⑴ 土地增值稅僅對轉讓國有土地使用權征稅。啥是集體土地使用權，土地不都是國有的謝謝！
集體土地使用權是農村集體經濟組織及其成員以及符合法律規定的其他組織和個人在法律規定的范圍內對集體所有的土地享有的用益物權。
⑵ 總分機構間房產無償轉移是否需要繳納土地增值稅 總分機構之間房產轉移應該只是證上變個名字，房產權屬
稅務來部門指出，並非自所有的無償捐贈房地產都不繳納土地增值稅。 根據相關規定，「贈與」指如下情況： （一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的； （二）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。 除上述兩種情況之外的捐贈行為都應計入收入繳納土地增值稅，即僅在上述兩種情況下捐贈房地產不繳納土地增值稅。
望採納謝謝
⑶ 哪些行為不需要繳納土地增值稅
土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物，並取得增值性收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅以轉讓房地產取得增值額為征稅對象，征稅面廣，採用扣除法和評估法計算增值額，實行超額累進稅率，按次徵收。 對土地增值稅的籌劃，可以結合「營業稅的稅收籌劃」中有關「銷售不動產」和「轉讓無形資產」兩個項目的籌劃。這里主要讓大家明白兩點內容：一是正確掌握哪些經濟行為不屬於土地增值稅的征稅范圍；二是如何用足用活土地增值稅政策。 一、 稅法對土地增值稅的征稅范圍作了明確規定，下列經濟行為不屬於土地增值稅的徵收范圍，不征土地增值稅。納稅人應當正確判定。 1.以繼承、贈與方式轉讓房地產的，屬於無償轉讓房地產的行為，不屬徵收土地增值稅的范圍。 2.房地產出租。出租人取得了收入，但沒有發生房地產產權的轉讓，不屬徵收土地增值稅的范圍。 3.房地產抵押。在抵押期間不徵收土地增值稅。待抵押期滿後，視該房地產是否轉移產權來確定是否徵收土地增值稅。對於以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的，屬於徵收土地增值稅的范圍。 4.房地產交換。交換房地產行為既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，按照規定屬於徵收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅。 5.以房地產進行投資、聯營。對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產——作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。 6.合作建房。對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。 7.企業兼並轉讓房地產。在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。 8.房地產的代建房行為。這種情況是指房地產開發公司代客戶進行房地產的開發，開發完成後向客戶收取代建收入的行為。對於房地產開發公司而言，雖然取得了收入，但沒有發生房地產權屬的轉移，其收入屬於勞務收入性質，故不屬於土地增值稅的征稅范圍。 9.房地產的評估增值。房地產的評估增值，沒有發生房地權屬的轉讓，不屬於徵收土地增值稅的范圍。 10.國家收回國有土地使用權、徵用地上建築物及附著物。國家收回或徵用，雖然發生了權屬的變更，原房地產所有人也取得了收入，但按照《土地增值稅暫行條例》的有關規定，可以免徵土地增值稅。 此外，對於因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，《實施細則》規定免徵土地增值稅。 掌握上述規定對於土地增值稅進行籌劃十分關鍵。比如，兩個關聯企業之間交換房地產，按規定雙方都應繳納土地增值稅，但如果採取股權投資的方式，則雙方都無需繳納土地增值稅。即雙方均以不動產向對方投資，按照不動產的評估價計算持有對方的股權比例。從整個集團利益來看，根本沒有任何損失。
⑷ 無產權證建築物的土地增值稅如何計算
例：A房地產公司屬內資企業，開發了一個項目，地上建築面積為11000平方米，其中可以辦理產權證的建築面積為10000平方米，無法辦理產權證的架空層建築面積為1000平方米；地下建築面積為1000平方米（無產權證且非人防工程）。該項目建安成本為5000萬元，土地成本為3000萬元，有產權證建築面積10000平方米已全部銷售完畢，A企業將全部成本8000萬元計入銷售成本。
A企業將架空層和地下建築改建成車庫，架空層1000平方米全部用於出租；地下車庫中800平方米銷售給業主，銷售收入為800萬元，200平方米用於出租。
根據國家稅務總局《關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕187號）的規定，屬於多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建築面積佔多個項目可售總建築面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。因而，土地增值稅中可售建築面積同樣是成本分攤的標准之一。根據相同的理由，架空層及地下車庫相對應的成本800萬元同樣應並入已銷售的有產權證建築面積的成本，即作為可售建築面積成本的一部分作為土地增值稅的扣除項目，而不是待銷售時，按舊房的清算程序申報土地增值稅。
根據《城市房地產管理法（修訂版）》的規定，無產權證建築物屬於不可轉讓的房地產。但不可轉讓的房地產能夠產生較大的收益，並且一些無產權證建築物在測繪報告中亦有明確的標識，成本的歸集和分攤並不存在難題，因而無產權證建築物成了稅企雙方時有爭議的對象。
架空層和非人防地下車庫所有權的歸屬並不相同。
根據《物權法》第七十三條的規定，建築區劃內的其他公共場所、公用設施和物業服務用房，屬於業主共有。因而，架空層作為地上建築物，其產權應屬於業主共有。
根據《物權法》第七十四條的規定，建築區劃內，規劃用於停放汽車的車位、車庫的歸屬，由當事人通過出售、附贈或者出租等方式約定。因而，即使是《物權法》亦未約定非人防地下車庫所有權的歸屬，非人防地下車庫所有權歸屬不明。
根據國稅發〔2006〕187號文件的規定，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電通信等公共設施，按以下原則處理：建成後產權屬於全體業主所有的，其成本、費用可以扣除。由於架空層的產權屬於業主共有，因而架空層成本666.67萬元〔（5000+3000）÷（11000+1000）×1000〕可以作為土地增值稅的扣除項目，不存在異議。
非人防地下車庫所有權的歸屬不明，加上土地增值稅中對成本的分攤標准和方法並沒有類似於《關於房地產開發業務徵收企業所得稅問題的通知》（國稅發〔2006〕31號）<參考最新文件：國稅發[2009]31號 房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>中「可售面積單位工程成本、已銷開發產品的計稅成本」公式性的明確規定，而是提供了可售建築面積、佔地面積、建築面積等幾種可供選擇的方法，從而使非人防地下車庫的成本扣除變得復雜。
⑸ 售房已備案交房沒有辦產權正證，視為產權轉移嗎未收款如何進行土增稅清算
辦理房產證是一個非常復雜的事情，不是說交了房就能拿到房產證，最快也得兩年時間才能辦下來
⑹ 未辦理土地使用權證而轉讓土地使用權是否應該徵收土地增值稅問題。
交換房地產行為既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形內態的收入，容按照規定屬於徵收土地增值稅的范圍。
但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅。
不過你辦土地證的時候，如果能蒙過去，也就是土地局沒有看你們的協議，直接給你辦了，也許就可以不交，不過這個嚴格意義上屬於偷稅行為
⑺ 房屋權屬轉移時，是不是既要繳納土地增值稅也要繳納契稅 可以說只要土地，房屋權屬發生轉移，
房屋權屬轉移時，是既要繳納土地增值稅也要繳納契稅。
契稅是土地、房屋權屬轉移時向其承受者徵收的一種稅收，現行的《中華人民共和國契稅暫行條例》於1997年10月1日起施行。
⑻ 房地產開發企業將開發的部分房地轉為企業自用或出租的，如果產權未發生轉移，不徵收土地增值稅
你說的沒錯！房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時。如果產權未發生轉移，不徵收土地增值稅
⑼ 未取得土地使用權，僅銷售房產需要繳土地增值稅嗎
未取得土地使用權，僅銷售房產的，也需要按2%先預繳土地增值稅，
⑽ 房地產企業房屋售出但未辦理產權轉移這期間如何交納土地使用稅
根據國稅發〔2003〕89號文件第二條第一款是這樣規定的：
「購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。」這里特別要注意「自房屋交付使用」這個關鍵詞，這里指的是《商品房買賣合同》約定的交房時間。
以《商品房買賣合同》約定的交房時間的次月為土地使用稅的納稅義務減少時間，然後計算城鎮土地使用稅。理由是該時間與國稅發〔2003〕89號文件第二條第一款中有關房地產開發企業城鎮土地使用稅納稅義務發生時間對應。
從交房之次月起，納稅義務人已轉移，從房地產開發企業轉移到購置新建商品房的業主，新的納稅人的產生意味著舊的納稅人的消失。因此，對房地產開發企業，應自房屋交付使用之次月起調減城鎮土地使用稅計稅依據，但要按未交房產與已交房產的建築面積比例分攤計算城鎮土地使用稅。 已徵用未開發的土地應按規定全額徵收城鎮土地使用稅。房地產開發企業從全部交房後的次月起，開發用地的城鎮土地使用稅為零。