進項稅發票抵扣期限

㈠ 增值稅專用發票的抵扣期限

根據《通知》，以下政策要點需要納稅人准確把握：
一是延長了三票一書的抵扣期限。《通知》規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的三票，應在開具之日起180日內辦理認證，並在認證通過的次月申報抵扣；實行先比對後抵扣管理辦法的一般納稅人，應在一書開具之日起180日內報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對；未實行此管理辦法的，應在開具之日起180日後的第一個納稅申報期結束以前，申報抵扣。
二是強調了對三票一書抵扣超時的稅務處理。《通知》規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具三票一書，未在規定期限內按照上述規定辦理的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。在已明確增值稅抵扣憑證的抵扣期限已延長至180日的前提下，《通知》進一步強調，如果納稅人未按照規定要求的期限辦理增值稅抵扣憑證的認證申報等抵扣事宜，則相應的進項稅款不能抵扣，而應計入企業的成本費用，所造成增值稅稅收負擔的增加將由企業自行負擔。
三是再次明確了對部分抵扣憑證丟失的處理方法。《通知》規定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日期限內，按照《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發[2006]156號）第二十八條及相關規定辦理；丟失一書的，應在開具之日起180日期限內，憑報關地海關出具的相關已完稅證明，經主管稅務機關將一書電子數據審核並納入稽核系統進行比對無誤後，方可允許抵扣。
綜合《通知》及其他相關文件的規定，以下三大事項需要納稅人密切注意：
第一，牢記180日的抵扣期限，在規定期限內完成認證和申報。企業的財務及相關人員應牢記「180日」這一抵扣期限，對於納稅人取得的2010年1月1
日以後開具的三票一書，應在180日期限內，按照要求完成認證、申報等抵扣工作，避免由於自身原因無法在規定期限內完成認證和申報抵扣，給企業造成不必要的損失。
第二，納稅人取得的2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，還是按照原來的規定在90日期限內進行認證並抵扣。
第三，個別抵扣憑證丟失的納稅人，應在180日內按照規定申請辦理相關手續。納稅人如果發生丟失三票一書的情況，可在180日內按照有關規定向稅務機關申請辦理相關手續，得到批准後，則相應的稅款仍被允許抵扣，企業的財務人員應按照這一時間要求及時向稅務機關申請辦理。

㈡ 增值稅一般納稅人進項發票抵扣期限是多少天

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㈢ 增值稅專用發票進項抵扣的有效期為多少天

增值稅發票抵扣期限延至180日。增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定：

1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

2、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

註：如果企業清算、注銷，要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。

(3)進項稅發票抵扣期限擴展閱讀

增值稅抵扣需要注意：

1、取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額

增值稅專用發票只是抵扣進項稅額的「憑證」之一，也是進項稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發票，如果屬於不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進項稅額抵扣；

如企業租用一輛大客車專用於職工上下班班車，租車費用即使取得增值稅專用發票，因屬於用於集體福利購進應稅服務，不能抵扣進項稅額;自行購買用於辦公場所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發票，因屬於用於非增值稅應稅項目購進貨物，不能抵扣進項稅額。

2、只有專用發票才能抵扣進項稅額

營改增後，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發票，而且還包括：1.稅控機動車銷售統一發票;2.海關進口增值稅專用繳款書;3.農產品收購發票;4.農產品銷售發票;5.出口貨物轉內銷證明(外貿企業);6.稅收繳款憑證。

3、跨年增值稅專用發票不能認證抵扣

根據相關規定，本年取得的進項發票不是必須在本年度內認定抵扣，而是在開具之日起180日內認證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過了180天未抵扣進項稅額，就不能再抵扣了

因客觀原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經審批後仍可抵扣。客觀原因包括：企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知稅控機以及技術服務費可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。專用設備包括：金稅盤(稅控盤)和報稅盤。已繳納的技術服務費也可以全額抵減。

6、辦公用品的進項稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產產品的，但是辦公使用屬於企業正常的經營活動所需，所以可以理解為間接的用於生產經營活動，所以進項稅額可以抵扣，不用轉出。

7、損失報廢的進項稅額都需要轉出

因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，進項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場原因造成貨物報廢處理的損失，進項稅額無需轉出。

8、免稅項目的進項稅額無需轉出

企業如果同時有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進項稅額，用於免稅項目的進項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進項稅額，年底再清算調整。

9、視同銷售的進項稅額需要轉出

視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應稅項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用於投資，進項稅額可照常抵扣!

10、進價高於銷售的價格要做進項稅額轉出

不屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的不能抵扣及轉出的情形，進價高於銷售價格不需要做進項稅額轉出，但是銷售貨物價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

11、對既有增值稅應稅業務，又有非增值稅應稅業務，無需按比例抵扣

對既有增值稅應稅業務，又有非增值稅應稅業務，要合理劃分應稅項目與非應稅項目，准確計算當期准予抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

「營改增」納稅人不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免徵增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

12、營改增後應稅服務與貨物勞務進項不能混著抵扣

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，沒要求應稅服務與貨物勞務分開各算各的抵扣，但在財稅(2013)106號中有一項特殊規定：原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。

13、企業在稅務稽查中被查補的稅款和滯納金不能抵頂企業現有的留抵稅額

㈣ 增值稅進項稅額抵扣有時間限制嗎

認證時間為在開具之日起180日內，認證申報抵扣後，沒有時間限制，可以無限期留抵。

法律依據：

國稅函（2009）617號文件規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

(4)進項稅發票抵扣期限擴展閱讀：

未能及時申報的原因：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；

（三）稅務機關信息系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（四）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；

（五）國家稅務總局規定的其他情形。

申請辦理流程

增值稅一般納稅人發生符合本公告規定未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理抵扣手續。

增值稅一般納稅人取得2007年1月1日以後開具，本公告施行前發生的未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證，可在2012年6月30日前按本公告規定申請辦理，逾期不再受理。

㈤ 增值稅專用發票抵扣有效期是多長

國稅函〔2009〕617號文件第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專內用發票、公路內容河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180天內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。文件提醒，上述規定要從2010年1月1日起執行。對納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原來規定執行，還是遵照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發〔2003〕17號)第一條規定來執行，對增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

㈥ 增值稅發票抵扣期限是多久

上個月月末進行的增值稅發票認證，一直沒有進行抵扣，抵扣的期限有多久啊？
只要你認證成功了，抵扣是沒有期限的。
只有增值稅發票認證就有期限，就是180天內認證。

㈦ 增值稅發票的抵扣時間是多少天

增值稅發票的抵扣時間是360天.《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》規定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證期限改為360天或海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日，僅僅適用2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書；對取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認證期限還為180天。

自2017年6月1日起，將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建築業增值稅小規模納稅人提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

(7)進項稅發票抵扣期限擴展閱讀：

營業稅改增值稅的徵收范圍有：

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

營業稅改徵增值稅後稅率：

陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為6%。

㈧ 進項發票認證期限的問題

進項發票90天的認證期限。

稅務機關規定90天的期限是所收到的發票上開出的日期計起不拿去稅務認證而不能抵扣，現在在6月已拿去認證,，沒有超過90天，沒有違反規定。

當某個月銷項稅大於進項稅時，留抵科目就可以用來抵扣，如果一直都是進項稅大於銷項稅，那留抵數一直在的。

增值稅中列計進項稅額的發票叫做進項發票，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。

增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行，納稅人在取得增值稅進項發票以後，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。

(8)進項稅發票抵扣期限擴展閱讀：

進項稅額的注意事項：

1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理，是否符合相應的使用范圍，專用發票的開具是否符合要求。

2、票面的邏輯關系是否正確，防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證，認證或是否及時申報。

3、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額，或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額，有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。

4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

參考資料來源：網路-進項發票

參考資料來源：網路-進項稅額

㈨ 增值稅專用發票進項抵扣認證時間是多少天

應自開具之日起360日內。

《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。

應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

(9)進項稅發票抵扣期限擴展閱讀

增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

—種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

從發票開具資格來說，主要分為稅務代開和自行開票兩種。