银行承兑汇票背书转让会计分录

❶ 背书转让部份款的银行承兑汇票的会计分录

汇票金额大于付款金额
差额的得看公司和对方都协议究竟是另开了一张汇票还是直接支付银行存款
然后再做账务处理

❷ 银行承兑汇票的会计分录怎么做

如果是收到货款：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——增值税(销项税额)

如果是以前欠的货款：

借：应收票据

贷：应收账款

承兑汇票到期后：

借：银行存款

贷：应收票据

❸ 银行承兑汇票背书后的账务处理

承兑汇票背书转让记账方式：

1. 企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

2. 持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目或“短期借款”科目。

3. 将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

4. 商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目。

❹ 收到其他单位的银行承兑汇票转让的会计分录

1. 收到银行承兑汇票时

借：应收票据

贷：应收账款

2、背书转让

（1）如果将银回行承兑汇票背答书转让，用以购买材料时

借：原材料等

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应收票据

（2）背书转让给了另一公司用于还款

借：应付账款

贷：应收票据

(4)银行承兑汇票背书转让会计分录扩展阅读：

企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、

到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

应收票据的到期日应按不同的约定方式来确定。如约定按日计算，则应以足日为准，在其计算时按算尾不算头的方式确定。例如4月20日开出的60天商业汇票的到期日为6月19日。

如约定按月计算，则足月为标准，在计算时按到期月份的对日确定，若到期月份无此对日，应按到期月份的最后日确定。例如8月31日开出的6个月商业汇票，到期日应为下年2月28日（若有29日为29日）；若此汇票为8个月时，到期日应为下年的4月30日。

❺ 收到银行承兑汇票，再背书转让，怎么做分录

1、收到汇票，给对方开收据，收据中标明汇票金额、汇票号码。

借：应收票据。

贷：版应收帐款等往来权科目。

2、付出汇票时，也要接受方开收据，然后将汇票复 ,印，收据及汇票复印件入帐。

借：应付帐款－－供应商。

贷：应收票据。

❻ 收到银行承兑汇票，再背书转让，怎么做分录

1、收到汇票抄，给对袭方开收据，收据中标明汇票金额、汇票号码。借：应收票据。贷：应收帐款等往来科目。
2、付出汇票时，也要接受方开收据，然后将汇票复 ，印，收据及汇票复印件入帐。借：应付帐款--供应商贷：应收票据。一、承兑汇票贴现：是指申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。二、承兑汇票贴现具备条件：1、依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；2、与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料；3、在银行开立结算账户；4、非银行承兑汇票的出票人

❼ 当用银行承兑汇票支付货款、背书转让及贴现时一系列的会计分录

1、支付

借：应付账款—供应商

贷：应付票据—XX供应商

2、收到的票据背书转让

借：应付账款—XX供应商

贷：应收票据—XX客户

3、收到背书转让来的银承

借：应收票据—XX客户

贷：应收账款—XX客户

主要内容

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

(7)银行承兑汇票背书转让会计分录扩展阅读

应付账款的主要账务处理：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。