集體土地使用權出讓稅收問題

① 土地使用權股權轉讓需要繳哪些稅收

出讓方
1.營業稅
根據2003年1月日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2.城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3.土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
註：若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。

② 若被轉讓使用權的 是集體所有的土地 那麼還會徵收土地增值稅嗎

國家規定，集體土地使用權是不能轉讓的。只有國有土地使用權才能進入市場，即出售、交換和贈與。集體土地使用權轉讓之前，先由國家徵用，變更為國有土地，這樣，其使用權才能轉讓，否則是違法的。因此土地增值稅中規定的是轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物，而沒有說集體土地使用權。

③ 以出讓形式取得土地使用權後是否還用繳稅

現行《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定：在城市、縣城、建制鎮、內工礦區范容圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
納稅義務人
1.擁有土地使用權的單位和個人是納稅人。
2.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。
3.土地使用權未確定的或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；
4.土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅

征稅范圍
城市、縣城、建制鎮和工礦區的國家所有、集體、個人所有的土地。
外商投資企業、外國企業和在華機構的用地也要徵收城鎮土地使用稅

④ 集體土地使用權可以轉讓嗎都要哪些手續，有發票嗎

《土地管理法》第63條規定：「農民集體所有的土地的使用權不得出讓、轉讓內或者出租用於非農容業建設才旦是，符合土地利用總體規劃並依法取得建設用地的企業，因破產、兼並等情形致使土地使用權依法轉移的除外。」根據這一規定，農民集體土地的使用權，原則上不允許出讓、轉讓或者出租用於非農業建設，只有一種情形可以例外，就是對於符合土地利用總體規劃並依法取得建設用地的企業，因破產、兼並等原因使土地使用權發生轉移的情形。這種情形是指鄉鎮企業破產、兼並，企業的資產（包括廠房等）發生轉移而導致土地使用權發生轉移，如果土地上沒有建築物等設施，集體土地的使用權將不允許轉讓，也不得轉讓用於非農業建設。

《城市房地產管理法》第8條規定：「城市規劃區內的集體所有的土地，經依法徵用轉為國有土地後，該幅國有土地的使用權方可有償出讓。

⑤ 土地增值稅僅對轉讓國有土地使用權征稅。啥是集體土地使用權，土地不都是國有的謝謝！

集體土地使用權是農村集體經濟組織及其成員以及符合法律規定的其他組織和個人在法律規定的范圍內對集體所有的土地享有的用益物權。

⑥ 租用集體土地是否要繳土地使用稅

租用集體土地是要繳土地使用稅的。

根據2006年4月30日《財政部 國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]56號），該文規定，「在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

本通知自2006年5月1日起執行，此前凡與本通知不一致的政策規定一律以本通知為准。」該通知將城鎮土地使用稅的征稅范圍擴大到集體建設用地。

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土地使用稅繳納費用不一，因為土地使用稅是按年計算的，所繳納的費用由土地所在地的稅務機關徵收。

而由於中國分為大、中、小城市和縣城，其中，大城市一般在1.5～30元，小城市在0.9～18元，中等城市在1.2～24，縣城、工礦區等一般在0.6～12元之間，所以每平方米土地年稅額繳納的費用各不相同，具體的要看當地的政策。

此外，為了防止長期征地而不使用和限制多佔土地，可在規定稅額的2～5倍范圍內加成征稅。

⑦ 集體土地轉讓契稅需要繳納嗎 有什麼規定

需要繳納。

《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令1997年第224號)第一條規定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。

第二條規定，本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：(一)國有土地使用權出讓;(二)土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。

契稅除與其他稅收有相同的性質和作用外,還具有其自身的特徵:

(1)徵收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。通過征稅,契稅徵收機關便以政府名義發給契證，作為合法的產權憑證,政府即承擔保證產權的責任。因此，契稅又帶有規費性質,這是契稅不同於其他稅收的主要特點。

(2)納稅人是產權承受人。當發生房屋買賣、典當、贈與或交換行為時，按轉移變動的價值，對產權承受人課征一次性契稅。

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契稅的征稅對象是境內轉移的土地、房屋權屬。具體包括以下五項內容：

⑴國有土地使用權的出讓，由承受方交。

是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為。

⑵土地使用權的轉讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。

是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

⑶房屋買賣：

即以貨幣為媒介，出賣者向購買者過渡房產所有權的交易行為。

⑧ 農村集體土地承包經營權轉移需要納稅嗎

承包經營權流轉是不需要交稅的。

對農村集體土地承包經營權流轉後仍用於農業生產的，只是承包經營權的轉移，不屬於契稅的征稅范圍，不繳納契稅；如用於非農業生產的，應按土地使用權轉讓徵收契稅。

《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令1997年第224號)

第一條規定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。

第二條規定，本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：

(一)國有土地使用權出讓;

(二)土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換;

(三)房屋買賣;

(四)房屋贈與;

(五)房屋交換。

前款第二項土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第三條規定，條例所稱承受，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

根據上述規定，除農村集體土地承包經營權的轉移外，農民集體所有的土地權屬轉讓和農村房屋權屬轉移，應按規定徵收契稅。契稅應由受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬方繳納。

(8)集體土地使用權出讓稅收問題擴展閱讀：

「土地承包經營權流轉」，指的是在農村土地承包中的物權性質土地承包經營權有效存在前提條件下，在不改變農村土地所有權權屬性質和主體種類與農村土地農業用途的基礎上，原承包方依法將該物權性質土地承包經營權或者從該物權性質土地承包經營權中分離出來的部分權能等具體民事權利轉移給他人的行為。

《農村土地承包法》第三十二條規定，通過家庭承包取得的土地承包經營權可以依法採取轉包、出租、互換、轉讓或者其他方式流轉。其他方式主要指入股。該法第三十一條規定：「林地承包的承包人死亡，其繼承人可以在承包期內繼續承包。」 據此，農村土地承包經營權流轉形式主要有：轉讓、轉包、出租、互換、入股、繼承等。