行政單位和事業單位決算保管期限

❶ 事業單位的年終決算工作，有些什麼步驟呢

事業單位的決算工作包括四個方面的內容：決算前的准備，編制決算草案，編寫決算說明書，決算的批復。
具體工作按以下步驟進行：
一、決算前的准備。各部門各單位在預算編審班子的統一安排下，應做好以下幾個主要方面的工作。
1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實現的收入完全列入本年 度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。也就是說，在預算執行的最後環節，要把好增收節支關。
2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量（按有關規定做好這項工作）；清理檢查各項往來款的情況及使用質量。
3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步審查各項開支標准。
4、預算編審班子考核本部門本單位的預算執行情況，落實獎懲措施。
二、編制決算草案。在做好以上的准備工作的基礎上，按照財政部門的要求，及時、真實、准確地編制本部門本單位的決算報表。
三、編寫決算說明書。各單位各部門要按財政部門規定的格式，認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容：
1、單位總體概況。分兩個部分：第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
3、支出執行情況分析。要具體分析到支出的「節」級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經費的增減變化情況及原因，二是要分析專項工作經費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細介紹本部門本單位的預算編審班子對預算執行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。
7、分析研究預算執行過程中存在的問題及建議。
四、決算的批復。財政部門收到單位的決算草案（決算報表及決算說明書）後，按規定的要求，進行認真審核，然後批復給各部門各單位。

❷ 永久保管的會計檔案有（）A. 會計檔案保管清冊B. 年度財務報告及文字分析C.行政事業單位決算D.會計移交清冊

你答案錯了嗎
年度財務報告(決算) ：保管期限為永久包括文字分析。
會計移交清冊的保管期限是15年

❸ 我是新人，請教行政事業單位什麼是決算謝謝

決算就是跟預算相對應的。行政事業單位的財政大全及賬目是財政局給撥款的，審計局監回督答。而財政局對於每年的開銷年初都有預算，要求各單位上報一年的收支預算，進而領導根據預算來撥款，而到年終會進行決算報表填報，決算就是這一年的開銷收入如何，剩餘多少，要填一套跟預算相對的決算報表，交到財政局便於掌握情況。現在填表無論是預算還是決算的，都是軟體填報。

❹ 怎樣編制行政事業單位年終財務決算

行政事業單位財務決算是綜合反映一定時期財務狀態和經營成果的書面文件版,是會計報表的重權要組成部分,也是會計核算工作的年度總結。要保證決算編制工作的質量,必須充分做好各項准備工作,並做好基礎數的核對,注意決算報表中的勾稽關系。
編制決算是各級財政機關和有關財務部門一年一度的重要任務。隨著經濟的發展,各項制度正在進行改革與加強,國家對決算編制的要求,也越來越高。現結合中央有關規定精神,談談以下幾個問題。一、編制決算的基本要求
(一)決算數字必須保證真實准確。決算是預算執行的總結,是正確反映預算執行的結果。因此,必須以年終實際實現的帳面數為准,嚴禁估算和層層代編。
(二)決算結構和預算結構必須一致。為便於上級匯總和分析比較,要做到兩個一致,即:決算使用科目和預算使用的科目口徑一致;各單位、各部門、各地區的決算的主要項目的內容一致。

❺ 為什麼行政事業單位決算表中的項目支出裡麵包含有離退休費等內容

行政事業單位的退休制度與企業不同，就是雙軌制，行政事業單位的退休人員由國家財政全包，離退休費在項目支出明細表中填列就是應該的了，

❻ 會計檔案保管年限

會計檔來案保管期自限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了後的第一天算起。永久，即是指會計檔案須永久保存；定期，是指會計檔案保存應達到法定的時間，定期保管期限一般分為10年和30年。

《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織等會計檔案的保管期限，該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體可以分為：

1.永久：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊以及年度財務報告；

2.25年的：現金和銀行存款日記賬；

3.5年的：固定資產卡片賬於固定資產報廢清理後保管5年、銀行存款余額調節表、銀行對賬單；

4.3年的：月度、季度財務報告；

5.l5年的：其他。含所有會計憑證，總賬，明細賬，日記賬和輔助賬簿（不包括現金和銀行存款日記賬），會計移交清冊。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

❼ 行政事業單位決算怎麼做，具體流程是怎麼樣的，需要注意些什麼

決算報表涉及來20多張填報自主表，專業性很強，且涉及到表內和表間數據的相互引用和計算，填好的報表必須通過內嵌的近3000條邏輯公式的審核，一張報表的修改將影響其它報表的數據邏輯，就象玩「打地鼠」的游戲，將這個表的數據邏輯改正確了，其他表的數據邏輯又出問題了，表內的邏輯通過了，表間的邏輯又通不過，需要進行多次來回修改才能全部通過邏輯檢驗。
決算做多年讓我有了決算恐懼症，前幾年經一個前輩推薦決算通時，我覺得這是不可能的，因為邏輯那麼復雜，怎麼可能呢？想著價格便宜,抱著試一試的心態，購買了一套，結果事實證實了決算通的功能是實實在在的，按決算通的底稿填列並生成的報表導入到部門決算軟體中，並且沒有紅色錯誤是真實的。簡直是意外的驚喜。細想一下，很佩服這款軟體的設計者，只有對決算完全透徹才能把這么復雜的邏輯關系理得這么簡單粗暴，太喜歡了，哈哈

❽ 行政事業單位：年初預算數與年終決算數求解釋

年初部門預算數是單位去年做好的對今年的收入、支出、行政事業收費等各項目大概是多少的估計數。

年終決算數是單位本年年終結賬後實際發生的收入、支出、資產、負債、凈資產等的實際發生數，以及各項收入構成、各項支出構成，支出又分基本支出和項目支出，並根據具體明細分別列出實際發生數。這兩個數據一般是要求進行對比的，以便分析預算完成情況和財務指標。

預算是經法定程序審核批準的國家年度集中性財政收支計劃。它規定國家財政收入的來源和數量、財政支出的各項用途和數量，反映著整個國家政策、政府活動的范圍和方向。同時預算還指企業或個人未來的一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃。

(8)行政單位和事業單位決算保管期限擴展閱讀

政府預算的職能

1、反映政府部門活動

政府預算反映和規定了政府在預算年度內的工作或活動范圍，方向和重點。

2、監督政府部門收支運作情況的功能

作為我國各級人民代表大會審議的重要文件，政府預算是人大代表和全體人民監督政府收支運作的途徑和窗口。

3、控制政府部門支出的功能

由各級人民代表大會審議、批準的政府預算，實質是對政府支出規模的一種法定授權。只有在授權范圍內的支出，才是合法和有效的。超出授權范圍的支出，即便是必需的也要以預算調整案的形式提交同級人大常委會審議、批准。

❾ 跪求--行政事業單位財務預決算管理制度和會計報表制度!!!懸賞100分~！

第一章 總則
第一條 為了規范杭州鋼鐵股份有限公司（以下簡稱「公司」）的會計核算和財務管理，真實、完整地提供財務會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據 《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計准則》及國家有關法律、法規的規定，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。
第二條 公司根據國家有關規定及生產經營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務處，負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各生產單位及子公司單獨設置財務科, 負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作，並向公司財務處報告工作。
第三條 本制度適用於公司范圍內的所有單位及控股子公司。
第四條 根據公司生產經營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規范各項管理基礎工作，如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監督。
第五條 公司財務管理的基本任務是：建立和完善預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。
第二章 公司財務管理職責
第六條 在總經理的領導下，組織公司的會計核算和財務管理；宣傳、貫徹和執行國家的法律、法規和會計制度；按照國家稅法的規定，組織公司的稅收核財務管理制度算和管理。
第七條 根據國家法律、法規及企業會計准則的規定，結合公司的具體情況制定內部會計核算和財務管理的各項規章制度，指導和監督各單位貫徹實施。
第八條 為公司的經營決策提供真實、完整的財務會計信息，參與公司的生產經營決策。根據公司生產經營總目標，組織編制公司的全面預算和經濟責任制方案，建立和健全成本管理基礎工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九條 組織制定公司內部結算價格，參與制訂產品銷售價格，並組織實施、檢查、監督。跟蹤公司關聯交易的產品的市場價格及成本變動情況。
第十條 實施資金集中管理，根據公司生產經營的需要合理地籌集資金，優化融資結構，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。組織公司的清產核資，確保資產安全完整。
第十一條 及時、完整地編制公司財務決算，如實地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，及時提供真實、合法、規范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計，按照國家證監會的有關規定和要求披露財務會計報告。
第十二條 建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。
第十三條 指導和協調駐點單位的會計核算和財務管理，組織公司會計人員的業務培訓和考核，提高財會人員的業務素質和管理水平。
第三章 公司財務管理基礎工作
第十四條 公司生產經營過程中發生的一切經濟業務，會計人員應根據《企業會計准則》和公司財務管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表。
第十五條 公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度（如資金定額、物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經濟活動的原始記錄，並裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關規定執行）。
第十六條 建立和完善公司的計量驗收制度，公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續齊全，計量准確。
第十七條 建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行，並定期、不定期的進行財產物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。
第十八條 建立財務機構內部的稽核制度，嚴格審核監督，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規定辦理經濟業務的審核及付款手續。
第十九條 根據國家和公司檔案管理的要求，建立會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案，有效利用會計檔案。
第二十條 建立和完善會計核算的基礎工作，健全財務指標的分解落實、監督控制、考核及分析制度，公司建立定期的經濟活動分析例會，對公司的生產經營狀況進行全面分析。
第四章 會計信息的質量要求
第二十一條 公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規和公司有關管理制度的規定。提供的會計信息的質量應具備相關性、可靠性、可理解性和可比性四大基本特徵。
第二十二條 公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關聯，即與使用者進行決策有關，並具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應滿足公司內部加強經營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規定做好會計信息的保密工作。
第二十三條 公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應具有可靠性。
公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做到內容真實、數據准確、項目完整、手續齊備、資料可靠、操作規范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十四條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，會計憑證、會計帳簿、財務會計報表及其他會計資料必須真實、准確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便於信息使用者理解、利用。
第二十五條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，公司採取的會計核算方法應當前後各期一致，不得隨意變動，但因生產經營或管理的需要，如有必要變動，應將變動情況和原因，變動後對公司財務狀況和經營成果的累積影響額，在會計報告附註中予以披露。會計核算應做到前後各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。
第五章 貨幣資金的核算與管理
第二十六條 公司貨幣資金核算的內容包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
第二十七條 公司設置現金和銀行存款日記賬（非獨立核算單位不設銀行存款日記賬），按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀
行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。
第二十八條 現金管理制度
（一）公司現金的使用范圍
1、支付職工工資、獎金、津貼；
2、支付個人的勞動報酬；
3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點以下的零星支出（結算起點規定為1000元）；
6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；
7、結算起點以上的現金支出應報經財務處審核批准。
（二）庫存現金限額規定
1、公司庫存現金限額由財務處根據日常現金支出量的多少，結合公司的具體情況核定，並報開戶銀行批准。公司的庫存現金限額一般為3-5天的支用量。
2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行，不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現金管理的安全；庫存現金不足時向開戶銀行提取。
（三）現金收支的日常管理
1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現金收入應當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應按公司現金管理的有關規定妥善保管，在次日上班後解交銀行；
2、不得以收抵支。即公司支付現金，只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付；
3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行，提取現金時，要註明用途，不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。
4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的，報經主管部門同意並經財務處批准，可於限額外提取現金。
第二十九 銀行存款管理制度
（一）銀行結算的范圍、方式及結算的規定
1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務，除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外，一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定，通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金或開具現金支票。
2、公司對資金實行集中統一管理，公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算帳戶，非獨立核算的生產廠通過公司財務處統一對外結算。
3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點，可採用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式。公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現；不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
5、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度， 會計人員對於收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定，對結算票據的要素進行嚴格的審核，審核無誤後才可以填制和辦理各類結算業務及相關的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞，並按照銀行結算規定辦理各類債權的委託手續。
（二）銀行存款的核算及日常管理的規定
1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務，應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬，並登記外幣金額和摺合率。
3、月度終了，應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經辦人員及時處理，並編制「銀行存款余額調節表」，以確保賬實相符。嚴禁以「銀行存款余額調節表」作為記賬依據，擅自調整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位後五日內辦理報銷手續，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多餘的備用金，將公款移作他用。實際操作時應堅持「前帳不清，後款不借「的原則。
6、其他貨幣資金由財務處根據需要設置明細賬和相應的台賬進行核算和管理。業務部門需要採用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內另行編制計劃，經財務處審核同意後方可辦理存款手續。
第六章 應收及預付款項的核算與管理
第三十一條 應收及預付款項的核算與管理的范圍
公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬，並按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。
第三十二條 應收及預付款項的核算與管理的內容
（一）應收票據的日常管理
1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。
2、公司財務部門應設置「應收票據登記簿」，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款後，應在「應收票據登記簿」內逐筆注銷。
3、公司因生產經營需要資金，按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現。或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理台賬後，將票據和清單移交開戶銀行保管；使用時開具清單向開戶銀行提取。
5、在生產經營過程中，各票據流轉結點的經辦人員，在對票據進行審核及辦理交接的過程中，一定要認真按照制度和公司的有關規定嚴格把關，確保票據結算工作順利、安全；各涉及票據業務的部門，對票據交接清單要妥善保管，會計部門應隨同會計憑證一起裝訂，或單獨按月裝訂成冊。
6、商業票據用於背書支付物資采購等款項時，由票據使用部門根據實際情況提出所需額度，經財務處審核同意後，由使用單位會計人員去受託保管銀行提取票據，並與受託保管銀行辦理票據交接手續；使用單位提取的票據及明細清單交由財務處進行核對無誤後辦理相關的票據交接手續；票據使用單位領取票據後應按規定進行賬戶處理，然後再向供應商（或客戶）進行支付，並按規定辦妥相關的交接手續。
7、票據的貼現由財務處辦理。根據公司資金的實際需要，由財務處資金科提出貼現計劃，經處領導統一平衡後實施。資金科根據貼現計劃填制票據貼現清單，向受託保管銀行提取票據，並對貼現票據進行認真審核，辦妥相應的票據貼現手續後與貼現銀行辦理票據交接。
8、辦理票據交接手續，必須由交接雙方簽字確認。
4、應收款項壞賬准備
（1）對於單項金額重大的應收款項（包括應收賬款和其他應收款，下同），於資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬准備。對於單位金額非重大及經單獨測試後未發生減值的單項金額重大的應收款項，根據相同賬齡應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定報告期各項組合計提壞賬准備的比例。
（2）公司確定對應收款項按余額百分比法計提減值准備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為:賬齡為 1-3 年的應收款項，按其餘額的 6%計提壞賬准備，賬齡為 3 年以上應收款項，按其餘額的 80%計提壞賬准備。
（3）公司的壞帳損失採用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十三條 存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自製半成品、委託加工物資等。
第三十四條 存貨的計價
公司的存貨按實際成本記帳。不同渠道取得的存貨，按下列原則計價：
1、購入的存貨入賬價格包括：買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和繳納的稅金及其他費用。
2、自製的存貨，以製造過程中的各項實際支出作為實際成本。
3、委託外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卸費、保險以及按規定計入成本的稅金等費用作為實際成本。
4、投資者投入的存貨，應按投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定的價值不公允的，按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈的存貨，其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。
6、接受捐贈的存貨，按以下規定確定其實際成本：
（1）捐贈方提供了有效憑據（如發票、報關單、有關協議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
（2）捐贈方沒有提供憑據的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
7、公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合並取得的存貨的入賬價值的確定執行相關的會計准則。
第九章 長期股權投資的核算與管理
第四十一條 長期股權投資初始投資成本的確定
1、同一控制下的企業合並形成的，合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合並對價的，在合並日按照取得被合並方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合並對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2、非同一控制下的企業合並形成的，在購買日按照支付的合並對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。
3、 除企業合並形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定：
（1）以支付現金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本，實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利，按實際支付的價款減去已宣告發放但尚未領取的現金股利的差額，作為初始投資成本；
☆ （2）以發行權益性證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本，但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利和利潤；
（3）投資者投入的，按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時，在該權益性投資存在活躍市場的，應當參照活躍市場信息確定其公允價值；不存在活躍市場的，無法按照市場信息確定其公允價值的情況下，應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。
第十章 固定資產和在建工程的核算與管理
第四十五條 固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，有關的經濟利益很可能流入企業且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產。
第四十六條 固定資產的管理部門及管理范圍
（一）公司固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制。公司固定資產管理工作由設備處統一負責，由使用部門負責日常管理，財務部門負責公司固定資產的核算，及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產的增減變化。
（二）公司固定資產投資項目按公司章程規定的程序，經董事會或股東大會大會批准後，由基建技改處組織相關部門實施，財務處負責工程項目投資的核算。完工後的固定資產應及時辦理驗收移交手續，由於特殊原因不能及時辦理峻工決算的，財務處按工程概算暫估入賬，待正式辦理峻工決算後再按實際成本調整原來的暫估價值。
（三）公司設備處負責固定資產大中修計劃的審定工作，針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃，經公司董事會審議批准後組織實施。財務部門根據大中修計劃在年度內分期預提大中修理費用，計入成本費用。
（四）固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務部門參與。
第四十七條 固定資產計價
（一）固定資產按照成本進行初始計量。
（二）外購的固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預計可使用狀態前所發生的歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。以一筆款項購買多項沒有單獨標價的固定資產，應當按固定資產公允價值的比例將總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期付款，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與現值之間的差額，除按借款費用准則應予以資本化外，應當在信用期間內計入當期損益。
第十九章 資金管理
第八十七條 公司的資金管理納入全面預算管理，按照「收支兩條線、以現金流量為核心」的原則確定年度資金管理目標，通過內部經濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理，根據生產經營情況通過編制資月度金計劃，落實資金用款計劃，並通過資金結算中心加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責，按不相容職務相分離的原則建立崗位職責，制定內部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。
第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管，支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發，簽發支票必須註明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。
第九十條 公司對貨幣資金實行集中統一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定，遵守銀行結算紀律和結算原則。
第九十一條 根據公司商業票據結算管理辦法的規定，指定專人管理票據，在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核，審核無誤後才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前（包括到期托收、貼現或背書轉讓前）應每天移交指定的銀行委託保管，不得將收到的票據任意存放在辦公場所，以確保商業票據的安全完整。
第九十二條 公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對於款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核，並按公司規定的管理許可權辦理審批手續，未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項，經辦人員有權拒絕支付。
第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬，及時登記每筆往來款項，准確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項余額提供經辦人員核對並及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實經濟責任，以加快資金周轉。
第二十章 全面預算管理
第九十五條 公司實行全面預算管理，即以公司生產經營總目標為依據，通過貨幣量度，綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果。其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。
第九十六條 公司設立預算委員會及預算委員會辦公室，公司下屬各單位相應建立預算管理組織機構，負責預算管理的日常工作。公司按照「自上而下」和
「自下而上」相結合的方式及收支兩條線的原則，由公司預算委員會辦公室按「量入為出、統籌兼顧」的原則綜合平衡後編制全面預算。全面預算經預算委員會審定並報董事會批准後下達實施。
第九十七條 經批准後的預算指標由預算委員會辦公室分解落實到預算責任單位組織實施。各預算責任單位要根據公司預算管理的要求結合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施，保證預算指標的實現。
第九十八條 經批准下達執行的預算在執行過程中因重大事項需要調整預算指標時，按預算管理制度確定的管理許可權及相關程序逐級申報批准。除此之外，任何個人及部門均無權擅自調整預算。
第九十九條 公司建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權，對綜合預決算、分項決算進行監督，預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監督。
第二十一章 附則
第一百條 公司應根據本制度規定結合實際情況制定具體的管理細則，經公司總經理批准後實施。
第一百零一條 本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
第一百零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

❿ 行政事業單位部門決算報表編制有什麼技巧

將預算項目憑證化處理來使編報流程簡單化，在填制報表時，只要將每一個預算項目的收入、支出和結余就像填制會計憑證那樣填制，由決算通自動生成部門決算報表，這樣通過決算通生成的報表能一次性通過財政部部門決算報表的邏輯審核。

部門決算報表「收入決算表」在「其他收入」項下列有「其中」「本級財政橫向撥款」、「非本級財政撥款」兩個分項，很顯然它們在「其他收入」中填列。

(10)行政單位和事業單位決算保管期限擴展閱讀：

單位取得的非同級財政撥款收入包括兩大類。

一類是從同級財政以外的同級政府部門取得的橫向轉撥財政款，另一類是從上級或下級政府（包括政府財政和政府部門）取得的各類財政款。

在具體核算時，事業單位對於因開展專業業務活動及其輔助活動取得的非同級財政撥款收入，應當通過「事業收入——非同級財政撥款」科目核算；對於其他非同級財政撥款收入，應當通過「非同級財政撥款收入」科目核算。