發票抵扣聯已過抵扣期限怎樣做會計憑證

① 增值稅專用發票抵扣聯如何做帳

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件回，如有答增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。

增值稅發票抵扣聯分為兩種：

一、是增值稅普通發票是小規模納稅人用的，不能抵扣。

二、是增值稅專用發票一般納稅人用的可以按金額的17%抵扣增值稅進項稅。

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增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

② 抵扣聯當月已認證,發票聯下月入賬怎麼做分錄

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小於增值稅申報數；次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大於申報數，累計一致了。

這種情況在實務中經常遇到。比如購進一批材料，由於內部簽批手續沒有簽下來等原因，但財務上又需要進項，或者該分發票即將過期等，這時就要先將發票認證了，然後再辦理其它的手續。

遇到這種事時，財務上至少必須保證進項稅認證的金額與帳面金額一致，這個一致是少不得的，稅務部門一看報表就會知道。會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件（同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月）

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

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一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

③ 增值稅發票抵扣聯過了有效期怎麼辦

1. 增值稅發票抵扣聯過了有效期後，只要是客觀原因造成的，還是可以抵扣的。

2. 國家稅務總局公告2011年第50號《關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》規定：

一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；

（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務總局規定的其他情形。

3.如果增值稅扣稅憑證逾期符合上述規定，可按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理逾期抵扣手續。

④ 發票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小於增值稅申報數，次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大於申報數，累計一致了。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況，應設置「預提費用」科目，該科目屬於負債類帳戶，其貸方登記企業預提的各項費用，借方登記預提費用的實際支出數。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現借方余額，表示實際支出數大於已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設置明細科目，進行明細核算。

企業預提各項應付未付的費用時，借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記「預提費用」科目。

實際支付或結轉大修理成本時，借記「預提費用」科目，貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。

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納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

⑤ 增值稅發票已抵扣 發票可以隔月再拿給財務做賬嗎

關於增值稅來的抵扣問題，源既然是記賬公司，你就要把票據給全了，因為他們不知道你的實際情況，而且又不是給你一家記賬，他也是害怕忘記找你，給企業造成損失。你在平常給會計發票是時最好先估一下自己本月需要多少進項，然後再給會計做賬，比如你開出3000元發票，那你就拿一張金額差不多的進項發票給會計，給的時候要保證兩聯是在一起的，這樣你也好管理，不然你給的什麼票自己都不知道，如果是月底出現這樣的情況也是可以原諒的。月底一次將票驗證。
另一個問題是報銷單，這個單據最好是填一下，這樣有利於財務監管。
因為你的事情管的太多了，所以難免中間會有疏忽，對於這點自己也不要著急慢慢來。希望老闆也不是一個瞎子。

⑥ 發票抵扣聯已抵扣,發票未做賬該如何處理

兩張發票：抵扣聯認證沒記帳；抵扣聯未認證也沒記帳。
一、交接時點如果是內10月，9月抵扣聯容已認證沒記帳，那麼9月的增值稅納稅申報表已申報，應該無法調整，只能反結調整9月的記帳憑證；追加一張憑證，將已掃描未記帳的抵扣聯對應的發票聯按發票內容經入庫與經辦人及授權人簽字入帳處理。確保帳套增值稅進項稅與增值稅納稅申報表的進項稅一致。
二、未認證未記帳
1、抵扣聯掃描認證進項稅（確保在月末截止時間之前完成進項掃描）
2、發票聯記帳處理（按公司報銷流程審批後入帳）

⑦ 增值稅專用發票為抵扣聯該怎麼做憑證

增值稅復專用發票抵扣聯不做賬制務處理，是用來驗證的，記賬聯做為憑證附件，入賬。借：原材料（庫存商品）應交稅金-進項稅
貸：現金（銀行存款、應付賬款）；增值稅專用發票抵扣聯（當月認證的）
另裝訂成抵扣憑證，存檔。
希望被採納

⑧ 有一張去年的增值稅專用發票 已經過了抵扣期限 該如何入賬 說下詳細步驟

全額計入成本費用就可以；去年的發票，那要做「以前年度損益調整」

借：以前年度損益調整
貸：應付賬款

同時
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整

希望能幫助到你！

⑨ 增值稅發票抵扣聯丟失並過了認證期限，怎麼解決

納稅人增值稅專票未認證發生丟失，且超過認證期限，應先取得記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，然後按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定申請辦理逾期抵扣手續）。
《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號
）規定：
「三、簡化丟失專用發票的處理流程一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件1、2，以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。」
《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號）規定：
「一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
二、客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。」

根據以上文件規定，如果納稅人增值稅專票未認證發生丟失，且超過認證期限，應先取得記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，然後按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定申請辦理逾期抵扣手續）。