虧損結轉有年限

『壹』 企業納稅年度發生虧損後 為什麼要結轉呢具體是怎麼回事原話：企業納稅年度發生的虧損，可以向以後年…

一、稅法所說的向以後年度結轉，並不同會計上說的結轉。這句話的意思是說，企業發生的虧損可以用以後年度的利潤進行稅前彌補，但最長不超過5年，也就是說5年內第一年的虧損如果還沒補完，那就得用稅後利潤進行彌補了。

二、納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。

三、例如：某企業2007年虧損10萬，2008年虧損5萬，2009年盈利10萬，2010年虧損4萬，2011年盈利20萬。

2007年虧損10萬，應該在有利潤的年度先彌補，這樣看，2009年末的累計虧損為5萬，2011年盈利20萬，首先補2008年虧損的5萬，再補2010年的虧損4萬，剩餘的11萬是要計算繳納企業所得稅的，這就是稅法所說的向以後年度結轉。

(1)虧損結轉有年限擴展閱讀：

根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定：

條例（中華人民共和國企業所得稅法實施條例）第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。

當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額，例如，某企業在2000年取得了收入200萬元，但1994年發生了虧損20萬元，

1995年虧損10萬元，1996年盈利1萬元，1997、98、99年共虧損45萬元，則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發生的且沒有被其他年度彌補的虧損額，即使1996年盈利彌補年限不得順延。

無論在納稅年度虧損與否，納稅人都應填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一並報送主管稅務機關。

『貳』 企業發生的虧損向以後年度結轉年限為多久

根據<中華人民共和國企業所得稅暫行條例>第十一條的規定，實行獨立經濟核算版，並按規定向稅務機關報送所權得稅納稅申報表，會計報表和其他資料的納稅人發生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。

『叄』 彌補虧損的結轉年限能否延長的問題

根據《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）第四條規定，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

『肆』 准予結轉以後年度彌補的最長結轉年限是幾年

根據《國家稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結專轉彌補年限有關企業所得屬稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）規定，《通知》第一條所稱當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱「資格」）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，是指當年具備資格的企業，其前5個年度無論是否具備資格，所發生的尚未彌補完的虧損。
2018年具備資格的企業，無論2013年至2017年是否具備資格，其2013年至2017年發生的尚未彌補完的虧損，均准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限為10年。2018年以後年度具備資格的企業，依此類推，進行虧損結轉彌補稅務處理。

『伍』 該虧損可以結轉以後年度彌補嗎

首先要明確虧損的內涵。稅法上的「虧損」是指按稅法規定調整後的回金額，是企業所得稅年度納稅答申報表主表第23行「納稅調整後所得」的數據，不是企業財務報表中所反映的虧損額。其次虧損的彌補期限是5年。另外，《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第八條明確，對企業由於技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以後年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

『陸』 目前高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限是多少年

根據《財政部稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財專稅〔2018〕屬76號）第一條規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
第二條規定，本通知所稱高新技術企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業。
第三條規定，本通知自2018年1月1日開始執行。

『柒』 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限是多少年

根據《財政部稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》專（財稅〔2018〕76號）第一條屬規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
第二條規定，本通知所稱高新技術企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業。
第三條規定，本通知自2018年1月1日開始執行。

『捌』 允許彌補虧損的期限是如何規定的

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第二十八條規定內："納稅人發生年度容虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補期計算".