運輸發票的抵扣期限

⑴ 國家稅務局規定 對於鐵路運輸發票沒有規定抵扣期限 那就是說2011年我的鐵路大票可以2012年抵扣么

根據國家稅務總局關於印發《國家稅務總局關於加強貨物運輸業稅收版管理及運輸FA票增值權稅抵扣管理的公告》的通知(國稅發〔2003〕120號)：納稅人取得的2003年10月31日以後開具的運輸FA票，應當自開票之日起90天內向主管國家稅務局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。
《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)文件僅對增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用FA票、海關進口增值稅專用繳款書、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，規定了抵扣期限。
因此，目前鐵路運輸發票抵扣期限仍為90天。

⑵ 固定資產的進項稅額什麼時候抵扣

可以在2009年1月1日後憑專票進行抵扣。用於增值稅應稅項目的動產固定資產購進的進項內稅，從增值稅專用發容票認證後開始抵扣。如果進項稅額大，可以留在下期繼續抵扣。

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。

(2)運輸發票的抵扣期限擴展閱讀：

《增值稅暫行條例實施細則》對於可抵扣進項固定資產的規定：

第二十一條 條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。

前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。

⑶ 增值稅發票的抵扣時間是多少天

增值稅發票的抵扣時間是360天.《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》規定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證期限改為360天或海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日，僅僅適用2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書；對取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認證期限還為180天。

自2017年6月1日起，將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建築業增值稅小規模納稅人提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

(3)運輸發票的抵扣期限擴展閱讀：

營業稅改增值稅的徵收范圍有：

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

營業稅改徵增值稅後稅率：

陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為6%。

⑷ 哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（1） 購進固定資產；

（2） 用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（3） 用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務；

（4） 用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（5） 非正常損失的購進貨物；

（6） 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。

稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。

(4)運輸發票的抵扣期限擴展閱讀

會計處理

應稅項

（一） 購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額

1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。

例1：某納稅人從某農場購入水果5噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：

借：商品采購9000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1000

貸：銀行存款10000

2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。（例略）

3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。

⑸ 開票用的金稅盤和uk是怎麼來的

您好(8)，
第一階段：手工開票無系統（1994年）
1994年稅制改革剛推行的時候，開具發票只有兩種形式，一種是手寫，一種是定額。手工填寫的發票不但工作效率低，容易出錯，容易造假。在這樣的開具條件下，假票錯票根本無從監控。而且國地稅分立，行業眾多，所以票種票樣也是五花八門、各具特色。
第二階段：若干發票系統並存（2000年）
隨後，國家稅務總局開始和各方合作開發各種軟體開票系統。不斷強化對發票的管理和控制。
國家稅務總局和航天信息股份有限公司合作開了的增值稅防偽稅控系統，這個系統從2000年1月1日正式推廣運行，可開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，一般納稅人（提供貨物運輸服務的納稅人除外）適用。該系統需要使用金稅盤和報稅盤，金稅盤是白色的。
根據國稅發[2009]142號的規定，各地稅務局對全國范圍內的普通發票按照「簡並票種、統一式樣、建立平台、網路開具」的總體思路，在票種和式樣進行大幅度簡並和優化。將發票簡並為通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票三大類，從2011年1月1日起正式推行。這些普通發票的開具平台是各省自己建立的，並不是一個全國統一的信息系統。發票的防偽措施也各不相同。
2013年8月，國家稅務總局和百旺金賦公司合作開發了貨物運輸業專用發票稅控系統，可開具貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，提供貨物運輸服務的一般納稅人適用。該系統需要使用稅控盤和報稅盤，稅控盤是黑色的。
第三階段：發票系統融合（2015年開始）
為解決兩套稅控器具並存、使用和維護不便的問題，降低企業納稅成本，稅務總局在2013年10月就著手研究增值稅防偽稅控系統和貨物運輸業專用發票稅控系統業務需求，實施了金稅盤和稅控盤打通融合開發工作。
2015年1月1日，國家稅務總局面向全國推出了增值稅發票系統升級版。這也是我們經常提到的「增值稅發票管理新系統「
該系統是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合升級完善,納稅人開具發票的數據通過互聯網實時上傳稅務機關，生成增值稅發票電子底賬。（國家稅務總局公告2014年第73號《國家稅務總局關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》），
該系統可開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。既可以使用金稅盤，也可以使用稅控盤。這兩種盤開出的發票有什麼區別呢？區別在發票的左上方，有機器編號的是稅控盤開具的發票，沒有機器編號的是金稅盤開具的發票。
2016年1月1日增值稅電子發票系統開始全國推行，這是建立在增值稅發票系統升級版的基礎上的一個子系統，用來開具增值稅電子普通發票。（國家稅務總局公告2015年第84號，稅總函〔2015〕373號），從這個系統中開具的增值稅電子普通發票，票面上有稅控簽名和企業電子簽章，列印後不需要另外再加蓋發票專用章。
2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面「貨物或應稅勞務、服務名稱」或「項目」欄次中。
2018年4月1日起，二手車銷售統一發票納入了增值稅發票管理新系統管理。
第四階段：系統再升級，開票更便利（2019年10月）
2019年10月底11月初，增值稅發票管理系統2.0版陸續在全國各地上線。系統上線後，「增值稅發票選擇確認平台」升級為「增值稅發票綜合服務平台」。為納稅人提供增值稅專用發票等抵扣憑證的網上抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、成品油消費稅申報、勾選庫存、進銷項發票查詢和下載等功能。
在增值稅發票管理系統的基礎上，對接電子簽章系統、版式文件系統、稅務UKey 相關系統，形成的信息系統，就是增值稅電子發票公共服務平台。
通過增值稅電子發票公共服務平台，使用稅務UKey，可以開具出的增值稅電子發票。這個系統開具的電子發票和原電子發票最顯著的區別就是沒有「發票專用章「。
這種開票系統的優越性在哪裡呢？優越性在於免費，減少了購買稅控設備的環節，進一步提升新辦企業的開辦體驗。隨著稅務UKey發票服務功能的不斷優化，只要有USB介面，任何電腦都可以輕松開具增值稅發票，真正做到企業零負擔、便捷開。
已經辦理稅務登記並按照固定期限申報繳納增值稅的納稅人，均可向稅務機關免費申領稅務UKey並通過對應開票軟體開具增值稅電子普通發票。購買金稅盤、稅控盤的納稅人，在升級對應版本稅控開票軟體後，也可開具增值稅電子普通發票。

⑹ 小規模納稅人能否抵稅

1、增值來稅：不可以，小規模自納稅人取得專用發票不得抵扣增值稅進項稅額，小規模納稅人施行簡易徵收，簡易計稅項目不得抵扣進項稅額。

2、所得稅：未取得發票的成本不得稅前列支，所有單位和從事生產、經營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經營活動支付款項時，向收款方取得發票。

(6)運輸發票的抵扣期限擴展閱讀：

1、小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

2、小規模納稅人會計核算健全、能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。

3、對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；

4、增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率

5、小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

參考資料來源：

網路——發票

網路——小規模納稅人

⑺ 增值稅專用發票抵扣可以跨年嗎

可以。

增值稅專用發票跨年掃描認證是可以的、認證期限是360日、不受是否跨年度限制、可以抵扣進項稅。當期夠抵扣不完的，可以留抵。留抵沒有期限規定，只要企業持續經營，就能在以後各期抵扣，如果企業清算、注銷，要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。

增值稅專用發票是可以跨年度使用的，按照權責發生制的原則，如果經濟業務發生在本年度，前一年的年底開具了發票，本年1月才收到，該發票完全可以在本年度的1月入賬。

(7)運輸發票的抵扣期限擴展閱讀：

如果在規定的時間內沒有辦證，進項稅不能抵扣，但仍可備案處理。

如果購買的材料沒有被檢查並保存起來，但是增值稅專用發票已經發行的另一方，以及買方的時間獲取發票延遲，增值稅專用發票將進入賬戶後才收購，這也是合理的。

不符合增值稅專用發票抵扣條件的：

1、用於非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

2、非正常損失的購進貨物和應稅勞務；

3、非正常虧損的購進貨物或者非正常虧損的產品、產成品消耗的應稅勞務；

4、國務院財政、稅務主管部門規定納稅人自用的消費品；

5、本條第（一）至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

⑻ 增值稅專用發票過期了還可以用嗎

增值稅專用發 票過期了還可以用，只是不得抵扣進項稅額，將不能抵扣的稅額計入相關資產或費用的成本。

人們通常所說的增值稅專用發 票過期是指超過了增值稅專用發 票認證的期限，增值稅專用發 票仍然可以使用，只是不得抵扣進項稅額，將不能抵扣的稅額計入相關資產或費用的成本。

1、認證期限：《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）：一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發 票、公路內河貨物運輸業統一發 票（已取消）和機動車銷售統一發 票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

2、特殊情況的處理：納稅人超過增值稅專用發 票180天的認證期限，屬於客觀原因，可依照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第50號）處理：
一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發 票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發 票（已取消）。
二、客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理逾期抵扣手續。
四、本公告自2011年10月1日起執行。