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转让金融商品应交增值税
发布时间：2021-08-23 23:52:07㈠ 请问案例分析里面，怎么计算转让金融商品应交增值税
产生收益，交税所以贷记应交增值税。
补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳版税权所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）。
应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率。
税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率。
(1)转让金融商品应交增值税扩展阅读：
投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。
投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。
㈡ 转让金融商品应交增值税怎么理解
产生收益，交税所以贷记应交增值税，借方冲减投资收益。亏损则相反。
㈢ 初级会计，转让金融商品应交增值税，年末损失，还得交税吗
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。所以，只要当时转让时有余额，就必须缴纳增值税，与年末是否损失没有关系。
㈣ 转让金融商品应交增值税影响附加税吗
原则：除了海关代征的增值税以外，其他的项目只要缴纳增值税，就必须缴纳附加税费。
㈤ 金融商品转让计提增值税如何做分录
根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
例1：甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月买入国债，买入价为106万元。2017年5月将其卖出，卖出价为127.20万元。该国债被划分为可供出售金融资产核算。
解析：
不含税销售额=（127.2-106）/(1+6%)=20万元
应纳税额=20*6%=1.2万元
会计分录为：
出售国债时
借：银行存款
127.20
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
可供出售金融资产——国债
106
投资收益
20
缴纳税款时
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
贷：银行存款
1.2
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