折舊使用年限與稅法規定年限不同

1. 固定資產折舊年限與稅法規定年限不同,該如何處理

在企業日常的帳務處理中，可以按照固定資產的實際折舊年限進行帳務處理，在年末計算繳納所得稅時，在申報表裡進行調整就可以了。

2. 固定資產使用年限與稅法規定年限不一致

1.假如企業預計該固定復資制產在未來15年能給企業帶來經濟利益，採用直線法計提，則按原值扣除殘值後除以15確認折舊，如果稅法規定是10年，則期末要做納稅調整，計入遞延所得稅資產科目。
2.假如企業預計該固定資產在未來5年能給企業帶來經濟利益，採用直線法計提，則按原值扣除殘值後除以5確認折舊，如果稅法規定是10年，則期末要做納稅調整，計入遞延所得稅負債科目。

實務操作：最好按照稅法規定的使用年限去確定未來帶來經濟利益的形式！這樣二者一直，不用納稅調整，很好處理！

其實計提折舊的多少根據固定資產帶來的經濟利益的預期年限來確定的，不用跟稅法比應該按那個，只是在交稅的時候做相應的納稅調整就可以了！

遞延所得稅資產，遞延所得稅負債這兩個科目主要是解決企業納稅時候企業與稅法處理不一致造成的差異的。賬面價值與計稅基礎之間的差額！

希望我說的能幫到你！

3. 固定資產會計折舊年限與稅法不一致應如何處理

企業在計提固定資產帳時，一般是按會計年限計提折舊。如果會計確定的折舊年限短於稅法規定的最低年限，那麼企業應當在會計確定的折舊年限內，每年就會計折舊大於稅法允許的最大折舊的差額調增應納稅所得額。

如果會計確定的折舊年限長於稅法規定的最低年限，可視為會計與稅法無差異。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小於稅法折舊的差額調減應納稅所得額。

成本能夠可靠地計量是資產確認的一項基本條件。要確認固定資產，企業取得該固定資產所發生的支出必須能夠可靠地計量。

企業在確定固定資產成本時，有時需要根據所獲得的最新資料，對固定資產的成本進行合理的估計。如果企業能夠合理地估計出固定資產的成本，則視同固定資產的成本能夠可靠地計量。

(3)折舊使用年限與稅法規定年限不同擴展閱讀：

對於原始價值較大、使用年限較長的勞動資料，按照固定資產來進行核算；而對於原始價值較小、使用年限較短的勞動資料，按照低值易耗品來進行核算。在中國的會計制度中，固定資產通常是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具和工具等。

固定資金的循環期比較長，它不是取決於產品的生產周期，而是取決於固定資產的使用年限。固定資金的價值補償和實物更新是分別進行的，前者是隨著固定資產折舊逐步完成的，後者是在固定資產不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊基金來實現的。

在購置和建造固定資產時，需要支付相當數量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過固定資產折舊分期進行的。

4. 會計折舊年限 稅法折舊年限 為什麼會不同

《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第49號)第五條第一款規定，企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額;企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。

第五條第二款規定，企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。

第五條第三款規定，企業按會計規定提取的固定資產減值准備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。

第五條第四款規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

第五條第五款規定，石油天然氣開采企業在計提油氣資產折耗(折舊)時，由於會計與稅法規定計算方法不同導致的折耗(折舊)差異，應按稅法規定進行納稅調整。

根據上述規定，假定企業對某生產設備確定的會計折舊年限為12年，未低於《企業所得稅法實施條例》規定的10年，屬於符合實施條例對折舊年限的規定，應按照12年計算折舊稅前扣除，不需要納稅調整。

若該生產設備確定的會計折舊年限為8年，高於實施條例規定的10年，則屬於不符合實施條例對折舊年限的規定，應對會計上按8年計算的超過10年計算的折舊額部分，進行納稅調增;同時該設備會計8年折舊期滿並已提足折舊，但稅收折舊未滿未提足折舊，在剩餘2年稅法可繼續提折舊，進行納稅調減。

兩者的計提方法不同，要按稅法規定的計提方法
請記住：
（1）因為在設備實際使用期滿時，才處置設備（即變現），所以，不論稅法的折舊年限比會計折舊年限長或者短，都應該在設備實際使用期滿時確認殘值的流入及變現凈損益對所得稅的影響；
（2）因為涉及折舊抵稅問題，所以，計算年折舊額時，一定要按照稅法的規定計算；
（3）固定資產變現的凈損益＝企業預計的凈殘值－變現時的折余價值
＝企業預計的凈殘值－（固定資產原值－變現時按照稅法的規定計提的折舊總額）；
（4）變現凈損失抵減所得稅支出，變現凈收益增加所得稅支出。
例如：
（1）假設稅法規定的折舊年限為6年，設備實際使用了5年，設備原值為6萬元，稅法規定無殘值，直線法折舊，企業預計凈殘值為0.2萬元，所得稅稅率為25％。
則應該在第5年末確認殘值的流入及變現凈損益對所得稅的影響，年折舊額＝6/6＝1（萬元），只不過這個時候，設備變現時，稅法規定計提的折舊並?有全部計提，還剩1年的折舊δ計提，計入變現時的設備折余價值中，此時，折舊抵稅只能抵稅5年。固定資產變現的凈損益＝0.2－（6－1×5）＝－0.8（萬元），變現凈損失抵稅＝0.8×25％＝0.2（萬元）
（2）假設稅法規定的折舊年限為4年，其他條件不變，則也是應該在第5年末確認殘值的流入及變現凈損益對所得稅的影響，這個時候，年折舊額＝6/4＝1.5（萬元），設備變現時，稅法規定計提的折舊全部計提（第5年計提的折舊為0），折舊抵稅只能抵稅4年，變現時的折余價值＝6－1.5×4＝0；固定資產變現的凈損益＝0.2－0＝0.2（萬元），變現凈收益納稅＝0.2×25％＝0.05（萬元）。
強調：
（1）計算年折舊額時，一定要按照稅法規定的折舊年限計算；
（2）確定折舊抵稅的年限時，按照稅法折舊年限和企業預計使用年限中的短的確定。

5. 固定資產折舊是以企業預計使用年限為准，還是以稅法規定年限為准

以企業會計制度中對固定資產的規定為准。
一般情況下會計主管人員為了不每年在所得稅清算時進行納稅調整，會參考所得稅法對固定資產的折舊方法和折舊年限的規定。

6. 固定資產折舊年限與稅法規定不一致的如何處理

根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國內家稅務總局公告2014年第29號）的規定容：「 五、固定資產折舊的企業所得稅處理
（一）企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除

7. 固定資產提折舊，設置的使用年限多於稅法規定的年限，填所得稅表會出現調減應納稅所得額怎麼辦

填制所得稅表的時候，抄稅法折舊也改成500，
因為稅法規定的是最低折舊年限，填制申報表是將稅法年限改為20年是可以的。也可以改為10年、15年、20年這是都可以的。
第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建築物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。

8. 二手設備的折舊年限和稅法規定的折舊年限不一致出現風險提示怎麼辦

二手設備的折舊年限和稅法的規定的折舊年限不一致，那你要看你之前二手設備折舊了，多長時間，重新估計下達二手設備的價值，看有沒有減值准備。

9. 會計上和稅務上的固定資產計提折舊的年限有什麼不同

而稅務上規定不得計算折舊的范圍較廣，與會計存在如下差異：

①房屋、建築物以外未投入使用的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如已經停止使用生產經營的機器設備。

②與經營活動無關的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如專門用於集體福利和個人消費的固定資產。

③其他不得計算折舊扣除的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如外購的固定資產沒有取得合法的發票，稅務上就不能計算折舊。

在會計上，包括稅務上規定不得稅前扣除的固定資產折舊一般是進入成本或費用，直接影響當期損益，因此需要調整應納稅所得額。

(9)折舊使用年限與稅法規定年限不同擴展閱讀：

一、關於固定資產原值的認定問題

大連某船務公司是湛江某船務公司的全資子公司，兩公司是關聯企業，協議價是否符合獨立交易原則稅務機關有權審核。鑒於經查證，所用評估價也是虛假的，因此，固定資產原值應按取得時的真實憑據記載的價格加上相關資本化的費用等合理確定。

按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三條第三款規定，涉稅案件的船舶應以原始買價加上購買衛星通信等設備款、船員工資、接待人員差旅費、港口使用費、燃油淡水款、船舶保險金等費用合計人民幣2901.5萬元，作為涉稅案件中船舶固定資產的原值。

二、關於固定資產使用年限的認定問題

根據現行企業所得稅法律法規的政策精神，企業取得已使用過的固定資產的折舊年限，主管稅務機關首先應當根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然後與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。

如果有關固定資產的新舊程度難以准確估計，主管稅務機關有權採取其他合理方法。

10. 會計與稅法折舊年限不同如何進行納稅調整

《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第49號)第五條第一款規定，企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額;企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。

第五條第二款規定，企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。

第五條第三款規定，企業按會計規定提取的固定資產減值准備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。

第五條第四款規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

第五條第五款規定，石油天然氣開采企業在計提油氣資產折耗(折舊)時，由於會計與稅法規定計算方法不同導致的折耗(折舊)差異，應按稅法規定進行納稅調整。

根據上述規定，假定企業對某生產設備確定的會計折舊年限為12年，未低於《企業所得稅法實施條例》規定的10年，屬於符合實施條例對折舊年限的規定，應按照12年計算折舊稅前扣除，不需要納稅調整。

若該生產設備確定的會計折舊年限為8年，高於實施條例規定的10年，則屬於不符合實施條例對折舊年限的規定，應對會計上按8年計算的超過10年計算的折舊額部分，進行納稅調增;同時該設備會計8年折舊期滿並已提足折舊，但稅收折舊未滿未提足折舊，在剩餘2年稅法可繼續提折舊，進行納稅調減。