7月納稅申報期限

A. 2017年7月1日以後開具的海關進口增值稅專用繳款書稽核比對期限是如何規定的

2017年7月1日以後開具的海關進口增值稅專用繳款書稽核比對期限應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

(1)7月納稅申報期限擴展閱讀：

《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》第九條 自2017年6月1日起，將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建築業增值稅小規模納稅人（以下稱「自開發票試點納稅人」）提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

自開發票試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍須向稅務機關申請代開。

自開發票試點納稅人所開具的增值稅專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」的「本期數」相應欄次中。

B. 7月份報6月份的個稅時,個人所得稅申報所屬期錯誤怎麼辦

7月份報6月份的個稅時，個人所得稅申報所屬期錯誤可以作廢該申報表，重新申報。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

(2)7月納稅申報期限擴展閱讀

個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

C. 7月個人生產經營所得納稅申報時間已過期如何補報

答；超過申報期只有是稅務大廳補申報，有些個人生產經營補申報需要管理員簽字，具體咨詢稅務大廳。

D. 2016年7月，地稅納稅申報截止期限是15日還是20日

因為營改增試點工作，為方便納稅人，7月申報期限延至7月20日，國稅、地稅部門正在制定相關公告，請你按規定期限申報。

E. 7月份申報5月個稅納稅期應該是幾月

稅款所屬期為5月份，申報期為7月份。

F. 7月申報應關注哪些問題

不同類型納稅人請對號入座：

07月，「三報疊加」。所有按月申報的納稅人要辦理申報、按季申報的小規模納稅人和金融企業要辦理申報、按季預繳企業所得稅的納稅人也要辦理申報。

這個申報期，納稅人需關注哪些問題，注意哪些事項？

一、一般納稅人

問：一般納稅人納稅申報必須填報哪些資料？

答：一般納稅人納稅申報必須填報納稅申報表及其附列資料，具體包括1張主表8張附表：

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（主表）；

（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）；

（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；

（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）；

（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》；

（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》；

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

問：所有的一般納稅人都要填報1張主表8張附表嗎？

答：不是的。主表、本期銷售情況明細、本期進項稅額明細、本期抵扣進項稅額結構明細表等4張表，是所有的一般納稅人都要填報的，其餘的表是發生相關業務才要填報的。比如，服務、不動產和無形資產扣除項目明細，當一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表，其他情況無需填寫。

問：一般納稅人納稅申報除必報資料外還需其他資料嗎？

答：是的。一般納稅人納稅申報除必報資料外還需准備以下留存備查資料：

（1）已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

問：新納入營改增試點的一般納稅人申報應注意哪些事項？

答：建築業、房地產業、金融業、生活服務業等四大行業的一般納稅人，在納稅申報時應注意以下事項：

（1）2016年5月1日新納入營改增試點的一般納稅人，在5-7月免於發票認證，自8月起按照納稅信用等級分別適用發票認證規定。

（2）申報時注意核對《本期抵扣進項稅額結構明細表》和《本期進項稅額明細》中的進項稅額是否一致，以及存根聯明細與當期開票情況是否一致。

（3）財務報表要先於申報表點擊全申報，請注意財務報表和申報表之間相關數據的一致性。

（4）在提交全部附表和主表後需要點擊「全申報」，系統會對表內、表間邏輯進行自動校驗，校驗不通過時產生相應提示，需按照提示要求對報表進行修正後重新提交。

二、小規模納稅人

問：哪些納稅人可選擇按季申報？

答：可選擇按季申報的納稅人包括小規模納稅人、銀行、財務公司、信託投資公司和信用社，除特殊情況外，均應實行按季申報（包括實行按季申報的原營業稅納稅人），在7月征期內申報二季度（5、6月）的增值稅。上述試點納稅人需要選擇按月增值稅納稅申報的，應書面告知主管國稅機關。

問：小規模納稅人納稅申報必須填報的資料包括哪些？

答：增值稅小規模納稅人應當填報的納稅申報表及其附列資料，共計1張主表2張附表，具體包括：

（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；

（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》；

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

這里要強調的是，附表不是所有小規模納稅人都要填報的，當發生相關業務時才需填報。如《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》，是小規模納稅人在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報；《增值稅減免稅申報明細表》是享受增值稅優惠政策的小規模納稅人需要填報。

問：使用稅控器具開具發票的按季申報小規模納稅人，是否仍需要每月進行抄報稅？如果企業上月沒有開具發票，本月初還需要抄報稅么？

答：是的，使用稅控器具開具發票的按季申報小規模納稅人，仍須每個月按原規定期限進行抄報稅處理。

如果企業上月沒有開具發票，本月初也需要進行抄報稅，否則會影響申報以及本月開票。

問：按季申報的小規模納稅人，對於在季度中間申請一般納稅人資格的，實際經營月份不足三個月的，如何執行免稅政策？

答：小規模納稅人應按照實際經營期予以計算。如：實際經營期為1個月的，1個月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，可按規定免徵增值稅；實際經營期為2個月的，2個月銷售額不超過6萬元（含6萬元）的，可按規定免徵增值稅。

三、按季預繳企業所得稅的納稅人

問：當年新辦企業預繳企業所得稅時是否可以享受小型微利企業優惠？

答：根據《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）規定：「本年度新辦的小型微利企業預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受減半征稅政策。」

根據《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）規定：「本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。」

問：企業安置殘疾人，支付給殘疾員工的工資在季度預繳申報企業所得稅時是否可以加計扣除？

答：根據《財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）規定：「企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。」

四、其他

問：哪些納稅人需填報《增值稅預繳稅款表》？

答：《增值稅預繳稅款表》是一張相對獨立的申報表，自5月1日營改增實施之日起啟用。這張表的實質是按次申報預繳，而不是按期申報，適用於納稅人（不包括自然人）發生以下三種情形時，在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款時填報：

（1）納稅人跨縣（市）提供建築服務；

（2）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目；

（3）納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。

這里需注意：雖然總局13號公告自2016年6月1日起施行，但《增值稅預繳稅款表》自5月1日營改增實施之日起就已經啟用了，所以納稅人在5月1日之後發生上述三個事項就需要按照公告要求申報並預繳稅款了。

問：《增值稅預繳稅款表》的填報應注意哪些事項？

答：《增值稅預繳稅款表》中的銷售額和扣除金額要求填寫建築服務、銷售不動產、出租不動產的全部價款和價外費用，均為含稅金額，與其他納稅申報表的銷售額填列有根本區別。

問：企業同時兼營營改增項目和銷售貨物項目，5月開具的全部為增值稅普通發票，已經完成了抄報稅操作，但是存根聯明細數據為0，附表一也沒有數據，如何處理？

答：存根聯明細表中的數據來源於企業上月所開具的增值稅專用發票金額、稅額，如果企業上月未開具專用發票，抄報稅後存根聯明細數據就為0；在兼營的情況下，附表一中的銷售額數據需要企業自行換算不含稅銷售額後手工錄入。

問：營改增後納稅人開具的地稅發票，是否仍然申報營業稅？

答：不是。營改增後，試點納稅人已領取地稅機關印製的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日（特殊情況經省局，可適當延長使用日期，最遲不超過2016年8月31日），針對此類納稅人在營改增後開具的地稅發票，應在國稅申報增值稅，不再申報營業稅。一般納稅人填報上述收入時，應換算成不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）「開具其他發票」欄次中；小規模納稅人填報上述收入時，應換算成不含稅銷售額，按不同業務分別填列在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1行「應征增值稅不含稅銷售額」或第4行「銷售、出租不動產不含稅銷售額」欄次中。

G. 請於2017年7月納稅申報期結算前申報是什麼意思

請於2017年7月納稅申報期結束前申報，如果是申報7月份的稅，就是要在8月15日前報好稅的意思。

H. 7月報稅征期是什麼時間

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第一百零九條和《國務院辦公廳關於2020年部分節假日安排的通知》（國辦發明電〔2019〕16號）規定，現將實行每月或者每季度期滿後15日內申報納稅的各稅種2020年度具體申報納稅期限明確如下，請遵照執行，並及時告知納稅人。

另外各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局網路安全和信息化領導小組辦公室備案。

(8)7月納稅申報期限擴展閱讀：

注意事項：

抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟體抄稅，並通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

納稅申報：納稅人登陸網上申報軟體進行網上申報。網上申報成功並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

清卡或反寫：申報成功後，納稅人再次登錄稅控系統進行清卡或反寫。請及時查詢截止日期，確認是否成功。

I. 報稅季度報是怎麼個報法是1、2、3月在四月份報，4、5、6月在七月份報 以此類推嗎

報稅季度報：1、2、3月份（第一季度）的稅務情況應在4月份的15號之前申報，4、5、6月份的（第二季度）的稅務情況應在7月份的15號之前申報。以此類推，也即是1月申報去年第四季度的、4月份申報當年第一季度的、7月份申報當年第二季度的、10月份申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月份申報。

報稅季度報一般是企業所得稅納稅申報期限：

⑴ 企業所得稅分月或者分季預繳。

⑵ 企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

⑶ 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

⑷ 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

⑸ 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。

拓展回答：

增值稅和消費稅納稅申報期限

增值稅和消費稅的納稅期限相同，分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款， 於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

營業稅稅納稅申報期限

營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定； 不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。