企业固定资产转让

Ⅰ 固定资产转让

一、按国税局相关规定,办理减免税事项。
（一）、减免税政策：
纳税人销售除游艇、摩托车，应征消费税的汽车以外的固定资产，凡同时具备以下几个条件的，免征增值税；不同时具备如下条件的，但能证明已使用过的，应按其销售收入依征收率4％减半征收增值税：
（1）属于企业固定资产目录所列货物；
（2）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物，要求已计提折旧一年以上（含一年）；
（3）销售价格不超过原值的货物。
（二）、办理减免税程序：
如符合减免税条件的，纳税人应持以下资料到当地主管国税分局理减免税审批手续：
（1）《税务登记证》副本；
（2）《出售固定资产和旧货减免税审批表》一式三份；
（3）固定资产目录原件及复印件；
（4）购进及销售当年固定资产明细帐原件及复印件；
（5）原购入时的原始凭证（发票等）原件及复印件；
（6）主管税务机关要求提供的其他资料
（三）、办理企业所得税的申报。
根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定，企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财产损失实际发生当期申报扣除。

二、使用税控机（一机多票系统）开具普通发票注意：
（一）、价税分流。
纳税人使用税控机开具普通发票时，要求分别填写不含税金额、税率、税额等栏目。（提示：不要按价税合计开具。）
（二）正确选取征收率。
填开普通发票销售固定资产时，区别征税的征收率，确定（税率）属于免税的，选取4%的征收率，然后在导入申报系统时设定“普通发票分类”为免税。[详见以下第（ 三）点]
提示：不能错误选取17%税率开具普通发票。这样会造成销售额、税率、税额的错误，并且由于上月开出的发票本月不能作废，如跨月申报时才发现问题，则开出的发票必须要按原开具17%的销项税额先申报纳税，造成纳税人多缴税款，如碰到资金周转有困难的业户也可能产生欠税，不利于征管质量的提高。
而对于已征收的税款，企业需在下月开具红字发票后，再重新按4%征
收率开具发票，并有可能要办理多征税款的退税手续，增加了纳税人和税务机关的工作压力。
（三）、正确导入电子申报系统。
1、基本程序：一般纳税人通过税控机开具的普通发票，导入电子申报软件后，纳税人应通过电子申报软件中的“销项数据管理－销项发票分类（普通发票分类）”功能，设置每份发票的分类，对于属于免税货物的通过“分类设定”为“免税”或者“减半征收”。
2、提示：由于使用税控机开具的普通发票，开出的同一份发票，导入电子申报软件进行分类设定时只能选择一种性质，不能同一张发票同时设定为两种性质，如免税或
者减半征收，因此，纳税人开出的同一份发票不能既免税又减半征收，纳税人销售固定资产一批的，如既有可免税又有减半征收的，应分开不同税收待遇，分别填写发票。

Ⅱ 固定资产转让会计分录如何操作

固定资产转让会计分录操作：

1、固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。

2、发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

3、出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

4、保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

5、清理净损益的处理。

固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

(2)企业固定资产转让扩展阅读

固定资产会计处置

（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

Ⅲ 固定资产转让涉及哪些税

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。
第一、属于企专业企业固定资产目录所列货属物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。
2、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
3、销售不动产（销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物），小规模纳税人按照5%的征收率；一般纳税人按照10%的税率征收增值税。

Ⅳ 公司转让之后,那些银行存款、固定资产什么的怎么办怎样做账务处理

1、签订一份股权转让协议，法人变更协议，到工商局进行变更。
2、原价转让，根据股权转让协议入账，会计分录
借：实收资本--旧股东
贷：实收资本--新股东
3、其他会计账面数据不变，继续沿用旧账就行了。

Ⅳ 固定资产转让怎么交税

一般纳税人转让或者出售使用过的固定资产，计算销售额和应纳税额：

①按照适用税率征收增值税，按下列公式确定销售额和销项税额：

销售额=含税销售额÷(1+16%)

销项税额=销售额×16%

②按照简易办法依照3%减按2%征收增值税，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

（2）发票开具

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡按规定适用按照简易办法依照3%征收率减按

2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具专用发票。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税后可以开具增值税专用发票。

1、处理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、卖出：

借：库存现金/银行存款

贷：固定资产清理

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

(5)企业固定资产转让扩展阅读：

销售使用过的固定资产涉税问题按财税[2008]170号文件规定执行:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

参考资料：国家税务总局-关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点

Ⅵ 集团公司内部，固定资产转让，接收方账务处理怎么做账

国有资产无偿划转账务处理

1、根据企业会计制度（2001）的有关规定，按规定无偿调入或调出固定资产的企业，应在“资本公积”科目下设置“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”明细科目进行核算。

2、按照新会计准则，无偿调入的固定资产的企业，应计入在“营业外收入”科目。

3、国有企业（包括国有控股企业）之间无偿划拨资产，划拨方无偿划拨的资产，按其账面净值准予扣除；接受方应视同接受捐赠资产进行计价，计入应纳税所得额计征企业所得税。接受方按接受的资产净值计提的折旧，准予扣除。：

1、根据企业会计制度（2001）的有关规定，按规定无偿调入或调出固定资产的企业，应在“资本公积”科目下设置“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”明细科目进行核算。

2、按照新会计准则，无偿调入的固定资产的企业，应计入在“营业外收入”科目。

3、国有企业（包括国有控股企业）之间无偿划拨资产，划拨方无偿划拨的资产，按其账面净值准予扣除；接受方应视同接受捐赠资产进行计价，计入应纳税所得额计征企业所得税。接受方按接受的资产净值计提的折旧，准予扣除。

(6)企业固定资产转让扩展阅读：

当企业按照有关规定并报经有关部门批准收到无偿调入的固定资产

借：固定资产

贷：资本公积——无偿调入固定资产

银行存款

当企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

若无偿调出时发生清理费的，应

借：资本公积——无偿调出固定资产

贷：固定资产清理

Ⅶ 企业无偿转让固定资产要交什么税金

1、销售使复用过的固定资制产同时具备以下三个条件的免征增值税。
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。
2、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
3、销售不动产（销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物）按照5%的税率征收营业税。

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沈阳金蝶财务为您解答

Ⅷ 固定资产转让要缴纳哪些税

固定资产有好几种形式，我们分开来讲
1，不动产及土地，这种以建筑物为主，有时内同土地一起转让，这时纳税义容务人就需要交5%的营业税，视转让增值额的大小要交土地增值税，当然还有城健税，教育费附加。
2，动产，这种以设备，车辆为主，这种情况下可能就要交增值税，但不会交营业税了，如小轿车，如果售价高于原值，就要交2%的增值税，有些设备也属于应税的设备，
这些增值税是纯税，不得抵扣进项的。当然还有城健税，教育费附加。

Ⅸ 怎么把公司的固定资产过户到个人名下

如果是单位的固定资产过户到个人的名称下，需要的手续如下：

1、现在机主本人的有效身份证原件；

2、单位的公章、营业厅执照副本原件、单位代办人的有效身份证原件、单位介绍信，如单位是银行托收交费的还需要携带财务章。

从2002年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产，无论其是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，一律按4%的征收率减半增收增值税,不得抵口进项税。

(9)企业固定资产转让扩展阅读：

固定资产的确认条件

1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

企业在确认固定资产时，需要判断与该项固定资产有关的经济利益是否很可能流入企业。实务中，主要是通过判断与该固定资产所有权相关的风险和报酬是否转移到了企业来确定。

通常情况下，取得固定资产所有权是判断与固定资产所有权有关的风险和报酬是否转移到企业的一个重要标志。凡是所有权已属于企业，无论企业是否收到或拥有该固定资产，均可作为企业的固定资产；反之，如果没有取得所有权，即使存放在企业，也不能作为企业的固定资产。

但是所有权是否转移不是判断的唯一标准。在有些情况下，某项固定资产的所有权虽然不属于企业，但是，企业能够控制与该项固定资产有关的经济利益流入企业，在这种情况下，企业应将该固定资产予以确认。

例如，融资租赁方式下租入的固定资产，企业（承租人）虽然不拥有该项固定资产的所有权，但企业能够控制与该固定资产有关的经济利益流入企业，与该固定资产所有权相关的风险和报酬实质上已转移到了企业，因此，符合固定资产确认的第一个条件。

2、该固定资产的成本能够可靠地计量

成本能够可靠地计量是资产确认的一项基本条件。要确认固定资产，企业取得该固定资产所发生的支出必须能够可靠地计量。

企业在确定固定资产成本时，有时需要根据所获得的最新资料，对固定资产的成本进行合理的估计。如果企业能够合理地估计出固定资产的成本，则视同固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

Ⅹ 公司固定资产转让给其他公司，请问账务处理

在彻底转让手续完成前的月份需要继续提折旧，财务上通过”固定资产清理“科目。