企業所得稅彌補虧損年限

⑴ 企業所得稅彌補以前年度虧損怎麼計算

可以
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
第十八條規定：「企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。」
上述兩條規定都闡述了一件事企業可以用稅前所得彌補以前年度（以前五年）的虧損。這里需要明確的是：
「允許彌補的以前年度虧損」和「結轉年限最長不得超過五年」允許彌補在時間上不得超過五年。舉例說明：假設某企業2008年虧損50萬元，以後五年彌補虧損前分別有所得額2009年5萬元、2010年7萬元、2011年9萬元、2012年12萬元、2013年15萬元、每年用當年所得彌補虧損後所得額均為零。因此，從2008年到2013年均無需繳納企業所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。到第六年即2014年彌補前所得18萬元。2014年還能彌補2萬元虧損嗎？回答是否定的。因為稅法規定只能在虧損年度之後的五年內彌補，到了第六年，五年前的虧損如果尚未彌補完，就不能在稅前予以彌補，只能用稅後利潤去彌補了。

⑵ 企業所得稅虧損彌補最長期限不得超過5年，請大家舉例說明

如2005年虧損100萬，可以用2006－2010年的稅前利潤進行彌補．不管在2006－2010年彌補了還是沒有彌補了．2011年都不能再彌補2005年的虧損．

⑶ 企業所得稅稅前彌補能彌補幾年的問題

1、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十一條規定的彌補虧損期限，是指回納稅人某一納稅年度答發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的，
可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額。
2、需要注意的是，可以彌補虧損額不一定是企業按照會計的方法計算的虧損額，應該是按照《企業所得稅法》的規定進行納稅調整後的虧損額。彌補虧損的企業一般稅務機關需要提供虧損年度的《涉稅鑒證報告》。

⑷ 關於企業所得稅前彌補以前年度虧損的問題。

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定：納稅人發生的生產、經營所得和其他所得，應依法繳納企業所得稅；納稅人以前年度發生的虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，一年彌補不足的，可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。因此，你公司99年度實現的利潤，如果不用來彌補97、98年度的虧損，就應該按規定申報繳納企業所得稅。但有一點要注意，就是97、98年度的虧損在以後年度進行彌補時，99年度是作為實際彌補年限計算在內的。（二）你公司以前年度的虧損額，應在發生年度的年度終了後，結轉到「利潤分配——未分配利潤」帳戶上。由於你公司99年度沒有申請彌補以前年度虧損，因此，在會計核算上不用作帳務處理，97、98年度的虧損仍放在「利潤分配」帳戶上，留待以後年度彌補。

不知道這個能幫上你嗎？

⑸ 企業所得稅彌補虧損是什麼意思怎麼彌補法

彌補虧損是我國國營企業發生虧損時，由國家預算或上級部門撥款彌補的部分。國營企業的計劃虧損由國家在當月一次或分次撥款彌補。

超計劃虧損以及經營性虧損，須由企業及其主管部門說明原因，提出改進措施，按照規定程序報經批准後由國家彌補。

彌補虧損在「利潤分配」帳戶核算。月份終了，企業按規定計算出當月應由預算彌補的虧損，借 (增) 記「應彌補虧損」科目，貸(減) 記「利潤分配」科目。

彌補方法：

1、企業內部彌補，即由本企業以後的應納稅所得額或由本行業或集團內部的盈虧互抵來彌補。

2、企業外部彌補，即通過向外投資而分回的利潤或通過資產重組來彌補。

3、通過彌補虧損後適用低稅率。

(5)企業所得稅彌補虧損年限擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；

（二）以經營租賃方式租入的固定資產；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產；

（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（五）與經營活動無關的固定資產；

（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

（二）自創商譽；

（三）與經營活動無關的無形資產；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

⑹ 允許稅前彌補虧損的法定年限是多少年

企業匯算清繳前允許稅前彌補虧損的法定年限是以後年度5年內可以彌補的

⑺ 企業所得稅彌補不超過5年，起始年份是怎麼算的

稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。

2004年虧損，則從2005年-2009年，可以對它進行彌補。
實際上公司2006年才有盈利，20（2004年虧損）=2（2006年）+5（2007年）+7（2008年）+6（2009年的一部分）

⑻ 企業所得稅的彌補虧損怎麼算

根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定: 條例(中華人民共和國企業所得稅法實施條例)第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額，例如，某企業在2000年取得了收入200萬元，但1994年發生了虧損20萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利1萬元，1997、98、99年共虧損45萬元，則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發生的且沒有被其他年度彌補的虧損額，即使1996年盈利彌補年限不得順延。
無論在納稅年度虧損與否，納稅人都應填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一並報送主管稅務機關。
計算方法
虧損可以在以後五個年度進行彌補，五年後不足彌補的部分不得繼續扣減
所以 98年的虧損在99-03年度彌補
00年的虧損在01-05年度彌補
依照上述計算，98年的150萬虧損 經過99年的20萬+01年的30萬+02年的20萬+03年50萬總共120萬 小於150萬 所以99-03年度都不要繳納所得稅
而因為99-03年度的盈利已經全部用於彌補98年虧損，所以00年的虧損從04-05兩年中彌補 故04年的200萬彌補00年的130萬後還剩70萬作為04年的納稅所的額
所以 04年應納所的稅為:70*25%=17.5萬元

⑼ 如何理解企業所得稅5年彌補虧

虧損彌補原則是：先虧先補，從虧損次年連續計算補虧年度，最長補虧年度不超過5年，超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補。

就是說企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損，而可彌補的年限是5年，即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補。在彌補以前年度虧損後，若還有結余則就剩下結余部分計稅上交。

(9)企業所得稅彌補虧損年限擴展閱讀：

彌補虧損是我國國營企業發生虧損時，由國家預算或上級部門撥款彌補的部分。國營企業的計劃虧損由國家在當月一次或分次撥款彌補;超計劃虧損以及經營性虧損，須由企業及其主管部門說明原因，提出改進措施，按照規定程序報經批准後由國家彌補。

彌補虧損在「利潤分配」帳戶核算。月份終了，企業按規定計算出當月應由預算彌補的虧損，借 (增) 記「應彌補虧損」科目，貸(減) 記「利潤分配」科目。

根據我國稅法有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。

當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅；當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計征企業所得稅。