對信用期限的敘述正確的是

❶ 會計制度設計：應收賬款核算制度應包括哪幾項主要內容各自具體內容是什麼

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

❷ 你們這有歷屆信用管理考試的真題嗎

信用管理師國家職業資格考試試題及答案信用管理師國家職業資格考試試題
試卷分數：
姓名： 單位名稱：
准考證號： 身份證號：
________________________________________

（第Ⅰ卷為理論知識考核，總分100分，包括單項選擇題、多項選擇題和判斷題；考試時間90分鍾）
第Ⅰ卷 理論知識考核
一、 單項選擇題（共20題，每題2分，共40分。在每題列出的四個備選項中只有一個是最符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。）
1．企業信用管理的基本精神與原則是（ ）
A．盡職調查
B．合理授信
C．在最大可能促進企業產品營銷的同時，最合理控制信用風險
D．管理應收賬款
2．社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規范市場秩序，建立市場規則，社會信用體系原理的主要特點是由（ ）所代表的經濟倫理。
A．失信懲戒機制
B.法律法規
C.行業自律
D.監管當局
3.信用的主要形式包括公共信用、商業信用和（）
A．企業信用
B．行業信用
C．貿易信用
D．消費者個人信用
4．不對失信者進行思想道德教育，也不在意失信者是否願意，在失信才不知情的情況下，徵信機構的徵信資料庫就將不良信用記錄全部收錄在案，並讓失信者未來的交易方或者僱主能夠方便取得，由授信者或僱主自己決定是否與失信者交易或交往，或者決定交易額度。這種失信懲戒機制的實施方法和效果，被稱為（）
A．社會全面滲透
B．對守信獎勵
C．主動打擊失信行為
D．民間市場動作
5．賒銷合同管理機制要明確賒銷合同的履約原則，其基本原則是完全履行和（ ）原則。
A．誠實信用
B．履行義務
C．全面履行
D．習慣履行
6．客戶資信管理中，下列（ ）不屬於資信調查的方法。
A．直接向受信者索取
B．向行業協會等機構索取
C．向客戶的競爭對手查詢
D．向政府機構查詢
7．下列（ ）不是資信調查應注意的問題
A．收集資料的信用管理人員態度和藹可親
B．認清調查工作的艱苦性
C．不應向受信企業輕率發表個人意見
D．資信調查工作是一項一次性完成的工作
8．信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核心客戶？ （ ）
A．按照客戶信用風險的大小劃分
B．按照帕累托法則劃分
C．按照追賬成本和難易程度劃分
D．同時使用多種劃分方法
9．關於對信用政策的描述，以下表述不正確的是（ ）
A．制訂信用政策的目的是為了支持和實現企業信用管理的目標
B．在內容上應以符合企業賒銷的現實需要、簡單有效、解決現有問題為原則
C．注意與企業的現行政策協調一致
D．新制訂的信用政策要力求最完善
10．對於客戶的延期請求，根據不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？ （）
A．拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序
B．接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協議中加入對於延期付款的違約金或罰息的規定
C.接受客戶延期付款的申請,可以要求其增加擔保條件
D.拒絕客戶延期付款的申請,可以將合同轉讓給保理商
11.關於客戶申訴的處理,以下說法不對的是()
A.信用管理人員應在最快時間內處置客戶的申訴,否則將導致問題的升級
B.處理客戶的申訴需要由專門的人員負責,其他員工可以不必做出反應
C.任何一個小問題都可能造成客戶的申訴,有些可能只是客戶發泄不滿的舉動
D.信用管理人員應始終保持良好的心態與客戶進行溝通
12.不屬於資信分析模型中預測類模型的是( )
A.特徵分析模型
B.Z型分模型
C.巴薩利模型
D.A值模型
13.凈資產收益率是反映企業哪一類能力的指標?( )
A.資產流動性
B.償債能力
C.盈利能力
D.營運能力
14.短期出口信用險業務的承保放帳期通常為( )
A.半年以內
B.一年以內
C.三年以內
D.兩年以內
15.擔保是以但保人的( )為被擔保人承擔保證責任的一種中介行為.
A.信用和資產
B.信用
C.資產
D.其他人的擔保
16.在選擇國際貿易結算方式時,首要考慮的問題是( )
A.經營意圖
B.客戶信用
C.貿易規則
D.安全性
17.國內綜合保理與商業發展貼現的主要區別在於( )
A.買賣雙方是否同屬一個國家和地區
B.保理商是否承擔買方的信用風險
C.提供保理服務的保理商數量
D.貸款給付時間
18.因債務人逾期未履行償債義務超過( ),經核查確實無法收回.企業應確認該筆應收帳款為壞帳.
A.90天
B.6個月
C.2年
D.3年
19.電話溝通的准備技巧可以形象地使用幾個英文字母表示,它們是( )
A.POWER
B.STEP
C.PICTURE
D.DOS
20.在使用徵信資料庫開拓國際市場服務時,如果要得到對檢索到的潛客戶按照進口額度大小進行排隊,又要盡可能節省費用,應該選擇使用徵信機構的哪種服務?()
A.全權委託
B.基本檢索
C.深層次檢索
D.自行檢索
二.多項選擇題(共20題,每題2分,共40分.每題的備選答案中,至少有兩個選項符合題意.請從每題的備選答案中選出倪認為正確的答案,將其代碼填寫在題後的括弧內.錯選,多選及少選均不得分.)
1.信用管理從業人員職業道德規范主要來自( )的要求.
A.監管方面
B.法律法規
C.行業自律
D.企業信用制度
2.總的來說,應收帳款管理要達到的最終目標有( ),缺一不可.
A.鼓勵客戶盡快結清款項
B.足額收回帳款
C.按期收回帳款
D.降低成本
3.在信用活動中,下列()形式屬於債權擔保方式.
A.抵押
B.留置
C.保理
D.保證
4.第三方追帳的優勢有( ).
A.增加追授力度
B.對案件的專業化處理
C.成本與費用的節約
D.節省追討時間
5.徵信國家信用立法的基本原則( )
A.保護消費者權益原則
B.信息自由原則
C.維護市場公平競爭原則
D.強制開放徵信數據原則
6.個人信用信息中的公共記錄信息包括以下那幾項?( )
A.欠稅信息
B.住址和身份證號
C.法律訴訟記錄
D.個人貸款及償還記錄
7.企業信用信息的政府來源包括( )
A.工商行政管理局
B.統計局
C.海關
D.公安局
8.出現以下哪些情況的客戶會備列入『『黑名單」?( )
A.對本企業的拖欠行為出現兩次以上
B.申請延期付款
C.申請破產
D.有詐騙嫌疑
9.在制訂消費者信用政策時,信用管理人員應綜合考慮以下幾個方面?( )
A.競爭激烈程度
B.銷售量與利潤大小
C.商品供求的狀況
D.企業償還能力
10.制訂信用政策的方法主要有哪些?( )
A.管理層直接制訂
B.信用管理部門牽頭
C.資訊公司配合
D.全員參與
11.從現有的評級實務看,評級機構及其分析人員通常從哪些渠道進行信用信息的採集?( )
A.由接受評級的工商企業提供
B.通過公開媒體獲取
C.從工商行政管理部門、稅務部門、商業銀行等管理機構獲取
D.評級機構通過自身建立的信用歷史資料庫來檢索所需的信用信息
12.能夠反映企業資產流動性的狀況的指標有( )
A.流動比率
B.速動比率
C.資產凈利率
D.現金比率
13.外部信用評級機構應遵循以下哪些工作準則?( )
A.客觀性
B.獨立性
C.透明性
D.可信性
14.工商企業資信評級時需要分析以下哪些基本因素?( )
A.宏觀風險
B.行業風險
C.企業基本素質
D.財務風險
15.從貸款給付的時間看,保理業務可以分為( )
A.到期給付保理業務
B.預付貸款保理業務
C.國內綜合保理業務
D.商業發票貼現業務
16.壞帳損失的核算方法有很多種,包括( )
A.直接轉銷法
B.估演算法
C.備抵法
D.借貸平衡法
17.合格的商帳追收機構在逾期應收帳款委託的類別和范圍上有清晰的界定,下列哪些是它們不予接受的?( )
A.債權歸屬不清的案件
B.正在訴訟過程中的案件
C.國家或地區法律禁止追收處理的案件
D.因賭博或高利貸形成的個案
18.利用徵信資料庫開拓市場服務的主要對象是( )
A.企業銷售部門和市場部門
B.企業進出口部門
C.企業高層經理人員
D.企業涉外或外聯部門
19.執行企業信用政策的措施包括( )
A.內容修改
B.建立流程
C.組織實施
D.灌輸觀念
20.以下哪些選項是企業信用管理的基本功能?( )
A.宣傳推廣賒銷方法
B.建立客戶信用檔案
C.催收客戶欠款
D.確定對客戶的授信額度
三.判斷題(共20題,每題1分,共20分.判斷下列各題正誤,正確的在括弧內打『『√』』,錯誤的打『『×』』.)
( )1.『『信用』』的要素包括:授信人、付款期限、公共信用、商業信用、信用工具/信用支付工具和風險.
( )2.應收帳款的平均回收時間的計算方法有:期間平均法、倒推法和帳齡分析法.
( )3.企業信用風險是由於信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風險導致的.
( )4.企業信用評價模型分為兩類,數據模型和管理模型.
( )5.擔保機構有兩種基本類型,一種是商業性擔保,另一種是以執行政府政策、扶持弱勢群體為目標的擔保.
( )6.消費者信用調查報告出於保護個人隱私的目的,信用記錄的傳播受法律的嚴格限制.
( )7.企業外部信息中,根據信用信息來源性質不同,信用信息可分為政府掌握的信息和個人掌握的信息.
( )8.劃分『『核心客戶』』和『『普通客戶』』的方法是2/8黃金分割律.
( )9.如果公司存貨水平比較低,原料市場供不應求,預計近期內不會發生存貨大量積壓的情況,此時企業可以採取寬松的信用政策保證較高的利潤率.
( )10.給予客戶的現金折扣率大小應該與折扣期長短呈正比例關系變化.
( )11. 『『企業給客戶的信用期限是60天,如果客戶能夠在20天之內付清全部貸款,將從銷貨廠家獲得賒銷合同總額的5%的折扣優惠』』.以上內容用現金折扣的方式進行表述是5/20,N60.
( )12.營運資產分析模型中速動比率的計算公式是(流動資產-流動負債)/存貨
( )13.資信評級的方法可以分為因素分析法和模型分析法.
( )14.出口信用保險定損核賠的時間為三到五個月.
( )15.融資收入是保理商收入的主要來源.
( )16對逾期應收帳款的診斷,其結論報告應該具有科學性和權威性.
( )17.企業採用備抵法進行壞帳核算時,首先應按期估計壞帳損失.估計壞帳損失的方法有應收帳款余額百分比法、帳齡分析法＆銷貨百分比法等.
( )18.行事規矩的商帳追收機構對收費標準的服務准則是『『No payment,No charge』』.
( )19.利用資料庫開拓市場的方法有多種,其中『『深層次檢索服務』』又稱為全權委託服務.
( )20.現場調查員屬於企業信用管理部門設置的工作崗位.

❸ 1對信用期限的敘述正確的是（ ）。

BCDAA

❹ 信用期限是什麼意思

信用期限是指企業在銷售商品時給予客戶付清全部款項的期限。確定企業應收賬款回信用期答限的辦法是將信用期限內的邊際收益（銷售收入與變動成本的差額）與其邊際成本（相關的成本費用）比較，若邊際收益大於邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。

❺ 下列項目中屬於持有現金的資本成本的是（ ）。 A.現金管理人員工資 B.現金管理措施費用 C.現金被盜損失 D.

1.C
2.A
3.A
4.B
5.B

❻ 如何確定信用期限

一般情況下，信用期限的確定都是固定的，例如半年、一年等，按照不內同的規章容、制度有固定的模式。其實，對於「信用」這個話題，期限是其次的，信用本身才重要。所以，關注「信用」狀況如何，是否根據信用狀況，對期限以及相關涉及問題進行調整，才是最為重要的。
例如，客戶情況惡化，可以根據其經營情況調整期限，進行縮短。客戶狀況良好，甚至提升，可以在期限不變的情況下增加信用額度等等。
信用期限是指企業在銷售商品時給予客戶付清全部款項的期限。確定企業應收賬款信用期限的辦法是將信用期限內的邊際收益（銷售收入與變動成本的差額）與其邊際成本（相關的成本費用）比較，若邊際收益大於邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。

❼ 求助:應收帳款

不知道你所說的「應收帳款專員」是指的「賬款清欠專員」嗎？如果是的話，那你就要有比較明確的目標，哪類客戶是重點客戶，即欠款金額較大、欠款時間比較長，哪類是一般客戶，哪類是信譽客戶，給客戶做個比較明確的劃分，以及客戶的社會背景、家庭成員等詳細信息，以及賬款收取的計劃書等等。

這個方面我也不是很熟，在網路知道里搜索了一些資料，現摘錄一些發給你，希望對你有幫助
應收賬款的管理牽扯到的問題：
1、應收帳款的真實有效性問題。
2、應收帳款的記錄方法是否達到數據反映准確清晰的問題。
3、應收帳款的按時收回問題。
4、應收帳款占整個銷售額比例是否正常恰當的問題。

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

❽ 構成企業信用政策的主要內容是（）（多選題）。 A. 信用標准 B. 信用條件 C. 信用期限 D. 收賬政策

構成企業信用政策的主要內容是：信用標准、信用條件和收賬政策。

企業信用政策的直接目標是使企業在現金流和收益率上實現最大化，主要表現為：科學地將企業的應收賬款持有水平和產生壞賬的風險降到最低。

提高現金流動速度，實現最大限度的信用銷售，企業信用政策更進一步的目標是通過信用政策的實施實現企業的銷售戰略和客戶關系管理戰略。

(8)對信用期限的敘述正確的是擴展閱讀

信用政策即應收賬款政策，是指企業對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則和行為規范，是企業財務政策的重要組成部分，它主要由信用標准、信用條件和收賬政策三個方面組成。

1、信用標准。信用標準是企業同意向顧客提供商業信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，它是公司評價客戶信用質量的基本准則。具備了信用標准，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。

2、信用條件。公司的信用條件包括給予客戶的信用期限、現金折扣率和折扣期限。每一個公司都規定有一般性的信用條件授予大部分的客戶，尤其是沒有與公司簽訂長期購銷合同的客戶。

經常使用的信用條件是2/10，n/30，其內容為「從發票開出次日算起，折扣期10天內付款，可以享受2%的現金折扣率，超過折扣期付全額，最遲30天付款即信用期」。

對於簽有長期合同的客戶，公司經常提供多個價格和信用條件的組合。制定信用條件時，要進行相應的成本效益分析，因為不同的信用條件會產生不同的效益和成本。

3、收賬政策。在正常情況下，客戶應按信用條件的規定，到期及時付款，履行其責任。但是，由於種種原因，有的客戶拖欠貨款。

收賬政策就是指對於逾期的欠款公司應採取的收賬策略。企業對於信用質量不同的客戶要採取不同的收賬政策。對於信用質量高的客戶，可以採用寬松的政策;對於信用質量差的客戶，應採取積極的、嚴格的收賬政策。

❾ 財務管理選擇題

1題就是折舊額
2題d，凈現值大於零