向關聯企業贈與土地使用權

❶ 母公司成立全資子公司，並把母公司名下的土地無償過戶到子公司下，相關的稅收是什麼數額是多少

一、你們公復司要成立全資子公司，首制先必須符合《公司法》規定條件：有股東（出資人）、注冊資金、公司章程、驗資報告、經營范圍、經營地址、法人身份證等，向當地工商提交辦理公司申請，經批准並取得《企業法人營業執照》；其次持《企業法人營業執照》到當地技術監督部門申請並取《機構代碼證》；再次持《企業法人營業執照》、《機構代碼證》、法人身份證、財務人員會計證到當地地稅部門辦理稅務登記。在辦理這些證照中，驗資報告是會計師事務所根據注冊資金來收費的，會產生幾千到幾萬元費用，其他的僅是一些工本費（目前有些地方工本費也不收了）。
二、在你們子公司產生收入前，是不會產生稅收的。
三、你公司是以實物——土地，對子公司出資也不會產生稅收的。
四、你公司以土地實物投資子公司，但子公司僅有土地，沒有流動資金是無法運作的，所以必然要有人來出錢才行，出錢人自然就要佔子公司股份了，佔多少就得看土地評估後的價值與出資人所出錢多少來得出。

❷ 向關聯企業捐贈現金會計和稅法的區別

區別：企業發生的對外捐贈支出，會計上可以作為營業外支出處理，稅法上除了公益性捐贈可以扣除利潤總額的12%以外，其他捐贈支出（無論接收方是否關聯方）均不得稅前扣除。

捐贈支出無需區分是否關聯方。捐贈（東西送給別人）不屬於生產經營支出，一律記入「營業外支出「科目核算。如是捐贈用於公益事業，按所得稅法規定享受企業所得稅方面的優惠，可在當年所得稅匯算中做「調減金額」。所得稅法第五十三條：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。

(2)向關聯企業贈與土地使用權擴展閱讀

企業接受現金捐贈的會計分錄：

1、如果是一般性企業：借記「現金」或「銀行存款」等科目，貸記「資本公積—接受現金捐贈」科目。

2、如果是外商投資企業接受現金捐贈時，應按實際收到的金額，借記「現金」或「銀行存款」等科目，按接受捐贈的現金金額與現行所得稅稅率計算應交的所得稅，貸記「應交稅金—應交所得稅」科目。

3、按接受現金捐贈的金額減去應交所得稅後的差額，貸記「資本公積—接受現金捐贈」科目；年度終了時，企業應根據年終清算的結果，按接受捐贈的現金原計算的應交所得稅與實際應交所得稅的差額，借記「應交稅金—應交所得稅」科目，貸記「資本公積—接受現金捐贈」科目。

❸ 房屋贈與合同中土地使用權取得的方式怎麼寫

土地使用抄權取得方式有襲兩種，即：「出讓」和「劃撥」。兩者區別在於取得土地使用權是否有償。有償取得土地使用權的是「出讓」，無償取得土地使用權的是「劃撥」。
通常情況下，商品房的土地使用權都是有償取得的，取得方式應為「出讓」。

❹ 納稅人將不動產或土地使用權無償贈與其他單位或個人，其納稅義務發生時間為轉移當天但是沒有從別人那...

按當地的市場評估價格來計稅。辦理不動產或土地使用權轉移手續時，要求對該不動產或土地價格要進行評估的。

❺ 房地產贈與行為一概不繳納土地增值稅嗎還是有限定的「贈與」情形

一、土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，則不予征稅。

二、不征土地增值稅的房地產贈與行為限定為以下兩種情況：

1、房屋所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為。

2、房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。

(5)向關聯企業贈與土地使用權擴展閱讀：

一般規定

（1）土地增值稅只對「轉讓」國有土地使用權的行為征稅，對「出讓」國有土地使用權的行為不征稅。

（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建築物及其它附著物產權的行為征稅。

（3）土地增值稅只對「有償轉讓」的房地產征稅，對以「繼承、贈與」等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予徵收土地增值稅的行為主要包括兩種：

①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與「直系親屬或者承擔直接贍養義務人」。

②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。

❻ 向關聯方捐贈的增值稅能否扣除

捐贈除法律可以扣除的項目外，都必須視同銷售，按商品的平均售價繳納增值稅；這樣就避免某些企業，通過捐贈的名義，把商品銷售給別人而逃避繳納增值稅。
公益性捐贈是指納稅人通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。
國家通過稅收優惠的形式鼓勵開展公益性捐贈。對於一些特定的公益性捐贈，稅收上既允許捐贈支出全額扣除，又允許捐贈貨物免繳增值稅。

❼ 物主贈送土地使用權的相關問題

贈與合同

1．格式 贈與合同

甲方（贈與人）：×××（寫明姓名、住址）
乙方（受贈人）：×××（寫明姓名、住址）
甲乙雙方就贈送×××（贈與的標的物，如贈與微機一台，應寫明「浪潮38
6型微機一台」，如其他物品，也應寫明該贈與物是什麼、在什麼位置）事宜達成
協議如下：
一、甲方將其所有的×××（標的物）贈送給乙方，其所有權證明為：（寫明
證明甲方擁有所有權的證據名稱，如贈與房屋，就應有房產所有權證，贈與微機應
有購買該微機的發票等）
二、贈與物的交割
（寫明交割的條件，在什麼時間、什麼地點交割，辦理什麼手續等等）。
三、乙方應在×××期限內辦理所有權轉移的手續逾期不辦的，視為拒絕贈與
（也可以約定其他條件）。
四、本合同自××日起生效（可以寫自公證之日起生效）。
五、本合同一式兩份，雙方各執一份。

甲方：×××（簽字、蓋章） 乙方：×××（簽字、蓋章）
××××年×月×日

2．說明

贈與合同是指贈與方將自己所有的物品、現金或者某種權利贈送給他人的行為
。贈與合同通常是單務合同，即合同生效後，贈與方負有將贈與物交給受贈人的義
務而不享有任何權利；受贈方享有領取贈與物的權利而不承擔義務。贈與也可以附
條件，即贈與一方要求受贈方履行某種義務，受贈方不履行義務贈與方有權撤銷贈
與。但這種條件一般是與贈與人的利益無關的條件，而不是要求有償地贈送。如果
將某種物送給他人並要求給付一定的金錢就不是贈與關系。因此，附條件的贈與仍
然是單務行為。簽訂贈與合同應當注意的問題有：
（1）贈與標的必須是贈與人所有的或者贈與人有權處理的財產或者某種權利
，贈與人不能把不履於自己或者自己無權處理的財產和權利贈送他人，否則，構成
侵害他人權益的行為。贈與標的可以是物，可以是貨幣（包括外國貨幣），也可以
是有價證券、某種權利。例如專利權人可以將專利權贈與他人，房屋所有人可以將
房屋贈與他人等。
（2）權利轉移涉及到有關部門批準的，應當在合同中訂立清楚。例如，贈與
房屋合同就需要到房管部門辦理房屋所有權轉移手續，沒有辦理手續的，其轉讓無
效。
（3）合同中要寫清楚贈與人有權處理贈與財產的證明文件，確保贈與行為的
合法有效。

❽ 為什麼向關聯企業捐贈也不確認遞延所得稅資產

永久性差異，無遞延所得稅，只有時間性差異才有。

❾ 企業將不動產無償贈與關聯企業,這行為視同銷售不動產嗎應納營業稅嗎

交稅。營業稅實施細則第五條規定納稅人有下列情形之一的,視同發生應稅行為:①單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；②單位或者個人自己新建(以下簡稱自建)建築物後銷售,其所發生的自建行為；③財政部、國家稅務總局規定的其他。

❿ 贈與土地需交什麼稅

一、買賣雙方需繳納的稅費
3 P; P: u新浪樂居論壇 買方：
0 d: ~. _5 o/ H' V買房,購房,裝修論壇,房產論壇 房屋登記費：80元/套，手續費：3元/平方米，印花稅：0.5‰+5元/證 ，契稅：首次購房1%、非首次購房1.5%! y- J- E- b6 e
賣方：
營業稅：5.55%或差價×5.55%或免徵，個人所得稅：1%或免徵，土地收益金：1% ，手續費：3元/平方米，印花稅：0.5‰
1、個人購買住房不足5年上市交易的，按全額的5.55%徵收營業稅；個人購買單套建築面積在120平方米以下住房超過5年上市交易的，免徵營業稅，個人購買單套建築面積超過120平方米住房超過5年上市交易的，按差額的5.55%徵收營業稅。
2、個人已購公房、解困工程住房、集資建房、安居工程住房、經濟適用房及拆遷安置住房轉讓，按全額1%徵收個人所得稅；個人通過其它形式購買的住房轉讓，按全額2%徵收個人所得稅；但個人轉讓購買時間超過5年、並且是家庭唯一住房取得的所得，免徵個人所得稅；個人所有的非住宅房屋轉讓，按差額20%徵收個人所得稅。j
3、公房轉讓徵收1％的土地收益金
二、贈與雙方需繳納的稅費
住房：80元/套或非住房550元/證，手續費：住房3元/平方米、非住房5元/平方米，印花稅：0.5‰+5元/證，契稅：3%，土地收益金：1% 。\
贈與人：
手續費：住房3元/平方米、非住房5元/平方米，印花稅0.5‰ 通過上面的比較不難發現，贈與的契稅稅率高於買賣，但買賣過程中存在營業稅和個人所得稅。如果出賣方轉讓的是購買超過5年的住房，免徵營業稅。雙方承擔的契稅及個人所得稅合計1%-3.5%，平均水平仍低於贈與的契稅。另外，為防止利用假贈與逃避稅收，國家稅務總局將無償贈與行為區分為一般贈與行為（包括繼承、遺囑、離婚、贍養關系、直系親屬贈與）和其他無償贈與行為兩類。對以一般贈與方式取得的住房，其購房時間按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房時間確定。對於以其他無償贈與方式取得的住房，其購房時間以發生受贈行為後新的房屋產權證或契稅完稅證明上註明的時間確定。也就是說，一般贈與行為以贈與人取得房屋的時間確定購房時間、其它無償贈與以受贈人取得房屋的時間確定購房時間，以此確定計稅金額。並且，按照《通知》的規定：「受贈人取得贈與人無償贈與的不動產後，再次轉讓該項不動產的，在繳納個人所得稅時，以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅」。以此計算，如果轉讓方與受讓方辦理了個無償贈與，如再次買賣房屋，必然要面臨巨大的個人所得稅支出。
因此，除非某些特定的情況，房產贈與的納稅成本高於買賣。