㈠ 在轉讓土地使用權時，是否都要扣除購置原價，而購土地時支付的相關稅費，又不能扣除，來計算營業稅金
轉讓受讓取得或抵債取得的土地使用權，可以差額計算營業稅，只允許扣除購置原價或抵債作價，不能扣除相關稅費。
提示：買房賣房，買地賣地，差額計算營業稅，如買地蓋房再賣房，只能全額計算營業稅。
㈡ 轉讓土地使用權,繳納土地增值稅時，抵債來的土地如何扣除
首先來對其作價，不動自產或土地使用權抵債時的作價，原則上依據下列順序確定：
1.實際抵償債務的余額；
2.法院判決書上確定的余額；
3.國土部門房產評估機構的評估價；
4.其他具有專業資格的合法房產評估機構的評估價。
《營業稅暫行條例實施細則》第十九條規定，條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（以下統稱合法有效憑證），是指：
（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；
（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；
（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；
（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。
㈢ 關於土地增值稅扣除項目中取得土地使用權所支付的金額允許扣除
你好，只允許扣除轉讓時繳納的印花稅。
道理很簡單，比如自建房產後轉讓，這個行為應該交兩道營業稅，即自建行為的組價和轉讓不動產。 但是計算土地增值稅時，只能扣除轉讓不動產行為的繳納的營業稅。
㈣ 轉讓土地使用權需要交哪些稅
土地轉讓一、營業稅及附加（出讓方）： 1、按轉讓價與購置價版的差價繳納5%的營權業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅和契稅（雙方）： 1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。 三、土地增值稅（出讓方）： 1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。 2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。 轉讓房屋及建築物
㈤ 轉讓土地使用權如何確定扣除項目金額
「第七條 條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：
（一）取得土地使用專權所支付的屬金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。」
根據上述規定，在計算土地增值稅的扣除項目時，可扣除的土地使用權價款是按接受投資時作價價款和按國家統一規定交納的有關費用。
㈥ 轉讓土地使用權 土地出讓金可以扣除嗎
《財抄政部國家稅務總局襲關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）規定：單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
土地使用權的受讓原價包括已繳納的土地出讓金，納稅人轉讓土地使用權可以從收入中減除土地出讓金差額繳納營業稅。
㈦ 個人轉讓土地使用權交什麼稅
你好，對轉讓方來說：
1、營業稅=營業額×5%（若轉讓方能提供原購置土地的發票，按轉讓土地的全部收入減去土地受讓原價後的余額為營業額計算徵收營業稅，否則按轉讓收入全額計征）；根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
2、城建稅=營業稅稅額×5%；
3、教育費附加=營業稅稅額×3%；
4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額。轉讓土地使用權的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；與轉讓土地使用有關的稅金等。
5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。
6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
望採納
㈧ 轉讓土地使用權要怎麼進行稅務處理
未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發，利用土地的，土地使用權不得轉讓。土地使用權轉讓應當簽訂轉讓合同。土地使用權轉讓時、土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移，土地使用權轉讓時，其地上建築物、其他附著物的所有權轉讓，應當依照規定辦理過戶登記。
政策依據：
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，納稅人轉讓土地使用權，增值稅稅率為11%。具體到實務操作中，仍需區分一般納稅人、小規模納稅人，是否征免稅及對取得土地使用權的時間，也應區別對待。
一、一般納稅人適用一般計稅方法
一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用一般計稅方法，一般納稅人轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，則必須採用一般計稅方法。
存在問題：上述採用一般計稅方法可否扣除土地價款呢？根據《國家稅務總局關於發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定，房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的余額計算銷售額。這里並未規定轉讓土地使用權也可以扣除土地價款計算銷售額。所以筆者認為應當全額計算納稅。
二、一般納稅人適用簡易計稅方法
根據《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條規定，納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
三、小規模納稅人適用簡易計稅方法
小規模納稅人無論轉讓2016年4月30日前或2016年5月1日後取得的土地使用權，既可以適用3%的徵收率全額計稅，也可以根據財稅〔2016〕47號文件規定適用5%的徵收率差額計稅。
四、免徵增值稅
根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》的規定，下列土地使用權轉讓行為免徵增值稅。
1．將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產。
2．涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。
家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
3．土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。
五、不徵收增值稅
根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》的規定，在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。