代扣代繳企業所得稅的扣繳期限

A. 企業所得稅應該是什麼時候繳納，是按季度還是每個月都要繳納

企業所得稅應該是分月或者分季預繳，預繳應當自月份或者季度終了之日起十五日內，自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。

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企業所得稅法及其實施條例規定了收入總額中的不征稅收入包括：一是財政撥款；二是依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；三是國務院規定的其他收入，即由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金。

《財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）做了進一步的細化：

企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。

對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取並上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，准予作為不征稅收入，於上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

B. 什麼是代扣代繳企業所得稅

代扣代繳企業所得稅一般是因為稅收的屬地原則，導致納稅企業跨專區域發生納稅義務後由發屬生地稅務機關直接按一定比率代扣代繳其相關費金的一種行為（包括企業所得稅、營業稅等）。回到注冊地後不用再就此筆業務繳納相關稅費了。

C. 有關公司代扣代繳個人所得稅的時間

你所謂的2月份發放工資，2月份才產生納稅義務。這個很有問題，這個是收付實現制。
而從稅務角度來說，要的是權責發生制，比如：你10月份-12月份的工資，因為你們公司資金鏈不夠，到明年1月份才一起發放，難道你們10-12月就沒有工資費用了嗎？這是不可能的。
正規做法，2月10日發放1月份工資，2月15日之前申報1月份個稅。你那樣做的話，從企業所得稅匯算清繳的角度來講，年審有可能造成工資剔除，費用減少，要多交企業所得稅。
另外：12月的應交稅金在1月份計提，這是不可能的，當月的稅金必須當月計提，原因一樣是權責發生制。除非是一些小稅金，比如工會經費、印花稅之類。就算這類相對小的稅種，如果可以的話，建議晚些結賬，一樣計提在當年。

D. 如何確定代扣代繳所得稅的納稅義務發生時間

《國家抄稅務總局非居民企襲業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發[2009]3號）第三條規定，對非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。第七條扣繳義務人在每次向非居民企業支付或者到期應支付本辦法第三條規定的所得時，應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業所得稅。
本條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。
扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，應當向其主管稅務機關報送《扣繳企業所得稅報告表》（以下簡稱扣繳表）及相關資料，並自代扣之日起7日內繳入國庫。
根據上述規定，企業應按照權責發生制原則計提的應付技術服務費應代扣代繳企業所得稅。

E. 代扣代繳企業所得稅表 ，稅款按次繳納。稅款所屬期如何填寫

代扣代繳企業所得稅表 ，稅款按次繳納，稅款所屬期就填寫申報月份的日期。

F. 代扣代繳的境外企業的增值稅依據稅收繳款憑證抵扣有期限要求嗎

沒有期限要求的
《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（內國家稅務容總局公告2017年第11號）第十條規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
根據上述規定，進項稅額有抵扣期限要求的為：增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書。因此，代扣代繳的境外企業的增值稅依據稅收繳款憑證抵扣進項稅額目前沒有期限要求。