房租稅收期限

1. 個人房屋出租，是怎麼算稅費的

1、800元以下不用繳納；-4000，10%繳納；4000元以上，20%繳納。

2、房屋租賃是由房屋的者或經營者將其或經營的房屋交給房屋的消費者使用，房屋消費者通過定期交付一定數額的租金，取得房屋的佔有和使用權利的行為，是房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。

3、據財政部、國家稅務總局財稅有關規定，對個人出租住房，不用區分用途，在3％稅率的基礎上減半徵收增值稅，按起征點繳納。

4、個人房屋出租所取得的租金收入應按12％的稅率繳納房產稅、5％的稅率繳納增值稅、按20％的稅率繳納財產租賃個人所得稅。

5、每個月租金應該交個人所得稅，稅費=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。由房屋的所有者或經營者將其所有或經營的房屋交給房屋的消費者使用，房屋消費者通過定期交付一定數額的租金，取得房屋的佔有和使用權利的行為。房屋租賃是房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。

(1)房租稅收期限擴展閱讀：

房屋租賃稅計算方式有以下方式：

1、分開計算：將房屋租賃稅所涉及的費用分開計算，比如營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元；費附加則為實際繳納的營業稅額的3%；個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%；房產稅則為租金收入總額的12%；城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%（各城市不同）。

2、合並計算：房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合並計算，如湖北將其歸並為「房屋租賃稅」進行徵收。針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%；5000元(含)-2萬元的，為5%；2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

3、個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%；5000元(含)-2萬元的，為8.1%；2萬元(含)以上的，為15.7%。對於企事業單位出租房屋，若租給個人用於居住的住房，按月租金收入的9.7%徵收;出租非住房的，按13.7%徵收。

2. 租金收入如何確認納稅義務發生時間

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第一條規定：「根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
出租方如為在我國境內設有機構場所、且採取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。

3. 有租金折扣期限的房產稅怎麼計算

現行房產稅政策規定，出租房產按租金收入征稅。在實際的房產租賃中，一些出租人往往採取給予一定期限免收租金的優惠來招攬承租人。而房產免收租金期間如何徵收房產稅，各地做法也不盡一致。一些地方按實際租金收入征稅，免收租金期間納稅人對其房產按零租金申報，據此計算的應納稅款為零，造成了稅收流失。還有一些地方採取了核定租金收入的辦法，但按照征管法規定，核定收入的前提是申報收入偏低，而免租期間出租人又確無租金收入，核定征稅的前提也不成立。盡管免收租金期間沒有租金收入，但該房產用於出租，屬營業用房，應繳納房產稅。
為堵塞出租房產免收租金期間房產稅徵收漏洞，規范執行，財政部和國家稅務總局發布財稅[2010]121號文件《關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》明確，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

4. 租賃的房產有免租金期限的，如何繳納房產稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我公司租用了西郊的一排倉庫，由於跟倉庫的出租人有一些交情，其免我們半年房租。請問，對於租賃的房產，有免租金期限，如何繳納房產稅？

專業解答

根據《財政部、國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》的規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。由此可見，在您租用的倉庫免租期間，由倉庫的產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

5. 租賃期限跨年度租金收入的稅務問題

租賃期限跨年度租金收入可有條件分期納稅

租金收入即企業將自己的財產出租給其他企業或個人使用並從中收取的費用。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條規定：「企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。」

《企業會計准則》規定，企業的租金收入同時滿足下列條件的，應當確認收入：一是相關的經濟利益能夠流入企業；二是收入的金額能夠合理地計量。而《企業所得稅法實施條例》規定，租金收入應當按照合同約定的承租人應付租金的日期確認實現。這一規定，實施條例釋義認為已經不完全屬於權責發生制，而更接近於收付實現制，實際上也就是納稅必要資金原則的具體應用之一。租金的支付時間是租賃合同的重要條款，承租人應當按照租賃合同約定的租金支付時間履行支付租金的義務，因此自合同約定的支付租金之日起，該筆租金在法律上就屬於出租人所有，發生財產轉移的法律效力。企業租金收入金額，應當按照有關租賃合同或協議約定的金額全額確定。

《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）關於租金收入確認問題規定：「根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。出租方如為在我國境內設有機構場所、且採取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。」這份文件在企業所得稅上，對租賃期限跨年度的租金收入可有條件的改變按近於收付實現制來確定收入實現，即在租賃期內，對租金分期均勻計入相關年度收入。條件一是交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，條件二是租金提前一次性支付的，二個條件均符合的，可根據收入與費用配比原則，出租人對已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入，分期納稅。因為交易對方也是分期承擔有關費用的，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十七條規定：「企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：

（一）以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；

（二）以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。」

如A商場將臨街鋪面租賃給B連鎖零售公司，簽訂經營租賃合同，雙方非關聯方，約定租賃期開始日為2008年1月1日，租賃期2008年-2012年共五年，約定B公司分三期支付租金：分別於2008年1月1日支付100萬元，2010年1月1日支付200萬元，2012年1月1日支付200萬元。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條規定「租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現」，不管有無實際收到租金，A商場2008年確認收入100萬元，2010年確認收入200萬元，2012年確認收入200萬元，2009年和2011年不確認收入。因該經營租賃合同明確規定租賃期限是跨年度共五年，如果2008年1月1日一次性提前收取租金共計500萬元，企業所得稅上本應按照「合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現」的規定，按上述分期來確定收入共計500萬元，國稅函[2010]79號文規定，此種情形下，納稅人根據《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，可選擇對上述已確認的收入500萬元，在五年租賃期內，每年均勻計入收入100萬元，從而實現分期納稅。當然，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十五條第二款規定「納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅務發生時間為收到預收款的當天」，此種情形營業稅上500萬元收入A商場應一次性申報繳納。

6. 房屋租賃稅是每月交一次還是每年交一次

沒有租賃稅這個稅種。具體如下：

1、個人出租房產應該交納增值稅、城建稅、教育附加、地方附加、所得稅、印花稅。

2、個人出租房產收取租金，需要向稅務機關申請開票，開一次票、交一次稅。

徵收依據：

房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅。

截止2012年10月，上海、深圳、沈陽、杭州等一些城市已經開始實施徵收房屋租賃稅。

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房屋租賃稅費管理標准

房屋租賃管理部門根據相關法規和稅務部門的委託，對房屋租賃徵收租賃管理費，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業房屋租賃稅。租賃管理費和房屋租賃稅都是以租金為基礎，按照一定的標准組織徵收。

1、房屋租金收入的認定

（1）房屋租金收入的認定原則

房屋租金收入的認定是房屋租賃稅費計征的核心問題。房屋租金收入的認定主要有兩個原則：一是合同租金與指導租金孰高原則，二是核定租金原則。

①合同租金與指導租金孰高原則

《深圳經濟特區房屋租賃條例》第十五條規定：「稅務部門和區主管機關徵收有關稅金或者收取房屋租賃管理費時，以指導租金作為計算基數；租賃合同約定的租金高於指導租金時，以合同約定的租金為計算基數」。

②核定租金收入原則

以寶安區為例，《寶安區私人房屋租賃稅費徵收管理暫行辦法》把寶安區私人房屋分為居民自建房和居民非自建房、集資房三類進行分類管理。

居民非自建房、集資房採用合同租金與指導租金孰高原則確定租金收入。除對需要按實際租金收入開具發票的居民自建出租房按合同租金與指導租金孰高原則確定租金收入外，其它居民自建房採用核定方式確定租金收入。這種採用核定方式認定的租金稱為核定租金。

（2）居民自建房租金收入核定的方法和程序

①核定租金收入的計算公式

核定租金收入=住宅租金收入+商業租金收入

住宅租金收入=可出租住宅面積×住宅指導租金×住宅出租率

商業租金收入=商鋪面積×商業指導租金×商鋪出租率

可出租住宅面積=（整棟房屋層數—業主自用層數）×每層平均建築面積

商鋪面積=商鋪租賃雙方合同約定實際面積

居民自建房建築面積是徵收稅費的計算依據。居民自建房稅費徵收以棟為單位計算總建築面積。如房地產權利證書或者有效材料表明同一棟樓房的合法所有權或使用權分屬兩位或兩位以上業主的，可對業主分別計算總建築面積。

住宅指導租金和商業指導租金為市租賃管理辦每年度公布的房屋租賃指導租金，特殊情況下也可採用租賃管理所上報區、市租賃管理辦批準的指導租金。

住宅出租率和商鋪出租率為該房屋所屬區域的已出租房屋面積占可出租房屋面積的比例。

應繳房屋租賃管理費=核定租金收入×租賃管理費率

②核定租金收入的方法和程序

a、申報登記。

b、核定出租率。

c、核實出租面積。

d、確定租賃面積、計算租金收入。

e、文書送達。

f、租金調整。

g、檢查復核。

h、申報停租或變更。

7. 2018個人房屋租賃稅率房屋租賃稅的繳納期限

出租房子這門生意是比較賺錢的了，因為現在去外地打工的人有很多，打工的話肯定要有住的地方啊，這就需要他們找房子住了，但是我們要做出租生意的話，得清楚一些2018個人房屋租賃稅率是多少，因為這個是必須要交的，還得知道房屋租賃的繳納期限是多長，按照時間去交。
2018個人房屋租賃稅率？
1、個人出租住房應繳納以下稅款：個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率徵收個人所得稅．財產租賃所得，4000元以上的，減除20％的費用，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；其餘額為應納稅所得額．免徵城鎮土地使用稅、印花稅。
2、房產稅：以租金收入4％計算繳納；營業稅：3％稅率的基礎上減半計算繳納；城市維護建設稅及費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和費附加率3％計算繳納。
3、個人出租非住房：個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20％；印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花．稅額不足1元，按1元貼花。
4、城市維護建設稅及費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和費附加率3％計算繳納。房產稅：12％；營業稅：5％。
房屋租賃稅的繳納期限？
1、論是營業稅還是房產稅的法定納稅人是取得房租收入的單位和個人。
2、從這個意義上說，“房屋租賃稅”是由房東繳納。但同時房屋承租人又是租賃關系中的直接負稅人，承租人有責任和義務督促對方（房東）提供合法票據以支付房屋租金。
3、因此很多情況下，“房屋租賃稅”的繳納和最後負擔則是租賃雙方協商的結果。“房屋租賃稅”的納稅義務發生時間為取得房屋租賃收入的當日。如果租賃雙方約定是按月結付房屋租金，則應當按月並於月終後10日內申報繳納稅款。
以上是針對2018個人房屋租賃稅率是多少做出了一些相關的介紹，看了這篇文章大家知道了這些之後，就可以算一下自己的出租房是多少稅，並且知道了房屋租賃的繳納期限是多長的，就要在期限之內把這些都交給管理局，上面的介紹是不是把大家所有的問題都解決掉了呢。

8. 租金收入，繳納房產稅的納稅義務發生時間是什麼時候

自交付出租、出借房產之次月起。

房產稅納稅義務發生時間具體規定如下：

1、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。

2、購置存量房，自辦理房屋權權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅。

3、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅。

4、房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。

(8)房租稅收期限擴展閱讀

從租計征的房產稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，稅率為12%。對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。

共擔風險的，按房產余值作為計稅依據，計征房產稅;對收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產稅。對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時應以房產余值計算徵收，租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。新建房屋交付使用時，如中央空調設備已計算在房產原值之中，則房產原值應包括中央空調設備;舊房安裝空調設備，一般都作單項固定資產入賬，不應計入房產原值。

9. 房屋租賃稅 稅務局可以追繳多長時間的

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十二條第（三）款規定，因專稅務機關的責任屬，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
《國家稅務總局關於未申報稅款追繳期限問題的批復》（國稅函〔2009〕326號）文件予以更加明確，稅收征管法第五十二條規定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

10. 房屋租賃稅收新政策2016，房屋租賃稅怎麼算

個人出租房屋並取得收入應繳納的稅種和稅率如下：

稅務專家劉佐明確表示，個人出租房屋並取得收入，應當依法向當地地方稅務機關繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅和個人所得稅等稅費，同時免徵城鎮土地使用稅。

出租房屋應當按照服務業中的租賃業繳納營業稅，納稅人為出租房屋者，計稅依據為納稅人取得的租金收入，適用稅率為5%。營業稅的納稅人應當在繳納營業稅的同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。目前國家對於個人出租住房取得的租金收入減按1.5%的稅率徵收營業稅。

出租房屋取得的租金收入應當繳納房產稅，適用稅率為12%。為了發展房地產市場，鼓勵個人出租住房，目前國家減按4%的稅率徵收房產稅。個人出租房屋取得的租金收入，應當按照財產租賃所得繳納個人所得稅，適用稅率為20%。目前國家減按10%的稅率徵收個人所得稅。

北京市地稅局2004年出台的個人出租房屋管理辦法規定，對個人出租房屋應徵收的各項稅費，可選擇按照政策規定，分稅種計算繳納各種稅費；也可以選擇綜合徵收率計征方式。綜合徵收率標准按實際租金收入的5%計征。

(10)房租稅收期限擴展閱讀：

對個人房屋租賃征稅，不少城市都是委託街道辦事處代征管理。由於個人出租房屋私下交易居多，租賃雙方主動到代理點備案申報繳稅的很少。有的單位可以負擔職工一部分租房費用，但需要憑發票報銷，這些「租客」為了開發票才會到街道辦事處，替房主申報繳稅。

個人出租房屋繳稅主要是靠個人申報，稅收征管難度確實較大。這不像企業的廠房或商鋪出租，多少租金、多長時間雙方都有賬，一查就知道該繳多少稅。