建安發票使用年限

❶ 建安發票如何開具

最近簽訂一筆環保設備的製作、安裝及銷售合同，客戶要求安裝工程開具建安發票，設備銷售開具增值稅發票，這么開具發票是否符合稅法的規定？ 答：如果貴單位屬於下列文件規定的情況，並按照規定分別核算的，可以就貨物的銷售額開具增值稅發票，建築業勞務開具相應的建安發票。 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額： （一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為； （二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。 根據《關於納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號）文件的規定： 現就納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務有關稅收問題公告如下： 納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條規定，分別核算其貨物的銷售額和建築業勞務的營業額，並根據其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據其建築業勞務的營業額計算繳納營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建築業勞務的營業額。 納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，須向建築業勞務發生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬於從事貨物生產的單位或個人的證明。建築業勞務發生地主管地方稅務機關根據納稅人持有的證明，按本公告有關規定計算徵收營業稅。 問：建築企業怎樣開具建安發票呢？ 答：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定：納稅人提供的建築業勞務應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

❷ 建安發票可以開具哪些內容

建安發票是目前歸地稅局管理徵收營業稅的一種發票；

根據《營業稅稅目注釋內》

建安發票可開具的內容容包括所有建築安裝工程作業項目，

具體來說包涵：建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。

（一）建築

建築，是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台的安裝或裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。

（二）安裝

安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

（三）修繕

修繕，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

（四）裝飾

裝飾，是指對建築物、構築物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

（五）其他工程作業

其他工程作業，是指上列工程作業以外的各種工程作業，如代辦電信工程，水利工程、道路修建、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物或構築物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

❸ 建安工程發票有效期

如是指發票2013年4月23日開具的話，已開具發票沒有過期之說。如發票2013年4月23日領購，回從全國大多數省份答說，只要你發票票面沒有有效期時間，應該無法判別發票過期，除非你省13年剛剛進行發票換版。

❹ 什麼是建安發票

建安發票是指建安企業在結算工程款用的行業發票。也就是說建安企業結算工程款不得使用其他發票。

❺ 建安發票的開票原則及依據

建築安裝業發票必須是本區的，即：施工地稅務機關的發票，屬地原則 <發票管理辦法實施細則>第48條第10款將「未經批准，跨規定的使用區域開具發票」列入「未按規定開具發票行為」之一。

❻ 什麼情況下開建安發票

承包方承包建築工程,安裝工程和裝修裝飾工程的承包含稅單價，沒有稅務登記的要帶身份證和雙方簽訂合同以及包方稅務登記證復印樣到稅務窗口開建安發票，如果有稅務登記的有出據建安發票。

❼ 建安發票有效期是多久！跨年的發票怎麼處理！

建安發票開具後永久有效，發票跨年入賬，要分析原因，造成收入確認延時版，影響所得稅的要及權時調整。
建安工程發票全稱叫xxx市（地區）建築安裝業發票，由於這發票牽涉的稅額可能比較大，稅務機關對這種發票的管理一般都很嚴格，很多地方除了規模大，核算好的企業才允許領用自開，其他一般的納稅人都不允許領用自開的，建築安裝發票由地稅機關集中管理，統一填開，按填開發票金額依率計征稅款。一經開出、使用，沒有有效期。
發票跨年是由於工程進度，收款延時，造成所開建安發票未能及時入賬的，根據會計權責發生制原則，應於所得稅匯算清繳時予以調增，並申報相關稅金。

❽ 建安發票的問題

總包可以給分包方兩條路選擇：
1.分包方應該給總包方建安票，分包方沒回有辦理相關的手續，那和答總包方沒有關系，是分包方自己造成的，提供建安票才可以結款。
2.總包方考慮到分包方確實無法開具建安票的特殊情況，予以照顧，提供材料票（即普通發票）的同時，在總款中減去分包方因為提供不了建安票而造成的總包方的損失（總款的3.33%）進行結算，否則無法辦理結算手續。
原因有二：1.是因為分包方原因造成的總包方無法抵扣稅款，扣除相應稅款是合情合理的，否則，總包方就要分包方提供建安票，那分包方豈不是會更加困難
2.分包方拿多少工程款走，就應該提供多少發票，扣稅只是因為分包方無法提供建安票，和結款時提供材料發票並不沖突
總之，這一切都是由分包方自己造成的。

❾ 收到了建安類發票可以跨年度入賬嗎

可以跨年度入賬，但要遵循相關法律法規條文，說明如下。
1、印製年份跨年度
根據《國家稅務總局關於明確普通發票分類代碼中年份代碼含義的通知》（國稅函〔2005〕218號）規定：「一、普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，並非發票的使用年份，可以跨年度使用。」
2、開具年份跨年度
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定：「企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。」《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定：「根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。」
具體處理方式：
一、稅法對費用列支期間的要求跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入帳，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：
內資企業：
1.費用稅前列支的一般原則：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（1）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（2）配比原則。即納稅人發生的費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
2.以前年度應計未計費用的處理：根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅幾個具體問題的通知》（財稅字〔1996〕79號）、《國家稅務總局關於企業所得稅若干業務問題的通知》（國稅發[1997]191號）規定，企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以後年度補扣，是指年度終了，納稅人在規定的申報期申報後，發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
3.所得稅匯算清繳期間發現漏計費用的處理：根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發[2005]200號）規定，企業在所得稅匯算清繳期限內，發現當年度所得稅申報有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
4.對廣告費扣除的限制：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，內資企業申報扣除的廣告費支出，必須符合的條件包括：已實際支付費用，並已取得相應發票。即廣告費支出沒有取得發票一律不允許在所得稅前列支。
外資企業：
1. 費用稅前列支的一般原則：根據《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第十一條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
2. 所得稅匯算清繳期間發現漏計費用的處理：根據《關於印發新修訂的<外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發[2003]13號）規定，企業在所得稅匯算清繳期限內，發現當年度所得稅申報有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
這一點內、外資企業的處理是一致的。
從以上規定可以看出：
1. 按稅法的要求，費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以後年度扣除。
2.當年的費用當年沒有取得發票，並不意味著這筆費用就不能在當年的所得稅前列支。如廣州地稅穗地稅發[2005]276號文件的規定。會計的結賬日期為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期間為每年的1月1日到4月30日。根據上述規定，在匯算清繳期間取得發票的，可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳，調減應納稅所得額。在匯算清繳結束後取得發票的，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
二、跨年取得發票的財務處理與納稅分析目前，對於跨年度取得發票的情況，企業有不同的會計處理方式，其相應的所得稅處理如下：
1.作為預提費用處理，目前對企業預提的費用，外資企業按照權責發生制原則處理，對從事信貸、租賃等業務的外商投資企業，根據國稅發[2002]31號文件規定，除可按規定提取的壞賬准備金基金外，其他情況不得在所得稅前再預提其他項目的准備金、基金、未來費用等。
對內資企業，國稅函〔2003〕804號文件規定，企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則，除國家另有規定外，提取准備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。對納稅人按照會計制度的規定預提的費用余額，在申報納稅時應作納稅調整，依法繳納企業所得稅。
廣東地稅對預提費用的處理：根據合同預提到納稅年度12月止的預提貸款利息、場地租金等准予稅前列支，其他預提費用或者超過納稅年度預提的費用需要納稅調整。
預提費用當年做納稅調整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發票才付款的（即下一年度付款）可以採用這種做法。
2.先計入費用，收到發票後再附到記賬憑證先將費用計入當年的費用，符合會計處理的及時性，但不能取得發票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以後才取得發票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在匯算清繳期間取得發票的，不需要做納稅調整，已經辦理納稅申報和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
（2）在匯算清繳結束後才取得發票的，仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。以下是廣州地稅的規定，可供參考：穗地稅發[2005]276號文件規定，稅務機關在稅務檢查工作中發現納稅人以不合法憑證列支成本費用的，並有根據認為納稅人該成本費用稅前扣除的確認遵循權責發生制、配比、相關性、確定性、合理性原則的，可要求納稅人在規定期限內從銷貨方或提供勞務方重新取得合法有效的憑證。能夠重新取得合法有效的憑證，可根據憑證上註明的價款，允許納稅人作為業務發生年度的成本費用在稅前扣除。
3. 實際收到發票時再入帳對於這種情況，目前稅法沒有統一的規定。費用入賬年份與發票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業出現這種情況也是客觀原因引起的。目前比較普遍的做法可以分為兩種情況：
（1）非會計差錯按照會計制度的要求，發票入帳應該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發票日期與入賬時間應一致。但實際業務中，對方當月開出的發票可能要到下個月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份開出的發票，12月31日還在郵寄過程中，但當天必須結賬，這筆費用無法在當年度入賬；有員工12月份出差，但12月31日仍無法趕回公司，其12月份發生的差旅費就無法在當年報銷入賬。以上是由於客觀原因的特殊情況，發票日期與入賬日期一般相差很小，比如12月份開出的發票，1月份入賬。這種情況不屬於會計差錯，可以在實際取得發票時入賬。
考慮到這是客觀存在的特殊情況，對這種情況一般不做納稅調整，直接作為入賬年度的費用扣除，只要金額不大，不屬於所得稅前限額扣除的費用，稅務機關一般也認可。因此，對這種情況的處理，取決於主管稅務機關的自由裁量權。
（2）會計差錯另外一種情況是因為管理不善導致發票不能及時入帳，比如對方8月份就把發票開了，當時沒有及時索取，等下年1月拿回發票已經結帳了。或則員工拿很久以前的發票出來報銷。這些都是企業內部控制上的漏洞導致漏記支出，在會計核算應作為會計差錯處理，所得稅處理同上述「先計入費用，收到發票後再附到記賬憑證」的情況一樣，不再重復。
4.購進貨物跨年取得發票的處理到期末貨物已經入庫但發票賬單未到，會計制度規定期末暫估入賬。《企業會計制度-會計科目使用說明》的規定，月度終了，對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應當分別材料科目，抄列清單，並按計劃成本暫估入賬，借記「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回，以便下月付款或開出、承兌商業匯票後，按正常程序，借記「物資采購」科目和「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」、「應付票據」等科目。
下一年度在取得發票時，這批材料的成本不一定轉入損益，可能還是存貨或則在產品、產成品等，這種情況不影響損益，不存在納稅調整的情況。如果年底材料的成本已經結轉到損益，也不需要進行納稅調整，這時候原材料在賬上可能出現負數，實際收到發票時正常入賬就可以了。下面是寧波地稅的規定，可參考：《關於明確2004年度企業所得稅匯算清繳若干政策問題的通知》（甬地稅一[2004]222號）規定，對企業已經驗收入庫但發票賬單尚未到達的材料物資應按計劃成本、合同價格或其他合理價格暫估入賬，年度按規定已計入當前損益部分允許所得稅前扣除。稅務機關應對暫估入賬的真實性、合法性、合理性進行審核，發現長期未取得發票賬單，估價明顯不合理等情況且無合理理由的有權予以調整。
5.購進固定資產跨年度取得發票對所得稅的影響購買固定資產，按會計制度和稅法的要求，應在購進固定資產的下月開始計提折舊。因此，12月購進固定資產在1月份取得發票，不影響所得稅，不需要對所得稅進行調整。
總之，跨年度取得發票入賬是否需要進行所得稅調整，要根據具體情況處理。納稅人可以通過加強內部管理，以避免跨年度取得發票入賬引起的麻煩。
1.快到年底的時候，檢查是否有當年的費用支出還沒有取得發票的情況，沒有取得發票的及時向對方索取並查明原因。比如是否有對方已經開票但沒有寄出，或則發票丟失等情況。
2.要求對方開具發票後通知你公司，以便及時取得發票。
3.年底合理安排業務，盡量避免下年度才能取得發票的情況。

❿ 建安發票的管理辦法

1、 縣局發票所負責建築安裝發票使用范圍的控管和審核。
2、辦稅服務廳負責建築安裝發票的開具管理。
3、稽查局負責建築安裝發票專案稽查。 1、建築安裝發票的領購
辦稅服務廳、屬地分局按照上報的發票領購計劃、領取建築安裝發票。發票所必須在發票聯上「加蓋XX分局有效的印章」，防止建築安裝發票超出本轄區范圍使用，從源頭上控制利用發票買賣稅款。
2 、建築安裝發票的開具、使用
（1）建築安裝發票由地稅機關集中管理，統一填開，按填開發票金額依率計征稅款。
（2）凡在我縣境內從事建築業（建築、安裝、修繕、裝飾業）及其他工程作業的單位和個人均應按照規定向工程所在地稅務主管地稅機關申報納稅，取得建築安裝發票。
（3 ）在城區范圍內（工業園區）縣以上各行政、企事業單位的建設工程項目必須在城區辦稅服務廳開具建築安裝發票，跨鄉鎮超范圍開具和使用的發票一律無效。
（4）建設單位必須憑地稅機關開具的建築安裝發票支付各種工程款（包括預付工程款）對跨鄉鎮超范圍使用的建築安裝發票和非建築安裝發票應予拒絕支付各種工程款項，否則由建設單位補繳稅款。
（5）縣局設立建築業稅收專職稽查機構，負責全縣建築業稅收和建築安裝發票的稽查，查處利用發票，偷逃、抗稅、買稅賣稅等稅收違法犯罪案件。
3 、建築安裝發票的繳銷、審核
辦稅服務廳將填開的建築安裝發票存根按本裝訂，每月（季）上繳發票所，發票所專人審核，發現問題及時移交稽查局實施專案稽查。