核定徵收與查賬徵收期限

❶ 企業所得稅中「查賬徵收」和「核定徵收」是什麼意思

所得稅核定徵收和查賬徵收區別：
一、查帳徵收
查帳徵收的企業必須具備准確核算經營所得的條件，即能依照稅收法律法規規定設置帳簿，能准確核算收入總額和成本費用支出，能完整保存帳簿、憑證及有關納稅資料。
查賬徵收是根據你的利潤總額加上或減去一些調整項目,計算出應納稅所得額,然後*所得稅稅率計算出所得稅
二、核定徵收
根據《核定徵收企業所得稅暫行辦法》規定，納稅人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得稅：
1、依照稅收法律法規規定可以不設帳簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置帳簿的；
2、只能准確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能准確核算的；
3、只能准確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能准確核算的；
4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向和管稅務機關提供真實、准確、完整納稅資料，難以查實的；
5、帳目設置和核算雖然符合規定，但並未按規定保存有關帳簿、憑證及有關納稅資料的；
6、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
核定徵收是稅務局核定一個利潤率,計算所得稅時,核定應稅所得率徵收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率。

另外，增值稅沒有核定徵收和查賬徵收方式，只有定額徵收和查賬徵收方式。
定額徵收適用於經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級，下同）批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收徵收管理。 個體工商戶稅收定期定額徵收，是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定，對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額（包括經營數量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，並以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種徵收方式。
查賬徵收是按照納稅人實際應納稅經營額為計稅依據來征稅的一種方式。

❷ 核定徵收和查賬徵收是怎樣界定的

查賬徵收與核定徵收的區別從定義就可以看出來，如下：
一、查賬徵收的定義：
1、查賬徵收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。
2、納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。
3、這種徵收方式適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
二、核定徵收的定義：
核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以准確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。

❸ 核定徵收和查賬徵收的區別

企業所得稅有兩種徵收方式，一種叫查賬徵收，一種叫核定徵收。

稅務機關向企業征稅，是對企業的所得征稅，這就需要知道企業所得到底是多少。徵收方式的本質就是稅務機關如何知道企業所得。

1、核定徵收

由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。

適用情況：

納稅人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得稅：

（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；（沒有會計賬簿）

（2）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；（沒有會計賬簿）

（3）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（沒有會計賬簿）

（4）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；（收入、成本、費用算不清）

（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（不主動報稅的）

（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。（申報的稅負遠低於理論上的稅負）

簡單來說：以上幾種情況實現不了查賬徵收（沒有數據沒法申報所得），因此就只能由稅務機關核定企業所得。如何核定？
核定徵收方式包括定額徵收和核定應納稅所得率徵收兩種辦法：
1、核定應稅所得率徵收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。這種辦法比較常見，適用於企業能夠正確核算收入總額或者成本費用或者通過合理方法能計算和推定企業收入總額或成本費用總額的情況。
計算方法 ：
應納所得稅額= 應納稅所得額 * 適用稅率應納稅所得額= 收入總額 * 應稅所得率或 = 成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率
2、定額徵收：直接核定所得稅額。適用於不能正確核算或者計算與推定收入總額、成本費用總額的情況。

2、查賬徵收，也稱「查賬計征」或「自報查賬」

納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申報其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。

適用情況：

這種徵收方式適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
簡單來說：即企業自己上報所得給稅務機關。

二、兩種徵收方式的區別

1、對財務要求不同

查賬徵收對企業財務要求比較高，必須建立會計賬簿。核定徵收對財務要求比較低，沒有財務人員，不做賬也沒關系。

2、對稅負的影響不同

（1）企業虧損要不要交稅。查賬徵收，企業虧損是不用繳企業所得稅的。而核定徵收，企業不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業所得稅。

（2）應稅所得不同。查賬徵收方式下，企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失

核定徵收方式下核定應稅所得率，企業應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或 成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率

除由集貿市場代征稅款的個體工商戶外，自2019年1月1起終止定期定額徵收方式。終止定期定額後，個體工商戶徵收方式轉為查賬徵收。

❹ 查賬徵收和核定徵收的區別，算企業所得稅時候怎麼算

查賬徵收與核定徵收的區別從定義就可以看出來，如下：
一、查賬徵收的定義：
1、查賬徵收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。
2、納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。
3、這種徵收方式適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
二、核定徵收的定義：
核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以准確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。
企業所得稅：
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

❺ 查賬徵收與核定徵收有什麼區別，

查賬徵收與核定徵收的區別如下：

一、查賬徵收的定義：

1、查賬徵收也稱查賬計征或自報查賬。

2、納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。

3、這種徵收方式適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。

二、核定徵收的定義：

核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以准確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。

(5)核定徵收與查賬徵收期限擴展閱讀

徵收是指徵收主體國家基於公共利益需要，以行政權取得集體、個人財產所有權並給予適當補償的行政行為，徵收時需要依照法律規定的許可權和程序。

核定徵收，指的是由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。

參考資料來源：網路-查賬徵收

❻ 什麼是查賬徵收和核定徵收

查賬徵收是納稅人依法報送納稅資料，經稅務機關審核以後繳納稅款的一種征稅方式。其做法是：納稅人在稅務機關規定的納稅期限以內，根據自己的生產、經營情況，填寫納稅申報表。財務會計報表和其他有關資料，向稅務機關辦理納稅申報；稅務機關對上述資料審核以後合格的，填開稅收繳款書交納稅人；納稅人持稅收繳款書向國庫繳納稅款。這是我國廣泛採用的一種征稅方式。在實行這種征稅方式時候，要求納稅人的會計核算資料齊全、真實、准確，納稅人的法制觀念比較強，有專門的辦稅人員，並經過稅務機關審查批准。
核定徵收是由稅務機關審核確定納稅人的應納稅額或者收入額、所得率等，據以徵收稅款的一種方式。核定徵收主要包括定額徵收、核定應稅所得率徵收、核定收入額徵收等徵收方式。
定額徵收是指稅務機關按照一定的標准、程序和方法，直接核定納稅人的應納稅額，由納稅人按照規定申報納稅的一種徵收方式。
核定應稅所得率徵收是指稅務機關按照一定的標准、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度的收入總額或者成本、費用等項目的實際發生額，按照預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅的一種徵收方式。
核定收入額徵收是指稅務機關按照一定的標准、程序和方法，直接核定納稅人的銷售（營業）額，據以征稅的一種徵收方式。

❼ 核定徵收和查賬徵收需要注意什麼

1、企業所得稅目前有兩種徵收方式:查賬徵收與核定應稅所得率徵收。
查賬徵收:適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
核定應稅所得率徵收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
2、查賬徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看企業的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。比如:企業經營收入100萬元，成本費用50萬元，流轉環節稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應稅所得率為25%。
查賬徵收的企業所得稅=(收入-成本費用-流轉環節稅金)×稅率=(100-50-10)×25%=10萬元。
核定應稅所得率徵收的企業所得稅=收入×核定應稅所得率×稅率=100×25%×25%=6.25萬元;
兩者相差3.75萬元，主要就是取決於你的利潤率40%高於核定應稅所得率25%的原因。
3、如果企業財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式徵收。如果企業的利潤率低於核定應稅所得率的話，建議按規定做好財務會計核算工作，爭取查賬徵收(可以少繳稅)，否則實行核定應稅所得率方式徵收對有利。

❽ 核定徵收轉為查賬徵收有時間限制嗎

根據《企業所得稅核定徵收辦法（試行）》 第十一條規定：稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定徵收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定徵收方式預繳企業所得稅；重新鑒定工作完成後，按重新鑒定的結果進行調整。