增值稅專用發票退票期限

1. 超過認證期限的發票可以退票嗎

如果是退貨可以將發票退回，銷貨方可以憑退回的發票聯和抵扣聯開具附屬發票沖減收入和銷項稅額；如果不是退貨，只是由於發票超過認證期限，無法抵扣進項稅額，想退回發票然後重新開具是不可以的，購貨方只能憑該發票入帳，但由於超過了認證期限該發票的進項稅額不能作為進項稅額抵扣，與價款一起計入相關的成本或費用。
處理依據可以學習一下國家稅務總局 國稅函[2003]962號文件，文件的第一條規定：增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上註明「作廢」字樣，並依次粘貼在存根聯後面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
（二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票, 也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
根據962號文的規定已經說明，除去退貨外只有原發票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發票發票（實際操作先按原錯票內容開具一張負數發票，然後再按正確的內容開具一份籃字發票交給購貨方）。

2. 增值稅專用發票多長時間可以退票

增值稅專用發票，如果是當月的就可以直接作廢；如果不是當月的需要開紅字票。

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

增值稅專用發票的作用：

1、增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

2、 —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

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增值稅專用發票與普通發票的區別：

1、發票的印製要求不同

根據新的《稅收征管法》第二十二條規定：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印製；其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發票。

2、發票使用的主體不同

增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開；普通發票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。

3、發票的內容不同

增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

4、發票的聯次不同

增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯（用於留存備查），第二聯為發票聯（用於購買方記賬），第三聯為抵扣聯（用作購買方扣稅憑證），第四聯為記賬聯（用於銷售方記賬），七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用；普通發票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

5、發票的作用不同

增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

3. 增值稅專用發票銷售退回有時間限制嗎

增值稅專用發票銷售方當月作廢可以退回，如果跨月了銷售方沒有作廢就不能退回了，只能開紅字發票沖回。

4. 增值稅普通發票 退票期限

增值稅普通發票可以開紅票，沒有退票期限．只有增值稅（專用）發票才有期限．

增值稅普通發票，是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等。

企業端開票系統從2005年8月份開始分別在北京市西城區，浙江省杭州市、湖州市，山東省淄博市、東營市和煙台市的部分企業進行試運行，計劃從10月份開始在全國陸續推行。「一機多票」系統使用的普通發票統稱為「增值稅普通發票」，實行統一印製，於2005年8月1日起陸續在全國啟用。

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增值稅普通發票樣票相關規定：

一、增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

二、增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

三、凡納入「一機多票」系統（包括試運行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統一的增值稅普通發票，並通過防偽稅控系統開具。

對於一般納稅人已領購但尚未使用的舊版普通發票，由主管稅務機關限期繳銷或退回稅務機關；經稅務機關批准使用印有本單位名稱發票的一般納稅人，允許其暫緩納入「一機多票」系統，以避免庫存發票的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通發票的價格由國家發改委統一制定。

五、各級稅務機關要高度重視「一機多票」系統的試運行工作，切實做好新舊普通發票的銜接工作。要掌握情況，統籌布置，合理安排．確保「一機多票」系統順利推行。

5. 一般納稅人增值稅普通發票退票期限

次月可以開一張一樣的紅字發票沖一下（就是負數發票），退肯定不能退了，不能過月的。

6. 增值稅發票退票作廢的時間步奏

是你自己開出去的增票 還是對方給你們公司開的增票？

還有，這張增票有沒有拿去認證？這個很重要的。

我先假設是你們公司給對方公司開了一份增票，你們把開票信息弄錯了，需要重開，那就應該這么做：

假如對方公司還沒有拿去認證 ，那麼需要作如下操作：
1、需要對方公司出具一份退票說明，不一定要真實情況，只要寫 開票金額有誤 或 商品明細有誤 就行了，這份退票說明一定要加蓋對方公司的公章。然後將 退票說明 以及 發票聯、抵扣聯一並交還給你們公司的財務。
2、你們公司的財務 在開票機上列印一份 紅字發票申請單，再把發票聯、抵扣聯 各復印一份，然後帶好紅字發票申請單、發票聯、抵扣聯以及復印件，去當地稅務局申請開紅字發票。
3、只要資料齊全，稅局務的人就會給你們公司一份 開具紅字發票通知單。
4、你們公司財務再根據這張通知單，開一張紅字發票（金額和稅款都是負數），記賬聯由你們公司財務入賬 抵充稅款，發票聯 和 抵扣聯 自己公司留著備案待查。

假如對方公司已經拿去認證，並且抵扣了稅款，那麼需要做以下操作：

1、對方公司需要在開票機上列印一張紅字發票申請單，發票聯和抵扣聯各復印一份，拿去他們當地稅務局申請一下，只要沒問題，稅務局可以出具一份 開具紅字發票通知單。
2、然後對方公司要把 這份 開具紅字發票通知單 寄給你們公司。
3、你們公司收到 開具紅字發票通知單 後，在你們的開票機上開出 紅字發票（金額和稅款為負數），然後記賬聯自己留著做賬， 發票聯和抵扣聯 交給對方公司財務，對方公司財務就可以做 進項稅轉出了。

增票需要在6個月內認證，超過時限就不與認證和抵扣稅款了，這個要注意一下。

7. 增值稅專用發票退票說明

這樣做不符合實際業務。
正確做法：
銷售方申請開具
1.開具情況
當出現以下情況時，應內由銷售方申請開具紅字專用發票容：
（1）因開票有誤購買方拒收
（2）因開票有誤等原因尚未交付。
2、開具流程
銷售方申請開具紅字專用發票流程如下：
銷售方開具並提交申請單；
銷售方稅務機關審核後開具通知單；
銷售方開具紅字專用發票；
有關申請單的填開和導出，及報送稅局等步驟請看下面介紹：
申請單填開：
第一步：進入「發票管理」界面，點擊「紅字發票申請單-申請單填開」；
第二步：在出現的界面上選擇 銷售方申請，根據實際情況選擇理由後，選擇發票種類，並填寫對應藍字發票代碼和號碼，點「確定」 ；
第三步：對於銷售方申請且資料庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息。確認無誤後點「列印」，系統保存此張紅字發票申請單，並彈出列印界面。

8. 增值稅專用發票開出退回的期限

《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務回總局公告2017年第答11號）規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發 票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
所以增值稅專用發票開出後，最長360天內可以退回開具紅字發票。

9. 增值稅專用發票的退票期限是多少呢和認證期限一致嗎

退票期限是自開票日期起180天內（註：含雙休日，且並不等於半年）。和認證期限一致。

10. 增值稅發票有效期前退票時間

增值稅發 票本身沒有有效期，只是認證期限需要在180天內完成。

辦紅字退票，是在180天之內辦理完成才行，就是指開出紅字發 票要在180天之內。