企業如果延長信用期限

① 如何確定信用期限

一般情況下，信用期限的確定都是固定的，例如半年、一年等，按照不內同的規章容、制度有固定的模式。其實，對於「信用」這個話題，期限是其次的，信用本身才重要。所以，關注「信用」狀況如何，是否根據信用狀況，對期限以及相關涉及問題進行調整，才是最為重要的。
例如，客戶情況惡化，可以根據其經營情況調整期限，進行縮短。客戶狀況良好，甚至提升，可以在期限不變的情況下增加信用額度等等。
信用期限是指企業在銷售商品時給予客戶付清全部款項的期限。確定企業應收賬款信用期限的辦法是將信用期限內的邊際收益（銷售收入與變動成本的差額）與其邊際成本（相關的成本費用）比較，若邊際收益大於邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。

② 延長信用期會使銷售額增加，但也會增加哪些成本

財務來管理書上有

延長信用期限，自可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。
但是不適當地延長信用期限，會給企業帶來不良後果：
一是使平均收賬期延長，佔用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加；
二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。

即：；會使銷售額增加，產生有利影響；與此同時，應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產生不利影響。當前者大於後者時，可以延長信用期間，否則不宜延長。如果縮簡訊用期間，情況與此相反。

③ 信用條件「2/10，N/30」表示什麼意思啊

10天以內付款，折扣2％，即實際付款98％就可以了。超過10天付款，沒有折扣。30天以內必須付款。

通常影響信用期限長短的因素主要有兩個，一個是買方擁有貨物的時間。信用期限不應該超過賒銷客戶自己消耗貨物的時間，也不會允許延長信用期限到貨物再銷售之後。二是市場競爭激烈程度。通常賒銷企業所在行業競爭越激烈，給與客戶的信用期限越長。

企業的信用條件是遵循本行業的慣例給出的，它是基於一定的外部經濟環境，在充分考慮到企業自身資金實力的情況下，本著提高最終效益和增強競爭力思想確定的。給客戶的信用條件如何，直接影響設置決定著企業應收賬款的持有水平和規模。

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作用：

信用條件是銷售活動的事前設計和事中控制，而收賬政策是指當客戶未按事先約定在信用期內付款時企業所採取的事後補救方法。收賬政策會影響利潤。

當企業採取積極的收賬政策時，會減少應收賬款及壞賬損失，但有可能增加收賬成本；反之，如果採取消極的收賬政策，會增加應收賬款佔用額和壞賬損失。

因此，企業在選取收賬政策時，應視逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產品參考信用條件靈活運用。對於逾期時間較短的客戶，可通過信函、電話等方式催收；對於情形較嚴重者，可派人面談，必要時還可提請有關部門仲裁或提請訴訟等。

④ 如何分析一個企業應收賬款管理問題

企業應收賬款管理問題及成因分析

[摘要]本文從應收賬款對企業的影響入手，對應收賬款存在的問題從企業內部和外部進行分析，並從信用管理、風險防範、社會信用的角度提出建議。

一、應收賬款對企業的影響

應收賬款是企業對外銷售產品、提供勞務等業務而應向購貨方、接受勞務的單位或個人收取的款項。廣義的應收賬款包括應收貨款、應收票據和其他應收款項。對於企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一體，企業既想藉助於它來促進銷售，增加銷售收入，增強企業競爭力，同時又希望盡量避免由於應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。因此，加強應收賬款管理並不意味著企業不能擁有應收賬款，而應將其控制在一定的合理范圍內。

1、對生產經營的正面影響

（1）擴大銷售，增加企業市場份額。企業要在競爭激烈的市場經濟環境中不斷發展壯大，就必須不斷擴大銷售，提高產品或服務的市場佔有率，增加企業的贏利水平。採用賒銷方式是擴大銷售的最有效手段之一，特別是在經濟不景氣、市場蕭條的情況下，賒銷更是一種搶占市場的主要手段。此外，企業在開發新產品、開拓新市場時，採用賒銷方式也是增加企業市場佔有率的一種手段。

（2）減少存貨積壓。企業存貨數量的多少與企業相關費用支出息息相關。一般來說，存貨積壓過多則在很大程度上會導致倉儲費、保險費等費用的相應增加。因此，當存貨數量過多時，企業一般會採用較為優惠的條件進行賒銷，將存貨轉為應收賬款。這樣不但可以提高企業的償債水平，增加資產的流動性，而且也能減少費用支出和損失的發生。

2、對生產經營的負面影響

（1）增大了壞賬出現幾率。賒銷過程中，有些企業缺乏有效的風險管理，內部控制不健全，對客戶的信用了解不夠，這就容易導致應收賬款無法收回直接成為壞賬。

（2）對企業營業周期有影響。營業周期即從購進貨物到銷售貨物直至收回貨款為止的這段時間。不合理的應收賬款的存在，延長了營業周期，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉澱在非生產環節上，致使企業資金短缺，嚴重時會影響工資的發放和貨物的購買，破壞企業正常的生產經營。

（3）誇大企業經營成果。在權責發生制的要求下，貨款沒有回籠的銷售收入仍需要確認，這勢必產生沒有現金流入的賬上利潤的增加，無形中就誇大了營業利潤，並最終產生銷售稅金上繳及年內所得稅的預繳。

（4）降低企業的資金使用效率。賒銷並未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業現金的流出，造成企業資金更為緊張、資金周轉不暢，影響企業的正常生產經營工作。

二、企業應收賬款管理存在的問題及原因分析

1、存在的問題

（1）企業應收賬款逐年增加且賬期較長。中國統計網數據表明，2005-2007年企業應收賬款占流動資金的比重正逐年增加。從拖欠時間上看，一年以上應收賬款超過了60%，很多已形成呆死賬，無法收回。

（2）收款不力，壞賬比率高。企業盲目賒銷，只顧著擴大銷售，卻忽視了貨款回收。企業之間相互拖欠貨款現象比較嚴重，造成正常流動資金被大量的應收賬款所擠占。由於沒有強有力收款措施，企業壞賬比率大幅上升。此時，為了維持企業正常的經營活動，只好藉助於銀行貸款，而應收賬款收不回來，就不能及時償還貸款，甚至連銀行資金也被逐漸轉化成了應收賬款。這種資金的不良循環，導致銀行資金的大量沉澱，最終企業將無法生存下去。

（3）應收賬款中的呆壞賬確認不及時，給企業造成虛增資產的假象。由於有些企業對應收賬款疏於管理，特別是有的企業還把應收賬款作為調節利潤的手段。因此主觀上有意對已經形成為呆死賬的應收款項不及時確認，已無法收回的應收賬款在賬上長期掛賬，不計提壞賬准備，造成企業資產的虛增。

（4）企業的某些管理者和經營者缺乏經營理財的意識和觀念。部分企業管理者和經營者注重生產經營工作，沒有從思想上認識到做好經營理財工作的重要性。沒有做到企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。對資金的管理和使用，只注重如何去借錢和花錢，沒有對現有的資源和資金進行有效的配置和調動，致使企業產生了大量的應收賬款，也不積極從加強管理的角度去清理，大量資金長期滯留在外，影響了企業正常的生產經營活動的開展和資金的有效使用。

2、原因分析

（1）企業自身原因。主要有以下幾點：一是產品缺乏足夠的競爭優勢。造成產品積壓，使企業在銷售過程中就不得不做出讓步，如產品試用期加長、貨款交納時間放緩等，從而使得企業的應收賬款數量增加，回款的速度放緩，應收賬款質量惡化加重，進一步增加了企業的負擔。二是企業信用管理意識淡薄。企業對客戶資信情況認識不足，重視不夠，特別是在當前買方市場形成的條件下，飢不擇食，產品銷售既不簽訂合同，也不簽訂分期還款協議，導致企業壞賬的增加。三是企業應收賬款的風險防範工作不到位。很多企業在加強全程管理的同時，沒有充分、有效地利用好應收賬款，當債權發生時只限於簡單的管理，而沒有利用應收賬款轉移風險、解決應收賬款未回收時資金短缺的問題。

（2）企業外部原因。主要有：社會信用體系尚未建立。良好的社會信用是建立規范的社會主義市場經濟秩序的保證，是社會主義市場經濟健康發展的前提和保證。我國缺乏有效的社會信用監督機制，對違背信用的商戶監管力度不夠。法院對已生效的判決執行力度不夠，加上地方保護主義的干擾，形成法律白條情況屢見不鮮，造成這些企業欠債有理。欠債有利可圖思想占據上風，也助長一些企業欺詐行為的產生，破壞市場經濟環境，惡意拖欠貨款思想在一定時期形成一股風氣，見怪不怪已成為一種時尚，嚴重地破壞社會的信用環境。

三、加強企業應收賬款管理的建議

1、企業制定合理的信用政策，包括寬嚴適度的信用標准、規范合理的信用條件和科學審慎的信用額度

信用標准，是企業同意向客戶提供商業信用而要求對方必須具備的最低條件，一般以壞賬損失率表示，企業信用標准越高，壞賬損失的可能性就越少。但是，過高的信用標准不利於企業擴大銷售；相反，如果企業的信用標准過低，雖然有利於企業擴大銷售，但會相應增加壞賬損失和應收賬款的機會成本與管理成本，因此，企業需要制定一個合乎企業自身情況的信用標准。企業在制定信用標准時，應著重考慮以下三個方面的因素：一是同行業競爭對手的情況，如果競爭對手實力很強，企業就應考慮是否可以採取較低的信用標准，增強對客戶的吸引力；反之，則可以考慮制定嚴格的信用標准。二是企業承擔違約風險的能力，當企業具有較強的違約風險承擔能力時，就可以考慮採用較低的信用標准，以提高企業產品的競爭能力；反之，如果企業承擔違約風險的能力較弱時，則應制定嚴格的信用標准，謹防壞賬的發生。三是客戶的資信程度，企業應在對客戶資信狀況進行廣泛調查的基礎上，進行分析判斷，並決定是否給客戶提供商業信用。

信用條件，是決定給予或拒絕客戶信用的依據。一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的使用條件。企業在接收客戶的信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加銷售毛利。但是不適當地延長信用期限，所得的收益有時會被增長的費用抵消，甚至造成利潤減少，給企業帶來不良後果。因此，企業應參考所處行業慣例，立足於不斷提升企業核心競爭力和經濟效應，制定出恰當的信用期。折扣期限的確定主要視折扣的損失是否小於銀行同期貸款利息而定。決定企業是否提供及提供多大程度的現金折扣，主要取決於提供現金折扣後的收益是否大於現金折扣成本。

信用額度，是企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大的賒銷限額。在市場信息和客戶信用情況發生變化的時候，企業應對其進行必要的調整，使之符合企業利益需要。

2、強化應收賬款的風險防範，提高企業風險管理水平

（1）提高產品市場競爭力。從源頭控制，充分發揮企業自身優勢，不斷開發新產品，開辟新的市場，拉開與其它同類企業產品間的檔次，增強市場競爭能力，使自己的產品成為暢銷品，變被動為主動，使企業可以有目的地選擇訂單，也就是選擇客戶，以減少資金在應收賬款上的佔用，從根本上減少賒銷行為，最大限度降低應收賬款帶來的困擾。

（2）建立應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。財務部門對應收賬款的分析管理，計提壞賬准備金，計入當期費用。信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務，在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監督相互促進，提高應收賬款回收率，促進企業銷售的目的。

（3）應發揮內部審計的監督作用。不斷完善監控體系，改善內控制度；檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。

（4）企業可以通過將應收賬款轉為應收票據來降低風險，由於應收票據具有很強的追索性，且到期前可以背書轉讓或貼現，能夠在一定程度上降低風險損失。所以當客戶到期不能償還貨款時，企業可要求客戶開具承兌匯票以抵消其應收賬款。

3、建立健全社會信用體系，為企業管理提供良好的外部環境

沒有人再和他進行商業上的往來，其損失將是不可估量的。就現階段而言，要狠抓行業監管，加快建立社會信用監督體系，查出故意拖欠行為，以增加失信者的成本。先進的規模化的信息資料庫將記錄著大量企業與個人的資金往來與商品交易的種種資料，可以提供客戶查詢，一旦有不良信用記錄，在工商注冊、銀行貸款、消費貸款、個人信用卡服務以及人才聘用等方面，將受到制約。相反，獲得守信等級高的企業將可優先發行股票和企業債券，或為其提供高額度的貸款。在西方國家，當某個單位或某個人不講信用，立即就會出現在「黑名單」上，那麼整個社會就會對他「另眼相看」。

⑤ 信用期間的原則

分析改變現行信用期對收入和成本的影響。
分析步驟
①收益的增加=銷售量的增加×單位邊際貢獻=銷售額的增加×邊際貢獻率 注意，上述計算是假定在銷售量變動後，企業的固定成本不變。如果由於銷售量大幅度增加，必須追加固定成本，則固定成本的變化也須考慮。 ②應收賬款佔用資金的應計利息增加
=信用期改變後的應收賬款的應計利息－信用期改變前應收賬款的應計利息
應收賬款應計利息=應收賬款平均余額×變動成本率×資本成本 約定：應收賬款佔用的資金，在延長信用期時，按「應收賬款平均余額×變動成本率」計算，在縮簡訊用期時，按全部應收賬款平均余額計算。 應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現期
③計算收賬費用和壞賬損失增加
④改變信用期的稅前損益=收益增加－成本費用增加
決策：若增加的收益大於增加的成本費用，應改變信用期；否則，不應改變。
在上述分析的基礎上，還可以作進一步的分析：
A、由於放寬信用期使銷貨增加，相應地，存貨會增加，從而使與存貨采購和儲存相關的成本增加。
B、由於存貨增加，可能會引起應付賬款的增加。這種負債的增加會節約企業的營運資金，減少營運資金的應計利息。

⑥ 怎樣理解降低信用標准不一定意味著將延長信用期限

可以從信來用標准、信用自期限的含義來理解「降低信用標准不一定意味著將延長信用期限」這句話。
1、信用標準是指公司決定授予客戶信用所要求的最低標准，代表公司願意承擔的最大的付款風險的金額。如果客戶達不到該項信用標准，就不能享受公司按商業信用賦予的各種優惠，或只能享受較低的信用優惠。如果公司執行的信用標准過於嚴格，可能會降低對符合信用風險標准客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。如果公司執行的信用標准過於寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨後還款的風險並增加壞賬費用。
2、信用期限是指企業在銷售商品時給予客戶付清全部款項的期限。確定企業應收賬款信用期限的辦法是將信用期限內的邊際收益（銷售收入與變動成本的差額）與其邊際成本（相關的成本費用）比較，若邊際收益大於邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。
因此，信用期限與信用標准之間沒有必然的聯系，降低信用標准不一定意味著將延長信用期限。

⑦ 企業信用與應收賬款之間的關系

（一）沒有形成良好的信用交易。市場經濟建立初期，由於信用體系不完善和企業信用管理薄弱造成了企業之間信用交易比重小、應收賬款壞賬多、周期長等問題。所以，我們應考慮下面兩個問題：
首先，要不要信用交易。從宏觀角度看，市場經濟就是信用經濟，在一整套嚴格的信用管理體系基礎上建立起的穩定可靠的信用關系是其存在的基礎。市場經濟越發展，各種信用手段的運用就會越多，這是必然結果。所以，企業應當以積極的態度採用信用交易。從微觀角度看，我國企業應當認清計劃經濟時期的賣方市場已經一去不復返了，取而代之的是買方市場，特別是加入WTO以後，國外的企業要走進來，國內的企業要走出去，誰更有競爭力，誰就有更多的機會生存下去。而賒銷無疑是提高企業競爭力的必要條件。因此，可以肯定的說信用交易產生的應收賬款應當繼續存在而且在交易中所佔的比重會不斷提高。
其次，如何認識信用交易引發的應收賬款問題。第一，從外部環境來看，與發達的市場經濟國家相比，我國信用體系的建立還沒有成型，企業勢必會受到這樣的大環境的影響。第二，從企業自身看，其信用管理有漏洞。信用管理主要包括客戶管理和信用政策管理。越是外部環境不樂觀，企業越應該加強自身的信用管理，但我國的實際情況並不樂觀。有調查表明約有51%的企業根本沒有聽說過企業信用管理，而有系統、完善信用管理職能的非外資企業只有不到0.1%。對比國外，美國六七時年代，也經歷過企業信用危機，後來通過信用管理，才走上良性循環的軌道。西方調查機構最近一次的調查表明，賒銷與信用管理在企業十幾項管理中排在第一位，可見其地位之重。
（二）沒有制定合理的信用政策。信用管理是企業應收賬款管理的一個重要環節，它確
定了應收賬款質量的好壞。信用管理最重要的是制定適當的信用政策，進而，企業按其政策對客戶信用進行管理。企業是採取寬松的信用政策，還是緊縮的信用政策，應根據企業的目標利潤及其所處的經濟環境和社會環境確定。總之，企業都應制定與其適應的信用政策，包括確定信用標准、信用期間、現金折扣政策。
1、確定合適的信用期間。信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款時間。信用期的確定，主要是通過企業分析改變現行信用期對收入和成本的影響。延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響；同時，應收賬款、收賬費用和壞賬損失也將增加，會產生不利影響。如果前者大於後者，則可延長信用期，否則不宜延長。當然，企業為了吸引客戶，擴大銷售，可以適當放寬信用期限。信用期限過長，對銷售額增加固然有利，但它會減少企業的現金流量，而盲目放寬信用期限所得的收益有時會被增加的費用所抵消，甚至得不償失，造成總利潤減少。因此，企業必須慎重確定信用期間。
2、確定正確的信用標准。信用標準是指顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件。如果顧客達不到信用標准，便不能享受企業的信用或只能享受較低的信用政策。企業在制定客戶信用標准時，應事先評估該顧客賴賬的可能性，按照國際上流行的評估方法，可以採用「5C」系統進行評估。所謂「5C」系統是指評估客戶信用的五個方面：即品質（character）、能力（capacity）、資本（capital）、抵押（collateral）和條件（condition）。品質指客戶的信用度，即履行償債義務的可能性，企業必須設法了解客戶的付款紀錄，看是否按合同規定履行付款及其他與供貨企業的關系是否良好。能力指客戶的償債能力，企業應及時了解客戶的流動資產質量及其變現能力。資本指客戶的財務實力或財務狀況，表明客戶可能償還債務的指標。銷售部門應對客戶信用進行調整，對其財務狀況進行分析、研究，以確定對其尚可使用的信用額度。抵押指客戶拒付款項或無力支付款項時被用作擔保的資產，它對於初次交易的客戶顯得尤為重要，因為企業首先並不知其底細和信用狀況。為了穩重起見，往往要求客戶提供資產抵押作為補償。條件是指可能影響客戶償付能力的經濟環境，這就需要了解顧客在過去困難時期的付款歷史。
3、建立恰當的信用額度。現金折扣是企業對客戶在商品價格上所做的扣減，向客戶提供這種價格上的優惠，主要目的在於吸引客戶為享受優惠而提前付款，縮短企業平均收賬期。另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的客戶前來購貨，藉此擴大銷售量。企業可以根據自己的實際情況確定信用期間和折扣率，如1/50，但折扣表示普遍採用如2/10、1/20、n/30，「/」號前表示可以享受的價格優惠，「/」號後數字表示付款期限。如銷售貨款原始價為1000元，2/10表示在10天內付款可享受2%的折扣，則只需支付980元；同理，1/20表示在20天內付款，則只需支付990元；n/30表示付款最後期限為30天，但此時則無優惠。現今折扣政策規定了一定的付款期限，所以它必須與信用期間配合使用。沒有明確信用期間的現金折扣是難於管理的，也沒有現實意義。不論是信用期間還是現金折扣都可能為企業帶來收益，但同時也會增加成本。現金折扣給企業帶來的成本即指價格折扣所造成的損失。當企業給予客戶某種現金折扣時，應根據折扣所帶來的收益和成本孰高孰低原則，權衡利弊，做出正確決策。如果折扣所帶來的收益增量大於成本增量，應給予現金折扣；否則，應放棄給予現金折扣。

⑧ 企業如何制定信用政策

(一)目標
企業進行信用管理的目的並非是要企業為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業確定一個承擔商業風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數字來衡量和考核。通常企業實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業的銷售目標：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。
(二)組織結構
這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委託的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以（原作者：尹秋紅）及常規和特別情況下的授權界定等等。
(三)客戶信用評估
這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用於確定客戶的信用額度和信用條款。
如果對這一部分進行詳細規定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分。客戶調查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規定以下內容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標准；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規定：
(四)信用條款
信用條款是對信用評估結果的直接應用。由於不適當的信用條款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標准條款。同時還要規定企業中對不同的信用限額和信用時間的審批許可權，以及相應的監督機制。
(五)信用核查
在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業要有相應的機制來監控這種賒銷額的變化一即風險的變化，以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，並比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經理，由主管經理決定採取什麼方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續交易。信用檢查是控制企業總體風險的主要手段。
(六)應收賬款管理
這一部分涉及內容較多，主要包括對企業債權的保障、管理和追收做出規定。在保障措施中，企業要針對不同業務的風險，對風險較大的業務採用信用保險、保理、信用證、動產和不動產抵押等債權保障措施，同時規定業務操作的規范。
在管理和追收過程中，企業要對如何管理應收賬款進行詳細規定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊。基本內容有：定義與收賬任務有關的各種權力和義務；建立「未逾期賬款詢問」制度以及實施方式；需要採用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉移到收賬機構的時間和程序；轉移到律師事務所的時間和程序；特殊情況下的選擇。
(七)信用政策要考慮的其他問題
不同企業的信用政策可能會根據實際情況增加一些不同的內容。主要內容有：客戶破產／壞賬程序——當客戶破產後企業應採取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告——企業內部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內容和格式等：標準的表格和信函——可以匯總企業所有的標准表格、協議、內部文件等供相關人員對照執行；衡量信用部門業績的方法。

⑨ 企業如何加強應收帳款管理

應收帳款，是企業因銷售產品、材料、提供勞務等業務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。形成應收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數企業希望現銷而不願賒銷，但是面對競爭，為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業務。商品與勞務的賒銷、賒購，已成為當代經濟的基本特徵。應收帳款的形成增加了企業風險。特別是現在，用戶拖欠企業帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，企業必須加強應收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風險，合理確定信用政策，及時收回帳款。 全面核算應收帳款的成本 企業有了應收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應收帳款的增加還會造成資金成本和管理費用的增加。企業要充分認識和估算應收帳款下列3項成本： 一、機會成本 應收帳款作為企業用於強化競爭、擴大市場佔用率的一項短期投資佔用，明顯喪失了該部分資金投入於證券市場及其他方面的收入。企業用於維持賒銷業務所需要的資金乘以市場資金成本率（一般可按有價證券利息率）之積，便可得出應收帳款的機會成本。 二、管理成本 企業對應收帳款的全程管理所耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費用，應收帳款帳簿的記錄費用，收帳過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。 三、壞帳成本 因應收帳款存在著無法收回的可能性，所以就會給債權企業帶來呆壞帳損失，即壞帳成本。企業應收帳款余額越大，壞帳成本就越大。 以上前2項構成應收帳款的直接成本，第三項為應收帳款的風險成本，這3項就是企業提供給客戶商業信用的付出。 著力應收帳款投資的規劃與控制，制定有利企業的信用政策應收帳款投資成本與收益並存。 企業採用賒銷方式，雖要耗費一定代價，但也可以開拓並佔領市場，降低產成品的倉儲費用、管理費用。為雙邊衡量應收帳款的邊際產出與邊際投入，提高應收帳款的投資效益，企業從實際出發，制定以信用標准、信用條件和收帳政策為主要內容的信用政策十分必要。 一、確定適當的信用標准 信用標准，是給予客戶最低的信用條件，一般用預期的壞帳損失率表示。企業確定信用標准要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收帳費用這二者之間作出一個雙贏選擇，調適應收帳款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮3個基本因素：一是同行業競爭對手情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根據對手實力狀況，相應採取寬或嚴的信用標准，以在競爭中把握主動，爭取優勢地位。二是企業承擔失信違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也可影響信用標准高低的選擇。企業承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標准爭取客戶，擴大業務。反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標准，以最大限度地降低違約風險。三是客戶的資信程度。企業要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然後以此決定是否給予信用優惠。 西方企業傳統經驗認為，客戶的資信程度通常取決於5個方面，即客戶的信用品質（Character）、償付能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押品（Collateral）和經濟狀況（Conditions），簡稱「5C」系統。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄測其將來履約或賴帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用。客戶償付能力的高低主要看其資產的流動比率和變現能力的大校資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，是容戶償付債務的最終保證。企業要通過客戶的財務報告資料，了解其資產規模、負債結構及產權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，企業才可以向抵押人提供相應的商業信用。經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環境影響下具有較強的應變能力。 企業通過設定信用等級評價標准，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，並與標准值進行比較分析，然後詳盡地對客戶的拒付風險作出准確的判斷，以利企業提高應收帳款投資決策的效果。 二、實施具體的信用條件 信用標準是決定給予或拒絕容戶信用的依據。一旦企業決定給予容戶信用優惠時，就需要考慮具體的使用條件。企業在接收容戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。 企業允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。但不適當地延長信用期限，會引起應收帳款機會成本和收帳費用的增加，也許還會造成壞帳損失。因此，企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大於邊際成本的上升數。 企業在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉、及時收回貨款、減少壞帳損失，對在規定期限內提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。採取現金折扣的前提就是只要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有餘地補償現金折扣的付出。至於給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要，在信用成本前後收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數據方案。 三、不斷完善收賬政策 客戶違反與企業約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時，企業應該怎麼辦？ 自古以來，欠帳還錢是天經地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責任和義務，也是企業正當、合法權益所在。但是如果企業對所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因為企業解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭論誰對誰錯的問題，而在於怎樣最有成效地將帳款收回。在實際經濟活動中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現一貫良好的客戶也會因某些客觀原因而無法如期付款。特別是在宏觀經濟環境偏緊、國家實施經濟結構戰略性調整的時期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權企業帳款的現象時有發生。此時，如果企業直接向法院起訴追債，不僅需要花費大量的訴訟費，而且除非法院裁決被告破產，強制執行，否則，效果也不理想。所以，通過法院收回帳款一般是企業不得已而為之的最後辦法。基於這種考慮，企業能夠同客戶商量個雙方都能接受的折衷方案，通過實施債務重組，也許就能夠將大部分帳款收回。