日進行登記。
25．重要空白憑證領用保管登記簿（見格式10）。按重要空白憑證種類、起訖號碼，以及收入付出後的留存份數登記。
26．重要空白憑證使用銷號登記簿（見格式11）。按領取使用的重要空白憑證種類、起訖號碼，以及銷號使用後的留存份數逐項登記。
27．國庫會計檔案保管登記簿（見格式12）。按檔案保管期限、編號、種類、數量、所屬期等進行逐項登記。
28．國庫會計檔案借閱登記簿（見格式13）。按借閱單位或人、檔案名稱和編號、數量、歸還時間等進行逐項登記。
29．國庫會計業務重要物品保管登記簿（見格式14）。按密押設備、操作員卡、國庫印章的印模等國庫會計業務重要物品進行登記。
未附格式的登記簿由系統自動生成，可採用磁介質保管。各級國庫可根據業務需要或相關文件規定設置其他登記簿。

㈡ 國庫信息處理系統稅收繳庫業務處理暫行辦法的第二章 崗位設置與管理

第八條國庫會計主管和系統維護員共同負責TIPS的用戶管理。TIPS系統中分庫和中心支庫的國庫會計主管、系統維護員分別由上一級國庫創建。
第九條國庫會計主管和系統維護員共同負責TIPS的操作員管理。系統維護員創建操作員，國庫會計主管給操作員授權。縣級國庫TIPS的操作員由管轄國庫的系統維護員和會計主管創建和授權。
第十條國庫各會計崗位人員在TIPS的操作許可權按照分級管理、相互制約、方便操作的原則設置。各相關會計崗位在TIPS的主要職責是：
國庫會計主管崗：負責用戶管理，操作員授權，參數維護，異常情況處理，重要操作事項的審批等。需要審批的重要操作事項包括：信息強制性處理，系統發生異常後的業務處理等。
明細核算記賬崗：負責紙質繳款書、收入退還書、更正通知書、「免、抵」稅調庫通知書的手工銷號和手工錄入，下載預算收入、退庫、更正和「免、抵」稅調庫明細信息，上傳預算收入報解、入庫信息和預算收支報表、庫存報表，異常情況下與稅務機關進行信息手工核對等。
復核崗：負責紙質繳款書、收入退還書、更正通知書和「免、抵」稅調庫通知書手工錄入的復核等。
資金清算記賬崗：負責資金與對應信息的比對，轉劃下級國庫資金，異常情況下與銀行進行信息手工核對等。
綜合核算崗：負責與資金信息相關的查詢、查復等。
系統維護崗：負責系統維護，系統管理，系統升級，用戶管理，創建、停用、注銷和刪除操作員等。

㈢ 銀行的國庫核算崗位的具體工作是什麼或者說面試時別人問我國庫核算崗位的工作職責，我該怎麼說

國庫會計核算各崗位的職責是：

1、綜合核算崗：負責國庫會計業務系統的日初始化；平衡、核對本部門會計賬務；進行日常業務數據的備份和保管；負責國庫會計業務系統的業務數據恢復；負責支付系統、國庫內部往來、上下級國庫預算收入等業務的對賬；負責與財政、稅務、海關等徵收機關，以及與本行相關部門的對賬。

2、製作科目日結單、匯總科目日結單、會計日計表、余額表、國庫存款計息積數清單、分戶賬、總賬、會計月計表、業務狀況報告表等；列印系統日誌；辦理查詢、查復業務，登記相關登記簿；整理會計資料，辦理與事後監督的會計資料交接等。

3、明細核算記賬崗：負責審核各類憑證及所附文件、資料；辦理各級預算收入的收納、劃分、報解、入庫和更正；辦理庫款的支撥、退付；辦理國家債券發行和兌付業務的核算。

辦理預算外收支業務的核算；製作各類預算收入、退庫、支出和國債發行、兌付等業務報表和財政庫存日報表；發送、接收或下載與明細核算業務相關的數據信息；製作通訊聯網對賬單；登記相關賬簿等。

4、復核崗：負責對明細核算記賬崗、資金清算記賬崗的業務進行復核。不可更改電子信息的導入及其在系統內傳遞使用、以及可自動處理的業務，視同已復核。

國庫核算崗的工作職責可以說負責國庫核算的執行工作。

(3)國庫會計主管授權期限擴展閱讀：

各級國庫應設置會計主管崗、綜合核算崗、明細核算記賬崗、資金清算記賬崗、復核崗、同城票據交換崗、系統維護崗等。由國庫自身進行事後監督的，應設事後監督崗。

崗位之間相互制約的一般要求是：綜合核算、明細核算記賬和資金清算記賬崗位人員不得相互兼任，不得參與對自身經辦業務的復核、檢查及對賬.

事後監督、同城票據交換、系統維護、會計主管（含其授權人員）崗位人員不得參與會計賬務處理；非系統維護崗位人員不得參與國庫會計業務系統維護。

㈣ 2010內蒙古會計繼續教育考試題

1、【答案】ABD
【解釋】單位會計按照其機構建制和經費領撥關系可以劃分為主管會計單位
、二級會計單位
、基層會計單位。
2、【答案】BC
【解釋】在國庫集中收付制度下，財政支出的撥付方式包括財政直接支付和財政授權支付
3、【答案】ABC
【解釋】
一般包括資產負債表(靜態表，反映一定日期的財務狀況)、預算執行情況表、收入支出表。
4、【答案】AD
【解釋】選項AD適用事業單位會計，選項B適用行政單位會計，選項C適用非營利組織單位會計。
5、【答案】ABCD
【解釋】上述單位均屬於非營利組織會計范疇
6、
【答案】ABCD
【解釋】會計假設包括：會計主體
、持續經營、會計分期
、貨幣計量。
7、【答案】AB
【解釋】捐贈按照實際價格計價，不能確認實際價格的，按照公允價值計價。
8【答案】ACD
【解釋】事業單位會計制度規定，事業單位領用存貨或發出存貨時，可以根據實際情況選擇先進先出法、加權平均法或個別計價法確定其實際成本，
9【答案】BC
【解釋】選項BC為負債類科目
，選項AD為資產類科目
10【答案】AB
【解釋】事業單位反映凈資產通常涉及「固定資產」科目、「固定基金」科目。

㈤ 國庫會計的職責是什麼

各級國庫應設置會計主管崗、綜合核算崗、明細核算記賬崗、資金清算記賬崗、復核崗、同城票據交換崗、系統維護崗等。由國庫自身進行事後監督的，應設事後監督崗。
崗位之間相互制約的一般要求是：綜合核算、明細核算記賬和資金清算記賬崗位人員不得相互兼任，不得參與對自身經辦業務的復核、檢查及對賬；事後監督、同城票據交換、系統維護、會計主管（含其授權人員）崗位人員不得參與會計賬務處理；非系統維護崗位人員不得參與國庫會計業務系統維護。
，各崗位的職責是：
（一）會計主管崗
負責組織管理本部門日常會計核算的各項工作；負責國庫會計業務系統各項重要業務參數的設置和用戶管理；負責保管密鑰和國庫內部往來密押管理機；負責對重要會計事項進行審批；處理、報告國庫會計核算中的問題等。
（二）綜合核算崗
負責國庫會計業務系統的日初始化；平衡、核對本部門會計賬務；進行日常業務數據的備份和保管；負責國庫會計業務系統的業務數據恢復；負責支付系統、國庫內部往來、上下級國庫預算收入等業務的對賬；負責與財政、稅務、海關等徵收機關，以及與本行相關部門的對賬；製作科目日結單、匯總科目日結單、會計日計表、余額表、國庫存款計息積數清單、分戶賬、總賬、會計月計表、業務狀況報告表等；列印系統日誌；辦理查詢、查復業務，登記相關登記簿；整理會計資料，辦理與事後監督的會計資料交接等。
（三）明細核算記賬崗
負責審核各類憑證及所附文件、資料；辦理各級預算收入的收納、劃分、報解、入庫和更正；辦理庫款的支撥、退付；辦理國家債券發行和兌付業務的核算；辦理預算外收支業務的核算；製作各類預算收入、退庫、支出和國債發行、兌付等業務報表和財政庫存日報表；發送、接收或下載與明細核算業務相關的數據信息；製作通訊聯網對賬單；登記相關賬簿等。
（四）資金清算記賬崗
負責同城票據交換提出票據的錄入、提入票據的清分與核對；發起、接收支付系統往來、國庫內部往來業務；辦理行庫往來業務；登記相關賬簿等。
（五）復核崗
負責對明細核算記賬崗、資金清算記賬崗的業務進行復核。不可更改電子信息的導入及其在系統內傳遞使用、以及可自動處理的業務，視同已復核。
（六）同城票據交換崗
負責同城票據交換提出、提入票據的傳遞等。
（七）系統維護崗
負責國庫會計業務系統的安裝、升級、日常維護，及時處理系統故障，在「計算機運行日誌」上序時記載維護情況；負責相關系統軟體的保管等。
（八）事後監督崗
負責對上一工作日已處理完的國庫會計核算業務進行全面復審和檢驗；負責裝訂憑證、賬簿、報表等會計資料；負責保管國庫會計檔案等。

㈥ 會計主管非要知道企業網銀出納的付款賬號和密碼，且會計主管本身有一套自己的授權賬號和密碼，這樣合理嗎

正常的，有幾個大集團能真正做到賬上全部清楚，分清職權呢

㈦ 財政國庫支付中心的會計工作是干什麼

一、辦理財政支付業務。根據國庫科批復的預算單位用款計劃，接受並審核預算二、單位的直接支付申請，及時辦理單位財政直接支付業務；

三、監督代理銀行辦理財政資金直接支付和授權支付業務；

四、管理和使用國庫單一賬戶體系有關賬戶；負責辦理財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶的開設、變更和撤銷等事宜；

五、管理各預算單位直接支付和授權支付預留印鑒卡；

六、接收國庫科核批的部門用款計劃，監控單位預算指標與用款計劃余額；

七、核算國庫集中支付的執行情況。具體負責財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶明細賬的核算，定期與國庫科、代理銀行、預算單位對帳；

八、管理國庫支付信息，匯總並及時向有關業務科室提供財政資金支付和清算信息；

九、按規定的審批程序和手續撥付資金，並進行會計核算等管理工作；

十、積極推進國庫管理制度的改革，加強對各項財政資金的管理，及時掌握資金動態，確保資金運行安全。

㈧ 財政會計和國庫會計的區別

應繳國庫款是指事業單位按規定取得的應上繳國家預算的各種款項，包括以下內容：1、事業單位代收的納入預算管理的基金；2、行政性收費收入；3、罰沒收入；4、無主財物變價收入；5、其他按預算管理規定應上繳預算的款項，如固定資產處置凈收益等。
應繳財政專戶款是事業單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。其中預算外資金，是指國家機關、事業單位和社會團體為履行和代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。
根據《財政部關於將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）有關要求，從2011年起，除教育收費納入財政專戶管理外，其他預算外資金全部納入預算管理。此舉意味著從2011年開始，預算外資金成為了歷史，財政管理進入了全面綜合預算管理的新階段。

㈨ 國庫會計核算為何設置整理期，設置整理期的目的和依據是什麼設置整理期有何利弊。

《國家金庫條例實施細則》第四十一條 國庫更正錯誤憑證為「更正通知書」。……更正錯誤均應及時辦理，並在發現錯誤的當月調整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內，更正上年度的錯誤，均在上年度決算中調整。
第七十三條 年度對帳和年終決算。年度終了後，支庫應設置十天庫款報解整理期，經收處12月31日以前所收之款項，應在庫款報解整理期內報達支庫，支庫應列入當年決算。……