固定資產管理控制措施管理年限

Ⅰ 如何對車間進行有效管理

安全績效考核制度

一、目的

（一） 為確保全公司安全生產方針和目標的順利實現，總結推廣安全生產管理經驗， 激勵各級領導幹部和員工奮發進取，自覺地搞好安全生產工作，持續改進安全 績效，特製定本制度。 （二） 安全績效是指基於安全生產方針和目標，控制和消除風險取得的可測量結果。

二、適應范圍

本制度適用於本公司各部門和人員的考核。

三、考核標准

（一） 考核實行記分制，總分為 100 分，按以下六個要素進行考核記分。被考核部門或崗位不涉及的要素（子要素）按缺項處理。

1、 安全目標（20 分，扣完為止） （1）發生重大人身傷亡事故事故扣 20 分； （2）發生較大事故，不得此項分； （3）發生重傷事故，未嚴格按「四不放過」原則查處的，扣10分； （4）發生輕傷事故，未嚴格按「四不放過」原則查處的，扣5分； （5）發生安全事故（未傷亡人員），未嚴格按「四不放過」原則查處的， 扣 2 分；隱瞞事故不得此項分。 （6）各種廢棄物未按照公司要求進行分類的，扣10 分； （7）未按照公司要求對危險品的使用和保存的，扣10 分；

2、 安全檢查和隱患治理（10 分，扣完為止） （1）按規定的頻次和項目要求進行安全檢查，發現問題和隱患及時整改， 並按要求上報，滿分 4 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止； （2）發現隱患無復查扣 2 分； （3）發現「三違」現象，未及時查處扣 2 分；無工作計劃扣5 分，有計劃未實施扣5 分；有一項工作未完成扣5 分。 （4）對上級下達的隱患整改項目，落實「五定」責任制，按計劃完成治 理，滿分3 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止； （5）對暫時不具備整改條件的隱患，制定可靠的監控措施和應急方案，滿分3 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止。

3、 安全生產責任制管理（10 分，扣完為止） （1）未建立安全生產責任制不得分； （2）制度、操作規程未上牆的，扣2 分； （3）安全管理制度缺一項扣2 分； （4）安全生產責任制未考核獎罰一次不得此項分； （5）安全考核未占績效獎金總額 40％以上扣5 分； （6）缺一次會議扣2 分； （7）對安全生產工作中存在的重大問題未召開專題會議研究或未處理的，扣 5 分； （8）發現一次未召開班前班後交底不得此項分。

4、 事故應急和保障

（1）未對重大事故隱患進行登記、評估扣 2 分； （2）無整改及預防措施扣10分； （3）安全生產個人防護、防護設施、消防器材等違規使用一例扣 2 分； （4）無重大事故或危險化學品事故應急預案不得分； （5）公司關注的危險源無安全控制措施扣 5 分； （6）無安全檔案扣 4 分，缺一項扣 2 分； （7）未安裝氣體檢測系統的，扣10分； （8）未開展隱患排查或專項整治不得此項分； （9）開展的不認真，隱患整改的不徹底扣 5 分。

5、 安全宣傳教育培訓（10 分，扣完為止）

（1）發現未對新員工、轉崗人員、外來施工人員進行安全或現場教育扣 5分； （2）對每季度員工一次安全教育缺失的，一次扣 2 分； （3）專職安全員、特種作業人員一人無證扣 3 分； （4）未開展安全活動的扣 5 分； （5）未開展《安全生產法》宣傳活動，不得此項分； （6）未開展安全生產標准化活動的扣 5 分； （7）特種從業人員未經安全技術培訓不得此項分，發現一例特種從業人 員未經安全技術培訓合格，持《國家特種從業人員安全培訓合格證》 上崗扣 2 分。 6、 勞動保護

（1）台帳每缺一項扣 3 分，有一項達不到要求，扣 3 分，發現使用童工不得此項分； （2）未按公司有關規定佩戴勞保用品不得此項分。 7、 現場(作業)安全管理（10 分） （1）嚴格執行危險作業許可制度，作業前進行風險分析，制定控制措施， 滿分 4 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止； （2）作業現場警示標識符合要求，配備了必要的安全防護用品（具）及消防 設施與器材，滿分 4 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止； （3）嚴格執行操作規程，不違章作業，不違反安全紀律、工藝紀律、勞動紀 律和「5S」要求，滿分 4 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止； （4）嚴格進行檢修作業前的安全條件確認及作業完成後的安全驗收，並做到「工完、料盡、場地清」 ，滿分 3 分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止。 8、 職業衛生管理（10 分） （1）做好清潔文明生產，嚴防危化品對人體的傷害，保證崗位職業有害因 素監測合格率達 100%，滿分 2 分。1 項不符合扣 0.5 分，扣完為止； （2）按要求（組織）參加職業性健康檢查，滿分 1 分。1 項不符合扣 0.5分，扣完為止； （3）按要求對職業衛生設施進行定期檢查，落實專人維護保養，滿分 2分。1 項不符合扣 1 分，扣完為止。 9、 事故查處考核與獎懲 （1）生產安全事故未在 24 小時內報告人力資源部及公司安全員不得此項 分； （2）主要領導未參加事故搶險和事故調查一次扣 2 分； （3）因管理責任造成的事故，對責任人員未進行處分扣 5 分； （4）未向員工公布事故處理結果扣 2 分； （5） 隱瞞事故 1 起，不得此項分； （6）無安全生產工作目標獎罰制度扣 3 分，有制度未執行扣 2 分。 10、 增分條件 （1）風險高、管理難度大的區域可增加 1～2 分； （2）及時發現重大事故隱患並避免了重大事故發生，經公司確認，加1～5 分。 （3）本公司建立兩級安全績效考核機構，即公司級和區域級。 （4）各區域安全績效考核機構： 組 長：部門經理 副組長：分管區域主管、安全員、班組長 其職責為： A、 按本制度要求，制定本區域安全績效考核實施細則； B、 對本區域各級組織和人員進行安全績效考核； C、 將安全績效考核的結果，作為每月績效獎金和進一步完善安全管理的依據。 11、公司級安全績效考核機構： 組 長：運營經理 副組長：設備經理 成 員：財務經理、生產經理、質量技術經理、行政經理、公司安全員 其職責為： A、 對各部門進行安全績效考核； B、 將安全績效考核的結果，作為每月績效獎金和進一步完善安全管理的依據。 12、 安全績效考核分為月度考核、季度考核和年度考核： A、 月度考核：通過日檢和周檢，對各級人員的安全績效進行評價，目的在於促進各級人員自我管理； B、 季度考核：每季度末，對各級組織和人員該季度的安全績效進行考評； C、 年度考核：每年底，對各級組織和人員全年的安全績效進行總體考評。 D、 在季度考核時，月度考核情況應占 50%，即月度考核和季度考核總分分別 折為 50 分，計算該季度實際得分；年度考核時，各季度考核情況各占 20%，綜合評定占 20%，計算年度實際得分。 E、 按考核得分，將考核結果分為五個等級： 等 級 優秀 （一級） 良好（二級） 合格（三級） 基本合格（四級） 不合格（五級） 考核得分 ( 分 ) 95 以上 90 ～ 95 70 ～ 80 60 ～ 70 60 以下 13、 由各級考核組織將考核得出的結果，交運營經理審批後，進行獎懲處理。

Ⅱ 交通運輸企業固定資產如何執行內部會計控制

固定資產主要包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產屬於企業的非流動資產，是企業開展正常的生產經營活動必要的物資條件，其價值隨著企業生產經營活動逐漸轉移到產品成本中。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。
企業應當根據固定資產特點，分析、歸納、設計合理的業務流程，查找管理的薄弱環節，健全全面風險管控措施，保證固定資產安全、完整、高效運行。固定資產業務流程，通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等五個環節。
（一）固定資產取得
固定資產涉及外購、自行建造、非貨幣性資產交換換入等方式。生產設備、運輸工具、房屋建築物、辦公傢具和辦公設備等不同類型固定資產有不同的驗收程序和技術要求，同一類固定資產也會因其標准化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說，辦公傢具、電腦、列印機等標准化程度較高的固定資產驗收過程較為簡化，對一些復雜的大型生產設備，尤其是定製的高科技精密儀器，以及建築物竣工驗收等，需要一套規范、嚴密的驗收制度。該環節的主要風險是：新增固定資產驗收程序不規范，可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行；固定資產投保制度不健全，可能導致應投保資產未投保、索賠不力，不能有效防範資產損失風險。
主要管控措施：
1.建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度。企業外購固定資產應當根據合同、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。企業自行建造的固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格後移交使用部門投入使用。未通過驗收的不合格資產，不得接收，必須按照合同等有關規定辦理退換貨或其他彌補措施。對於具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。
2.重視和加強固定資產的投保工作。企業應當通盤考慮固定資產狀況，根據其性質和特點，確定和嚴格執行固定資產的投保范圍和政策。投保金額與投保項目力求適當，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續，規范投保行為，應對固定資產損失風險。對於重大固定資產項目的投保，應當考慮採取招標方式確定保險人，防範固定資產投保舞弊。已投保的固定資產發生損失的，及時調查原因及受損金額，向保險公司辦理相關的索賠手續。
（二）資產登記造冊
企業取得每項固定資產後均需要進行詳細登記，編制固定資產目錄，建立固定資產卡片，便於固定資產的統計、檢查和後續管理。該環節的主要風險是：固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。
主要管控措施：
1.根據固定資產的定義，結合自身實際情況，制定適合本企業的固定資產目錄，列明固定資產編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數量、賬面價值、使用年限、損耗等內容，有利於企業了解固定資產使用情況的全貌。
2.按照單項資產建立固定資產卡片，資產卡片應在資產編號上與固定資產目錄保持對應關系，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容,便於固定資產的有效識別。固定資產目錄和卡片均應定期或不定期復核，保證信息的真實和完整。
（三）固定資產運行維護
該環節的主要風險是：固定資產操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高，甚至發生生產事故，或資源浪費。
主要管控措施：
1.固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養，將資產日常維護流程體制化、程序化、標准化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產的使用效率，切實消除安全隱患。
2.固定資產使用部門及管理部門建立固定資產運行管理檔案，並據以制定合理的日常維修和大修理計劃，並經主管領導審批。
3.固定資產實物管理部門審核施工單位資質和資信，並建立管理檔案；修理項目應分類，明確需要招投標項目。修理完成，由施工單位出具交工驗收報告，經資產使用和實物管理部門核對工程量並審批。重大項目應專項審計。
4.企業生產線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業的安全生產和產品質量，操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設備實行崗位許可制度，需持證上崗，必須對資產運轉進行實時監控，保證資產使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。
（四）固定資產升級改造
企業需要定期或不定期對固定資產進行升級改造，以便不斷提高產品質量，開發新品種，降低能源資源消耗，保證生產的安全環保。固定資產更新有部分更新與整體更新兩種情形，部分更新的目的通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面，需權衡更新活動的成本與效益綜合決策；整體更新主要指對陳舊設備的淘汰與全面升級，更側重於資產技術的先進性，符合企業的整體發展戰略。該環節的主要風險是：固定資產更新改造不夠，可能造成企業產品線老化、缺乏市場競爭力。
主要管控措施：
1.定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出技改方案，與財務部門一起進行預算可行性分析，並且經過管理部門的審核批准。
2.管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金並定期或不定期審計。
（五）資產清查
企業應建立固定資產清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。該環節的風險主要是：固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重。
主要管控措施：
1．財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核後進行相關的清查作業。
2．在清查結束後，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。
3．清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過後及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，並上報備案。
（六）抵押質押
抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產的佔有權，而將該財產抵押作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法以抵押財產折價或以拍賣、變賣抵押財產的價款優先受償。質押也稱質權，就是債務人或第三人將其動產移交債權人佔有，將該動產作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法就該動產賣得價金優先受償。企業有時因資金周轉等原因以其固定資產作抵押物或質物向銀行等金融機構借款，如到期不能歸還借款，銀行則有權依法以該固定資產折價或拍賣。該環節的主要風險是：固定資產抵押制度不完善，可能導致抵押資產價值低估和資產流失。
主要管控措施：
1．加強固定資產抵押、質押的管理，明晰固定資產抵押、質押流程，規定固定資產抵押、質押的程序和審批許可權等，確保資產抵押、質押經過授權審批及適當程序。同時，應做好相應記錄，保障企業資產安全。
2．財務部門辦理資產抵押時，如需要委託專業中介機構鑒定評估固定資產的實際價值，應當會同金融機構有關人員、固定資產管理部門、固定資產使用部門現場勘驗抵押品，對抵押資產的價值進行評估。對於抵押資產，應編制專門的抵押資產目錄。
（七）固定資產處置
該環節的主要風險是：固定資產處置方式不合理，可能造成企業經濟損失。主要管控措施：企業應當建立健全固定資產處置的相關制度，區分固定資產不同的處置方式，採取相應控制措施,確定固定資產處置的范圍、標准、程序和審批許可權，保證固定資產處置的科學性，使企業的資源得到有效的運用。
1．對使用期滿、正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經企業授權部門或人員批准後對該固定資產進行報廢清理。
2．對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門提出報廢申請，註明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計處置價格等。企業應組織有關部門進行技術鑒定，按規定程序審批後進行報廢清理。
3．對擬出售或投資轉出及非貨幣交換的固定資產，應由有關部門或人員提出處置申請，對固定資產價值進行評估，並出具資產評估報告。報經企業授權部門或人員批准後予以出售或轉讓。企業應特別關注固定資產處置中的關聯交易和處置定價，固定資產的處置應由獨立於固定資產管理部門和使用部門的相關授權人員辦理，固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批後確定。對於重大固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估，採取集體審議或聯簽制度。涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。
4．對出租的固定資產由相關管理部門提出出租或出借的申請，寫明申請的理由和原因，並由相關授權人員和部門就申請進行審核。審核通過後應簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內容。

Ⅲ 高新技術企業增值稅有什麼優惠政策

企業所得稅優惠：
1、高新技術企業對其來源於境內、外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅。湖北省高新技術企業出口產品產值達到當年總產值70％以上的，經稅務機關核定，減按10％的稅率徵收所得稅。

2、新設高新技術企業在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，可享受兩免三減半的企業所得稅稅收優惠。

3、企業為研發新技術、新產品、新工藝發生的研究經費投入，不符合資本化條件的，在據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除，符合資本化條件的，按照無形資產成本的150%攤銷。

4、高新技術企業發生的職工教育經費可稅前扣除的比例提高至8％，超過部分，可在以後納稅年度結轉扣除。創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

5、企業購進並專門用於研發活動的儀器、設備，單位價值低於100萬元（含100萬）的可一次性在稅前扣除；單位價值高於100萬元的，允許按不低於企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇採取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。

6、在一個納稅年度內，我國居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。軟體生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在稅前扣除；即征即退的增值稅款（實際稅負超3%的部分）用於研發軟體產品和擴大在生產的，可作為不徵收收入。

(3)固定資產管理控制措施管理年限擴展閱讀：中華人民共和國企業所得稅法實施條例：

第一章第一條根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）的規定，制定本條例。

第二條企業所得稅法第一條所稱個人獨資企業、合夥企業，是指依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業。

第三條企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業所得稅法第二條所稱依照外國（地區）法律成立的企業，包括依照外國（地區）法律成立的企業和其他取得收入的組織。

第四條企業所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。

第五條企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所。

參考資料：網路-企業所得稅

Ⅳ 宏觀經濟政策 治理 滯漲 用什麼政策組合似乎很矛盾啊，選擇該政策市為什麼呢

「滯漲」表現為經濟產出停滯或者下降，而通貨膨脹率卻在上漲。這個我覺得制定什麼樣的政策要看是什麼原因引起的滯漲。通常情況下，滯漲是在供給沖擊的情況下產生的（因為我們通常認為充分就業的產出水平是無法達到的，所以認為供給曲線不是垂直的而是向右上方傾斜）。也就是通常所說的在需求不變的情況下所出現的成本推動型通貨膨脹。
解決的方法也要看情況如果供給對於價格敏感程度較高，需求對於價格的敏感程度較低的話，則應該採取積極的財政政策和貨幣政策通過增加人民財富和消費慾望以擴大社會總需求，雖然這樣做會引起通貨膨脹的進一步提高，但是這一方法使產出增加的量大於通貨膨脹上升的量。
如果供給對於價格敏感度較差，則應該採取穩健的貨幣政策和較為寬松的財政政策，貨幣政策旨在根據經濟發展需求滿足貨幣需求，財政政策則重點應該放在減稅上以減輕企業負擔增加社會的消費能力。
以上應該是凱恩斯主義的建議，新古典學派認為在長期中AS曲線是垂直的，因此他們認為滯漲是由於社會需求過剩引起的。當然新古典學派也否定財政政策在長期中的有效性，因此在面對滯漲的時候他們鼓勵政府採取供給政策或者收入政策並實施減少社會總需求的政策。包括，對工人進行培訓通過知識經濟產生的外部性來降低生產成本使規模效益遞減的效應得到緩解，或者通過限定商品價格，給出市場指導價格的方法來抑制通貨膨脹，削減政府支出等方式，降低工會的力量（工會導致工資無法正常浮動，從而是工資產生剛性，在經濟衰退時降低了實際的充分就業水平）。而要促使經濟增長只有通過科技的發展和工人素質的不斷提高才能實現。
這兩個學派的觀點看似有些矛盾，但其實在於他們所關注的長短期的期限不同，如果滯漲發生在非充分就業的情況下，個人比較傾向凱恩斯學派。
具體的可以進一步討論，不知道是否是您需要的

Ⅳ 農民專業合作社財務會計制度的會計核算的基本要求

（一）合作社的資產分為流動資產、農業資產、對外投資、固定資產和無形資產等。
（二）合作社的流動資產包括現金、銀行存款、應收款項、存貨等。
（三）合作社必須根據有關法律法規，結合實際情況，建立健全貨幣資金內部控制制度。
合作社應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責許可權。明確審批人和經辦人對貨幣資金業務的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社收取現金時手續要完備，使用統一規定的收款憑證。合作社取得的所有現金均應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。
合作社要及時、准確地核算現金收入、支出和結存，做到賬款相符。要組織專人定期或不定期清點核對現金。
合作社要定期與銀行、信用社或其他金融機構核對賬目。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
（四）合作社的應收款項包括本社成員和非本社成員的各項應收及暫付款項。合作社對拖欠的應收款項要採取切實可行的措施積極催收。
（五）合作社應當建立健全銷售業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社應當按照規定的程序辦理銷售和發貨業務。應當在銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。
合作社應當按照有關規定及時辦理銷售收款業務，應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬。
合作社應當加強銷售合同、發貨憑證、銷售發票等文件和憑證的管理。
（六）合作社應當建立健全采購業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社應當按照規定的程序辦理采購與付款業務。應當在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證進行嚴格審核。
合作社應當加強對采購合同、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的管理。
（七）合作社的存貨包括種子、化肥、燃料、農葯、原材料、機械零配件、低值易耗品、在產品、農產品、工業產成品、受託代銷商品、受託代購商品、委託代銷商品和委託加工物資等。
存貨按照下列原則計價：購入的物資按照買價加運輸費、裝卸費等費用、運輸途中的合理損耗等計價；受託代購商品視同購入的物資計價；生產入庫的農產品和工業產成品，按生產過程中發生的實際支出計價；委託加工物資驗收入庫時，按照委託加工物資的成本加上實際支付的全部費用計價；受託代銷商品按合同或協議約定的價格計價，出售受託代銷商品時，實際收到的價款大於合同或協議約定價格的差額計入經營收入，實際收到的價款小於合同或協議約定價格的差額計入經營支出；委託代銷商品按委託代銷商品的實際成本計價。領用或出售的出庫存貨成本的確定，可在「先進先出法」、「加權平均法」、「個別計價法」等方法中任選一種，但是一經選定，不得隨意變動。
合作社對存貨要定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，按規定程序批准後，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償的金額和殘料價值後的余額，計入其他支出。
（八）合作社應當建立健全存貨內部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批准，領用人簽名蓋章，保管員根據批准後的出庫單出庫。
（九）合作社根據國家法律、法規規定，可以採用貨幣資金、實物資產或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。
（十）合作社的對外投資按照下列原則計價：
以現金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的款項計價。
以實物資產（含牲畜和林木）方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議確定的價值計價。
合作社以實物資產方式對外投資，其評估確認或合同、協議確定的價值必須真實、合理，不得高估或低估資產價值。實物資產重估確認價值與其賬面凈值之間的差額，計入資本公積。
合作社對外投資分得的現金股利或利潤、利息等計入投資收益。出售、轉讓和收回對外投資時，按實際收到的價款與其賬面余額的差額，計入投資收益。
（十一）合作社應當建立健全對外投資業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社的對外投資業務（包括對外投資決策、評估及其收回、轉讓與核銷），應當由理事會提交成員大會決策，嚴禁任何個人擅自決定對外投資或者改變成員大會的決策意見。
合作社應當建立對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行對外投資業務的人員，應當追究相應的責任。
合作社應當對對外投資業務各環節設置相應的記錄或憑證，加強對審批文件、投資合同或協議、投資方案書、對外投資有關權益證書、對外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各個環節的管理規定及相關人員的職責許可權。
合作社應當加強對投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入會計核算，嚴禁設置賬外賬。
（十二）合作社要建立有價證券管理制度，加強對各種有價證券的管理。要建立有價證券登記簿，詳細記載各有價證券的名稱、券別、購買日期、號碼、數量和金額。有價證券要由專人管理。
（十三）合作社的農業資產包括牲畜（禽）資產和林木資產等。
農業資產按下列原則計價：購入的農業資產按照購買價及相關稅費等計價；幼畜及育肥畜的飼養費用、經濟林木投產前的培植費用、非經濟林木郁閉前的培植費用按實際成本計入相關資產成本；產役畜、經濟林木投產後，應將其成本扣除預計殘值後的部分在其正常生產周期內按直線法分期攤銷，預計凈殘值率按照產役畜、經濟林木成本的5%確定，已提足折耗但未處理仍繼續使用的產役畜、經濟林木不再攤銷；農業資產死亡毀損時，按規定程序批准後，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償的金額後的差額，計入其他收支；合作社其他農業資產，可比照牲畜（禽）資產和林木資產的計價原則處理。
（十四）合作社的房屋、建築物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設設施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產。有些主要生產工具和設備，單位價值雖低於規定標准，但使用年限在一年以上的，也可列為固定資產。
合作社以經營租賃方式租入和以融資租賃方式租出的固定資產，不應列作合作社的固定資產。
（十五）合作社應當根據具體情況分別確定固定資產的入賬價值：
1.購入的固定資產，不需要安裝的，按實際支付的買價加采購費、包裝費、運雜費、保險費和交納的有關稅金等計價；需要安裝或改裝的，還應加上安裝費或改裝費。
2.新建的房屋及建築物、農業基本建設設施等固定資產，按竣工驗收的決算價計價。
3.接受捐贈的全新固定資產，應按發票所列金額加上實際發生的運輸費、保險費、安裝調試費和應支付的相關稅金等計價；無所附憑據的，按同類設備的市價加上應支付的相關稅費計價。接受捐贈的舊固定資產，按照經過批準的評估價值或雙方確認的價值計價。
4.在原有固定資產基礎上進行改造、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改造、擴建工程而增加的支出，減去改造、擴建工程中發生的變價收入計價。
5.投資者投入的固定資產，按照投資各方確認的價值計價。
（十六）合作社的在建工程指尚未完工、或雖已完工但尚未辦理竣工決算的工程項目。在建工程按實際消耗的支出或支付的工程價款計價。形成固定資產的在建工程完工交付使用後，計入固定資產。
在建工程部分發生報廢或者毀損，按規定程序批准後，按照扣除殘料價值和過失人及保險公司賠款後的凈損失，計入工程成本。單項工程報廢以及由於自然災害等非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失計入其他支出。
（十七）合作社必須建立固定資產折舊制度，按年或按季、按月提取固定資產折舊。固定資產的折舊方法可在「平均年限法」、「工作量法」等方法中任選一種，但是一經選定，不得隨意變動。
合作社應當對所有的固定資產計提折舊，但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產除外。
合作社當月或當季度增加的固定資產，當月或當季度不提折舊，從下月或下季度起計提折舊；當月或當季度減少的固定資產，當月或當季度照提折舊，從下月或下季度起不提折舊。
固定資產提足折舊後，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
（十八）固定資產的修理費用直接計入有關支出項目。
固定資產變賣和清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額計入其他收支。固定資產變價凈收入是指變賣和清理報廢固定資產所取得的價款減清理費用後的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊後的凈額。
（十九）合作社應當建立健全固定資產內部控制制度，建立人員崗位責任制。應當定期對固定資產盤點清查，做到賬實相符，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤虧及毀損的固定資產，應查明原因，按規定程序批准後，按其原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款之後，計入其他支出。
（二十）合作社的無形資產是指合作社長期使用但是沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、非專利技術等。無形資產按取得時的實際成本計價，並從使用之日起，按照不超過10年的期限平均攤銷，計入管理費用。轉讓無形資產取得的收入，計入其他收入；轉讓無形資產的成本，計入其他支出。
（二十一）每年年度終了，合作社應當對應收款項、存貨、對外投資、農業資產、固定資產、在建工程、無形資產等資產進行全面檢查，對於已發生損失但尚未批准核銷的各項資產，應在資產負債表補充資料中予以披露。這些資產包括：1.確實無法收回的應收款項；2.盤虧、毀損和報廢的存貨；3.無法收回的對外投資； 4.死亡毀損的農業資產；5.盤虧、毀損和報廢的固定資產；6.毀損和報廢的在建工程；7.注銷和無效的無形資產。
（二十二）合作社應當定期或不定期對與資產有關的內部控制制度進行監督檢查，對發現的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
（二十三）合作社的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債是指償還期在一年以內（含一年）的債務，包括短期借款、應付款項、應付工資、應付盈餘返還、應付剩餘盈餘等。
長期負債是指償還期超過一年以上（不含一年）的債務，包括長期借款、專項應付款等。
合作社的負債按實際發生的數額計價，利息支出計入其他支出。對發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入其他收入。
（二十四）合作社應當建立健全借款業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業務的全過程。
合作社應當對借款業務按章程規定進行決策和審批，並保留完整的書面記錄。
合作社應當在借款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。合作社應當加強對借款合同等文件和憑證的管理。
合作社應當定期或不定期對借款業務內部控制進行監督檢查，對發現的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
（二十五）合作社的所有者權益包括股金、專項基金、資本公積、盈餘公積、未分配盈餘等。
（二十六）合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量。合作社收到成員入社投入的資產，應按雙方確認的價值計入相關資產，按享有合作社注冊資本的份額計入股金，雙方確認的價值與按享有合作社注冊資本的份額計算的金額的差額，計入資本公積。
合作社接受國家財政直接補助形成的固定資產、農業資產和無形資產，以及接受他人捐贈、用途不受限制或已按約定使用的資產計入專項基金。
合作社從當年盈餘中提取的公積金，計入盈餘公積。
（二十七）合作社的生產成本是指合作社直接組織生產或對非成員提供勞務等活動所發生的各項生產費用和勞務成本。
（二十八）合作社的經營收入是指合作社為成員提供農業生產資料的購買，農產品的銷售、加工、運輸、貯藏以及與農業生產經營有關的技術、信息等服務取得的收入，以及銷售合作社自己生產的產品、對非成員提供勞務等取得的收入。合作社一般應於產品物資已經發出，服務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據時，確認經營收入的實現。
合作社的其他收入是指除經營收入以外的收入。
（二十九）合作社的經營支出是指合作社為成員提供農業生產資料的購買，農產品的銷售、加工、運輸、貯藏以及與農業生產經營有關的技術、信息等服務發生的實際支出，以及因銷售合作社自己生產的產品、對非成員提供勞務等活動發生的實際成本。
管理費用是指合作社管理活動發生的各項支出，包括管理人員的工資、辦公費、差旅費、管理用固定資產的折舊、業務招待費、無形資產攤銷等。
其他支出是指合作社除經營支出、管理費用以外的支出。
（三十）合作社的本年盈餘按照下列公式計算：
本年盈餘=經營收益+其他收入-其他支出
其中：
經營收益=經營收入+投資收益-經營支出-管理費用
投資收益是指投資所取得的收益扣除發生的投資損失後的數額。
投資收益包括對外投資分得的利潤、現金股利和債券利息，以及投資到期收回或者中途轉讓取得款項高於賬面余額的差額等。投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低於賬面余額的差額。
（三十一）合作社在進行年終盈餘分配工作以前，要准確地核算全年的收入和支出；清理財產和債權、債務，真實完整地登記成員個人賬戶。

Ⅵ 財務內部控制的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；
1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編制「固定資產盤虧毀損表」，並按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批准，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據重置價值調整「固定資產」的帳面數。
6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。 7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。 1、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。
4、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。
7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤後，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。
內部牽制制度
一、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。
二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章後，出納方可簽發支票。
四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
五、會計檔案借閱、均應經過領導批准，嚴格執行安全和保密制度。 為了加強財務安全防範，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特製定本制度。
一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
二、財務室應配備保險櫃用於存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放於保險櫃外存放。對於超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。
三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。
四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
五、財務人員應加強對安全防範方面的學習，提高防範意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。 一、總則
二、固定資產管理辦法
三、交通規費收入及解繳管理制度
四、貨幣資金管理制度
五、專用基金管理
六、經費管理制度
七、財務收支審批制度
總則
為加強我處財務管理，做好規費徵收，經費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產、物資，充分發揮資金的使用效益。保證國家財產的安全、完整。根據國家和上級主管部門的有關規定，結合我處的具體情況，特製定本處財務管理制度。
一、交通征稽財務的管理體制：
我處屬上級撥款的事業單位，財務管理按照「統收、統支，收支兩條線」的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。
二、財務管理的基本任務
1、堅持以征費為中心，嚴格執行交通規費徵收的政策、規定及會計核算辦法，對各項交通規費徵收進行收入核算，努力完成規費徵收計劃。
2、做好各項交通規費的收入解繳工作，保證各項交通規費收入及時，足額。解。
3、堅持增收節支的原則，合理的安排經費的支出和專款專用的規定，認真執行財經法規、制度和財務管理規定，嚴格按照經費開支的標准，范圍管好用好有限資金，充分發揮資金的使用效率。
4、管好貨幣資金和各類財產物資，維護國家財產的安全、完整和我處的利益。
5、做好各種票據的領用。發放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。 為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規范》的規定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。
一、固定資產的地分標准與歸屬：
1、使用年限在一年以上。
2、單位價值在200元。
我處固定資產由處統一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。
二、固定資產的分類
固定資產分為以下幾類
1、房屋及建築物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建築物。
2、交通用的工具：汽車
3、專用設備：計算機
4、通訊設備；
5、土地徵用並單獨估價入帳的土地。
6、其他。
三、固定資產的調拔、變賣、報廢。
1、固定資產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一並負責對使用的固定資產加強管理、維修。
2、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。
3、對失去使用價值需報廢的固定資產，經有關部門鑒定屬實後，由使用單位填寫「固定資產報廢單」一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復後、按批復意見辦理。
四。固定資產的核算
凡購建、擴建、調撥。報廢的固定資產要嚴格按照有關規定進行帳務處理。固定資產分類帳必須定期與固定資產總帳、固定資產卡片核對，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。
五、固定資產的基礎管理：
1、使用固定資產的財務和財產管理應分別設置固定資產、總帳、明細帳，並對每項固定資產建卡進行登記，以便隨時掌握固定資產的變動、使用、修理情況。
2、每年的12月底以前，處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實，發現有盈虧固定資產的，必須追查原因並造冊上報審批，以確保國家財產完整無損。 交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。
一、嚴格按照規費徵收的有關標准規定審核收職的各項規費收入，配合其他部門做好規費收入的管理工作。
二、嚴格按照會計核算辦法，對各項交通規費進行會計核算、准確及時反映規費徵收的動態。不斷挖潛堵漏，增加收入。
三、下基層了解徵收交通規費票據的使用情況，檢查是否按規定使用票據，確保全處規費徵收票據使用的統一性、規范性、嚴肅性。
四、規費收入必須專戶儲存，嚴禁挪用、截留規費收入。 規費收入的現金必須按國家現金管理條例執行，及時存入銀行。
五、切實加強規費解繳工作，要及時定額上解。
1、各所、隊每月5日上報收入月報表。10日上解規 費收入。
2、處將收到的各種規費收入及時足額解繳、上報征稽局和區交通廳財務處。
3、對規費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。以確保規費收入及時，足額上解。 貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源有：（1）從銀行提取的現金；（2）職工歸還的各種借款；（3）其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的范圍有：（1）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。
一、專用基金的類別
1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業發展基金。
二、專用基金的使用范圍
1、職工獎勵基金：主要用於發給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。
2、職工福利基金：主要用於職工集體福利事業以及按規定發給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。
3、事業發展基金：主要用於單位的生產事業發展和建設以及經費不足的補充
三、專用基金使用管理的原則：
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持「先提後用，計劃使用」的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定後轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。 經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標准，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標准。
2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要註明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核後才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批後才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續後才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經處領導審批後，財務才子付款。 1、凡購買辦公用物品等，由處長審批。
2、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。
3、各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；
4、經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。 第一章 總則
第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二章 會計檔案的歸檔
第二條：會計檔案的歸檔范圍
一、會計憑證
1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
二、會計帳薄
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
三、會計報表
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表（決算）
四、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求，
一．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了後，可暫由財務科保管，待檔案室建立後，由財務科編制清冊後交檔案室集中管理。
二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理
第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然後再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目
一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排後，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排後，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、
第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批後在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

Ⅶ 固定資產內部控制措施主要有哪些

固定資產的內部控制措施主要有：
（1）崗位分工
企業不得由同版一部門或個人辦權理固定資產的全過程業務。
（2）授權批准
嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。
（3）取得與驗收控制
外購、自行建造固定資產，其驗收應符合相關規定。
（4）日常保管控制
企業應建立固定資產歸口分級管理制度，確保管理權責明晰、責任到人。
（5）處置與轉移控制
企業處置、出售或將固定資產對外投資，須經有關部門授權或批准。
（6）監督檢查
企業監督檢查機構對固定資產應定期或不定期地進行檢查。

Ⅷ 農民專業合作社財務會計制度(含財務報表及其他表格) 我可以看看你說的這些資料嗎

主題：農民專業合作社財務會計制度(含財務報表及其他表格)

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