A. 廣東土地使用權出讓、轉讓書據(合同)，是否需要繳納印花稅
根據《財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
B. 廣東土地存在權屬糾紛未解決的,是否需要繳納土地使用稅
根據《國家稅務局關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(（1988）國稅地字第15號)的規定版，土地使權用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納，擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。因此，該土地的土地使用稅可由實際使用人繳納。
C. 土地使用權過戶稅費
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。<BR>一、營業稅:是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入徵收的一種稅。計稅依據:為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓土地使用權」子目征稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按「服務業―代理業」征稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按「服務業―租賃業」征稅。計算公式=營業額×適用稅率<BR>二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。<BR>三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉讓房地產總收入－扣除項目金額。計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。<BR>四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。<BR>五、城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑(各級土地面積×相應稅額)。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。<BR>六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。三資企業土地使用費是對本市行政區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定。應納土地使用費額=佔用土地面積×適用的單位標准。<BR>七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。<BR>土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅後，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅後，再辦理發證手續。<BR>八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和「補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益」等。應納稅額=計稅依據×稅率<BR>九、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅:大部分地區，目前已經停止徵收。<BR>十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×適用稅率。<BR>十一、個人所得稅:是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是「工資、薪金」所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。<BR>應交下列稅種：<BR>1、營業稅5%、城建稅、營業稅的0。7%、教育費附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契稅4%；3、印花稅0.03%；4、土地增值稅0.5%；5、土地使用稅按當地實際情況計稅；6、車輛購置稅10%；7、房產稅；8、車船使用稅；9、企業所得稅等。
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D. 廣東關於降低城鎮土地使用稅適用稅額標准解讀
廣東閉於落矮城鎮地盤運用稅實用稅額規范解讀
《廣東省群眾當局閉於落矮創造業企業本錢扶助名體經濟興盛幾何策略辦法》(粵府〔2017〕90號)建議，“在邦家規則的稅額幅度內，落矮城鎮地盤運用稅實用稅額規范，將車輛車舟稅實用稅額落矮到法定稅率最矮程度”。為扶助落矮創造業企業本錢，這次省當局印發的策略辦法中，採用場合有稅權和稅額安排有確定空間的城鎮地盤運用稅和車輛車舟稅給予安排，核計年減稅78億元，添上優化印花稅、契稅、總分機構匯總交納增值稅征管辦法三項，核計減稅80億元安排。現解讀如停：
閉於落矮城鎮地盤運用稅實用稅額規范
(一)相關規則。
按照《中華群眾同和邦城鎮地盤運用稅暫行規則》，省、自製區、直轄市群眾當局，在稅規則定的稅額幅度內，按照市政修設情景、經濟昌盛水平等前提，決定所轄地域的實用稅額幅度。市、縣群眾當局在省、自製區、直轄市群眾當局規則的稅額幅度內，擬訂相映的實用稅額規范，報省、自製區、直轄市群眾當局接受實行。爾省各地城鎮地盤運用稅稅額規范是2007年、2009年安排產生的。
(兩)落矮城鎮地盤運用稅實用稅額規范的簡直實質
一是符合落矮規范。自2017年1月1日起，齊省垣鎮地盤運用稅，由1-30元/平方米停調至1-15元/平方米，個中，廣州、深圳市由3-30元/平方米停調至3-15元/平方米，珠三角其餘都會由2.5-15元/平方米，停調至2-10元/平方米，粵貨色北市由1-18元/平方米停調至1-8元/平方米。產業用地稅額規范為上述稅額規范的50%安排。兩是鞏固地區融合。依照都會興盛程度，廣州取深圳市、其餘珠三角地域、粵貨色北地域稅額規范維持普遍。三是符合簡化等第。地盤等第一致簡化為五級，並絕大概以地市為單元舉行分別。四是提防規范一致。實用稅額只分別為產業用地和非產業用地，沒有再分行業、產業園等，提防實用稅額的公道一致。
廣東省垣鎮地盤運用稅稅額擬安排計劃
(三)安排步調和實行功夫。
省當局接受安排計劃後，由市、縣(含縣級市、區)財務局和場合稅務局決定各等第的實用稅額規范，報市、縣群眾當局考查後，以市當局文獻上報省財務廳、省地稅局，省財務廳、省地稅局匯總考查後報省群眾當局接受。為扶助名體經濟興盛，安置從2017年1月1日起實行。但商量到城鎮地盤運用稅齊部為市縣收進，對於場合更加是短昌盛地域財力感化較大的，承諾從2017年起分二至三年到位。
(四)預期減稅功效領會。
估計齊省各地城鎮地盤運用稅實用稅額齊部安排到位後，完全減幅為40%安排，各地區減幅因現有規范沒有共各有分別，年減稅范圍為60億元安排。落矮後的稅額規范總體上在齊邦逼近齊邦最矮程度。因為城鎮地盤運用稅交納對於象重要為企業，將為名體經濟供給名名到處的減負效力。
新規快遞：
跨境應稅動作免稅存案最新策略：邦家稅務總局公布2017年第30號
工傷提防費運用處置暫行方法：人社部規〔2017〕13號
研發用度添計扣除策略最新報告：邦科發政〔2017〕211號
2017財務部廢除規定和典型性文獻目次清簡單覽(齊)
E. 廣東房地產企業的土地使用稅如何計算的，是當月取得土地當月交土地使用稅，還是下月交土地使用稅
根據《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕內186號）的容規定，自2007年1月1日起，納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。因此，納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
F. 廣東取得土地使用權的土地使用稅是以哪個時間作為納稅義務發生的時間
《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔內2006〕186號)文件第二點規定：「關容於有償取得土地使用權城鎮土地使用稅納稅義務發生時間問題：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅」。因此，取得土地使用權的土地使用稅納稅義務發生的時間為合同約定交付土地時間的次月起開始繳納。
G. 廣東土地增值稅的計稅依據是什麼
土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額。即轉讓房地產取得的收入減去法定扣除項目金額後的增值額。
(一)房地產轉讓收入的確定轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。1、貨幣收入：包括現金、銀行存款、支票、銀行本票、匯票等各種使用票據和國庫券、金融債券、企業債券、股票等有價證券。2、實物收入：各種實物形態的收入。如鋼材、水泥及房屋、土地等不動產。3、其他收益：取得的無形資產收入或具有財產價值的權利。如專利權、商標權、著作權、專有技術使用權、土地使用權、商譽權等。房地產開發企業將開發產品用於職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：(1)按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；(2)由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。
(二)房產開發企業扣除項目房產開發企業扣除項目包括：1、取得土地使用權所支付的金額(以下簡稱地價款)(1)取得土地使用權所支付的地價款。包括：A.以協議、招標、拍賣等取得土地使用權所支付的土地出讓金。B.以行政劃撥方式取得土地使用權按國家有關規定補交的土地出讓金。C.以轉讓方式向原土地使用權人實際支付的地價款。(2)按國家統一規定在取得土地使用權過程中為辦理有關手續，繳納的費用。2、房地產開發成本房地產開發成本主要包括：(1)土地的徵用及拆遷補償；(2)前期工程；(3)建築安裝工程費；(4)基礎設施費；(5)公共配套設施費；(6)開發間接費用(間接費用與管理費用劃不清的，不得扣除，只能作管理費用按規定的比例計算扣除)3、房地產開發費用：按規定計算扣除(1)財務費用的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤，並能提供金融機構證明的允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(一)(二)項規定的金額之和的5%計算扣除。即允許扣除的房地產開發費用為：利息+(地價款+房地產開發成本)×5%(2)凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的房地產開發按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(一)(二)項規定計算金額之和的10%計算扣除。即允許扣除的房地產開發費用為：(地價款+房地產開發成本)×10%4、與轉讓房地產有關的稅金。是指在轉讓房地產時繳納的營業稅，城市維護建設稅、教育費附加、教育專項資金和印花稅。5、財政部規定的其他扣除項目。對從事房地產開發的納稅人可按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(一)、(二)項規定(即取得地價款和房地產開發成本)計算的金額之和，加計20%的扣除。主要是考慮房地產開發的周期較長，所需資金量較大，投資的風險也大，因此給予適當的投資回報，給予稅收優惠，保護其投資的合理權益。
(三)非房產開發企業(包括個人)扣除項目：1、取得土地使用權所支付的金額。2、舊房及建築物的評估價格。具體是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格。評估價格須經當地的稅務機關確認。對於上述兩項扣除項目的金額，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，准予作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除，但不作為加計5%的基數。對於轉讓舊房及建築物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，稅務機關可以根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條規定，實行核定徵收。3、與轉讓房地產有關的稅金。