㈠ 如何填報2014年度企業所得稅年度納稅申報表
百練老師為您解答：
企業所得稅年度納稅申報表結構及其填報：
一、總體思路
2014年版企業所得稅納稅申報表(A類)與2008年版的企業所得稅年度納稅申報表
(A類)設計思路基本致即以企業為主體在會計利潤總額的基礎上通過調整會計與稅法差異的方式計算應納稅所得額進而計算出應納稅額。此外兼顧後續管理的需要以重要性、普遍性為原則設置四層架構的申報表即主表級附表、二級附表以及三級附表。從表內數據填報方式看可以分為表內計算、依據附表填報和直接填報三種方式 。
二、整體結構
（一）2014年版企業所得稅納稅申報表(A類)由41張表單組成包括1張企業基礎信息表1張主表9類15張二級表(本書稱級附表)22張三級表(本書稱二級附表)2張四級表(本書稱 三級附表)。級附表是主表對應項目的明細下級附表是對上級附表的明細及補充說明。其中級附表包括)收入明細表收人明細表按照行業設計明細指標同時兼顧各類稅 收政策統計的要求·分為般企業收人明細表、金融企業收人明細表 。
（二）支出明細表
支出明細表也按照行業設計明細指標同時兼顧各類稅收統計的需要分為般企業支出明細表、金融企業支出 明細表。
（三）事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表
該表根據事業單位會計准則、民間非營利組織會計制度的規定、填報事業單位收人、民間非營利組織收入、事業單位支出、民間非營利組織支出等。
（四）期間費用明細表
期間費用包括銷售費用、管理費用、財務費用三大費用，分別填報。
（五）納稅調整表
納稅調證表包括收入類、扣除類、資產類、特殊事項等小類分類填報。
收人類 整項目又包括視同銷售和房地產開發發企業特定業務納稅調整明細表未按權責發生制確認收入納稅調整明細表、投資收益納稅調整明細表、專項用途財政性 資金納稅調明細表等四張二級附表。
扣除類調整項目設有如下二級附表職工薪酬納稅調整明細表、廣告費和業務立傳費跨年度納稅調整明細表、捐贈支出納稅調整明細表等。
資產類調整項目設有如下二級附表資產折舊、攤銷納稅調整明細表、資產損失稅前扣除納稅調整明細表等。
特殊事項等項目包括企業重組納稅調整明細表、政策性搬遷納稅調整明細表和特殊吧行業准備金納稅調整明細表等。
（六）企業所得稅彌補虧損明細表
該表填報本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調整後所得、合並、分立轉人(轉出)可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際
彌補的以前年度虧損額、可結轉以後年度彌補的虧損額。
（七）稅收優惠明細表
包括免稅、減計收人及加計扣除優惠明細表所得減免優惠明細表、抵扣應納稅所得額明細表、減免所得稅優惠明細表、稅額抵免優惠明細表等。收人類優惠明細表其三級附表有國債利息收入明細表(反映利息所得形成過程)、股息紅利情況明細表(反映投資者相關信息、分配明細情況)、綜合利用資源收人情況明細表以及金融、保險等機構涉農利息、保費收入情況明細表等。
（八）境外所得稅抵免計算表
反映境外所得稅形成和抵免、結轉抵免的全部過程(通過二級附表生成抵免稅額、結轉抵免稅額)。包括如下二級附表境外所得納稅調後所得明細表、境外分支機構彌 補虧損明細表、跨年度結轉抵免境外所得稅明細表等三張。
（九）跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表
該附表設有附表二級附表《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。
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㈡ 電信企業分支機構匯總納稅計算方法電信企業分支機構的納稅申報期限
根據《國家稅務總局關於發布<電信企業增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第26號）規定：「第八條 分支機構提供電信服務及其他應稅服務，按照銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額。計算公式為：?
應預繳稅額=（銷售額＋預收款）×預征率?
銷售額為分支機構對外（包括向電信服務及其他應稅服務接受方和本總機構、分支機構外的其他電信企業）提供電信服務及其他應稅服務取得的收入；預收款為分支機構以銷售電信充值卡（儲值卡）、預存話費等方式收取的預收性質的款項。?
銷售額不包括免稅項目的銷售額；預收款不包括免稅項目的預收款。?
分支機構發生除電信服務及其他應稅服務以外的增值稅應稅行為，按照增值稅條例及相關規定就地申報納稅。?
第九條 分支機構應按月將提供電信服務及其他應稅服務的銷售額、預收款、進項稅額和已繳納增值稅額歸集匯總，填寫《電信企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》（見附件2），報送主管稅務機關簽章確認後，於次月10日前傳遞給總機構。
匯總的銷售額包括免稅項目的銷售額。
匯總的進項稅額包括用於免稅項目的進項稅額。」
㈢ 2014年1月納稅申報截止時間
㈣ 2014年1月至2014年12月企業所得稅年度納稅申報表什麼時間申報
1、按照國家企業所得稅法「第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。企專業應當自月份或屬者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款」；
2、可見，企業所得稅匯算清繳期限為2015年5月31日；
3、部分地方則根據當地實際情況，適當調整截止申報期限（如有的地方將限期延至6月初（視當地稅務公告為准））。
㈤ 2014年出口退稅申報增值稅時間是90天嗎
國家稅務總局公告年第24號規定：四、生產企業出口貨物免抵退稅的申報：（一）申報程序和期限：企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。五、外貿企業出口貨物免退稅的申報：（一）申報程序和期限：企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的\「免稅貨物銷售額\」欄。企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅 上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢,歡迎您再次提問。
㈥ 中國鐵路總公司匯總納稅計算方法中國鐵路總公司納稅申報期限
根據《國家稅務總局關於發布<鐵路運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第內6號）規定：「第五條容 中國鐵路總公司匯總的銷售額，為中國鐵路總公司及其所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務的銷售額。?
第六條 中國鐵路總公司匯總的銷項稅額，按照本辦法第五條規定的銷售額和增值稅適用稅率計算。?
第七條 中國鐵路總公司匯總的進項稅額，是指中國鐵路總公司及其所屬運輸企業為提供鐵路運輸及輔助服務而購進貨物、接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅額。
中國鐵路總公司及其所屬運輸企業取得與鐵路運輸及輔助服務相關的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃的進項稅額，由中國鐵路總公司匯總繳納增值稅時抵扣。?
中國鐵路總公司及其所屬運輸企業用於鐵路運輸及輔助服務以外的進項稅額不得匯總。?
第八條 中國鐵路總公司及其所屬運輸企業用於提供鐵路運輸及輔助服務的進項稅額與不得匯總的進項稅額無法准確劃分的，按照試點實施辦法第二十六條確定的原則執行。
......
第十一條 中國鐵路總公司的增值稅納稅期限為一個季度。」
㈦ 今年網上企業年度所得稅申報（國稅）的日期是什麼時候
2015年1月1日起施行最新企業所得稅年度納稅申報表（A類）。國家稅務總局發布修訂後的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）填報說明》，自2015年1月1日起施行。
2015年網上企業年度所得稅申報（國稅）的日期是4月底前。
㈧ 企業所得稅年度納稅申報的時間
一、匯算清繳對象
凡在2014年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2014年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧
損，均應按規定進行企業所得稅匯算清繳。
跨省二級分支機構應按照《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規定參加企業所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳時間
納稅人應在2015年5月底之前到主管稅務機關辦理2014年度企業所得稅納稅申報，結清企業所得稅稅款。
㈨ 2014版企業所得稅年度納稅申報表期間費用明細表》在什麼地方
請登入當地國稅局官網涉稅下載進行下載
㈩ 2014年度中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A類
從業人員，平均人數或者年末人數；
105資產總額，按負債表的資產合計計算，簡單點（期初數+期末數）/2