一般納稅人國稅經營期限

1. 關於一般納稅人的認定期限

一般納稅人申請認來定自申源請之日起，一般納稅人認定時間是根據各個地域國稅局的規定，正常是7-15個工作日，最長時間為40日。

增值稅納稅人在申請辦理一般納稅人的認定手續之前，應依照規定的一般納稅人的標准，進行自我鑒定，在自我鑒定之後，凡符合一般納稅人條件的，應按下列規定的時限，向主管國稅機關申請辦理一般納稅人的認定。

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注意事項：

1、納稅人報稅之後申報時有不符合規定的情況要及時查明原因，不可隨便調整申報表的數據進行申報。

2、月度中間重新更換金稅卡要注意，在進行更換金稅卡前就已經開具的增值稅專用發票是否有成功抄報稅，不然要准備未抄稅成功發票的存根聯，或是記帳聯到辦稅服務廳的服務窗口進行非常規的報稅流程並且進行存根聯補錄。

3、納稅人開具了的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅，否則就有可能造成存根聯漏採集。

參考資料來源：網路-一般納稅人

2. 我公司是一般納稅人暫認定期，請問國稅和地稅應分別交什麼稅稅率多少

我公司是一般納稅人暫認定期,請問國稅和地稅應分別交什麼稅?稅率多少? 1、企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率； 2、從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到 100 萬，商業年收入能達到 180 萬的企業，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模工業企業的增值稅稅率為6%，商業4%。增值稅在國稅申報繳納。 3、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從 3%到 5%，個別的行業 20%，如網吧等。營業稅在地稅繳納。 4、企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、 27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬 27%。企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收與查帳徵收，查帳徵收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤後再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定徵收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然後再根據多少，乘以相應稅率。核定徵收一般適合核算不健全的小型企業。2002 年1 月1 日以後成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。 5、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為 7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是 3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納 .

3. 一般納稅人稅務登記證件驗證換證期限是如何規定的

一般納稅人稅務登記證件驗證換證期限，按照稅務局的具體通知執行

一、業務概述
稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度，納稅人應當在規定的期限內持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或者換證手續。
二、法律依據
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第十九條
《國家稅務總局關於換發稅務登記證件的通知》（國稅發〔2006〕38號）
三、納稅人應提供主表、份數
《稅務登記表》，1份
四、納稅人應提供資料
1．《稅務登記證》正、副本
2．工商營業執照副本
五、納稅人辦理業務的時限要求
凡在國稅機關已辦理稅務登記的納稅人，應當在國稅機關公告的時間內申請稅務登記證驗證、換證。
六、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。
七、工作標准和要求
1．受理審核、錄入資料
查驗納稅人出示營業執照的有效性。
（1）證件資料是否齊全、合法、有效，《稅務登記表》填寫是否完整准確，印章是否齊全；
（2）紙質資料不全或者填寫有誤的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；
（3）查驗納稅人提供的稅務登記證件、營業執照是否有效、一致，如不一致，告知納稅人首先變更稅務登記內容。
2．核准、發放證件
對經審核無誤的，在其報送的《稅務登記表》上簽章並註明受理日期、核准日期，經綜合征管信息系統中錄入稅務登記驗、換證信息，驗證納稅人的稅務登記證副本副頁加蓋「已驗證」戳記，換發稅務登記證件的轉入工本費收取、發放證件環節。
收取稅務登記工本費並開具行政性收費票據交付納稅人，對從事個體經營的下崗失業人員、高校畢業生憑相關證件經審核無誤後免交稅務登記證工本費。
收回舊稅務登記證件，換發新的稅務登記證件。

4. 在國家稅務局網上查到我公司被認定為增值稅一般納稅人,認定有效期限為2014.5.1起,我公司是否已無輔導期

根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發[2010]40號)
第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的「小型商貿批發企業」，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月。

並不是所有新認定的一般納稅人都是輔導期一般納稅人，符合上述條件的才是。
可以參考貴公司到國稅局申請審批的《一般納稅人申請認定表》，該審批表註明了審批結果。
如果是輔導期一般納稅人7月份認證的發票，還要取得稽核結果通知書後才能抵扣。

第七條 輔導期納稅人取得的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第八條 主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。
（一）實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發票最高開票限額應根據企業實際經營情況重新核定。
（二）輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。

5. 一般納稅人國稅遲交的嚴重後果是什麼

後果不嚴重，會要交一定的滯納金；納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,經省,自治區,直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

根據《稅收征管法》第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

舉個例子，如果當月應交稅款為10000，那麼每天的滯納金為10000*0.05%=5元。

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延期納稅辦事流程：

1、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，向主管稅務機關提交《延期申報申請核准表》，申請延期繳納稅款報告和要求報送的相關材料，經稅務機關核准，在核準的期限內辦理。

【《稅收征管法實施細則》第四十一條第二款：計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照《稅收征管法》第三十一條第二款的批准許可權，審批納稅人延期繳納稅款。】

2、經核准延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

3、納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核准。

4、辦理期限： 即辦。

5、收費標准及依據： 不收費。

6、受理部門： 主管稅務機關。

參考資料：

網路-稅收征管法

6. 一般納稅人的進項發票有效期是多久

答:國家稅務局2017年4月20日印發的《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條明確規定, 自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認,並在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對.

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執行.



進項發票逾期抵扣怎麼辦?

根據《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)的規定:

對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對後,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

非客觀原因導致的逾期增值稅扣稅憑證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣.

7. 一般納稅人國稅不注銷會產生什麼後果

吊銷其營業執照。

如果找不到人，則納入非正常戶企業。企業法人和股東，在個人資信方面會有記錄，以後再開公司、出國、貸款都會有麻煩。

如果企業不進行正常的注銷登記，工商部門會在每年的年檢後對未參加年檢的企業吊銷其營業執照.被吊銷或注銷的企業名稱在幾年之內都不會被注冊;而且被吊銷企業的法人可能在幾年內也無法在用自己的名字注冊公司。

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認定標准

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

不予認定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

1、個體工商戶以外的其他個人

2、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

3、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

4、非企業性單位

5、銷售免稅貨物的企業

8. 是不是成為一般納稅人以後都要被進行納稅輔導期謝謝

不是成為一般納稅人以後都要被進行納稅輔導期。

根據國家稅務總局國稅發明電[2004]37號通知的規定，對新辦小型商貿企業一年內銷售額達到180萬元以後，稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估，確認無誤後方可認定為一般納稅人，並實行納稅輔導期管理制度。

輔導期結束後，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人。對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。

輔導期一般應不少於6個月。輔導期管理的一般納稅人實行限量限額發售專用發票，在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發標以及貨物運輸發票在交叉稽核比對無誤後，方可予以抵扣。

新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導管理的期限為3個月；其他的一般納稅人實行納稅輔導管理的期限為6個月。

(8)一般納稅人國稅經營期限擴展閱讀：

一、其他實行輔導期管理的納稅管理人

1、增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上且數額在10萬元以上。

2、騙取出口退稅的。

3、虛開增值稅扣稅憑證的。

4、國家稅務總局規定的其他情形。

二、一般納稅人認定標准

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

9. 營改增一般納稅人標准（連續不超過12個月的經營期內應稅銷售額不超過500萬）連續12個月怎麼理解

連續12個月就是一個年度。

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》和國家稅務總局第22號號令第三條

新年辦法中的年應稅銷售額是指連續12個月，包含跨年度的情況，比如13年11月到14年10月這12個月。連續12個月就是一個年度。

公司13年11月轉成小規模納稅人，至2013年10月實現的銷售收入沒超過500萬標准，13年11月份不用主動申請認定增值稅一般納稅人。

如果從14年2月到15年1月這連續12個月的銷售額超過了500萬，那麼15年2月份應該主動申請認定增值稅一般納稅人。

(9)一般納稅人國稅經營期限擴展閱讀

《國家稅務總局貨勞司營改增培訓參考資料》對「年應稅銷售額」有明確的闡述：

（一）年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括減免稅銷售額以及按規定允許從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應按照徵收率換算為不含稅的銷售額。

（二）試點納稅人營改增試點實施前的應稅行為年銷售額按以下公式換算： 應稅行為年銷售額＝連續不超過12個月應稅行為營業額合計÷（1+3％） 按規定差額徵收營業稅的試點納稅人，上述公式中「應稅行為營業額」按未扣除前的營業額計算

（三）試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額應分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標准。

關於試點納稅人分類、劃分標准，可以歸納以下幾個特殊的規定：

（一）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人。

（二）不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（三）兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，且不經常發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅。

（四）增值稅小規模納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年銷售額。