企业转让子公司股权

A. 母公司出售子公司的股权需要缴税吗

母公司出售子公司的股权，如果是有收入，应该是要缴纳相应的税款的

B. 关于国有企业子公司股权转让的规定

1、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，向上级主管部门提出回股权转让申请，并答经上级主管部门批准，再需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
2、有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的。股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
3、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
4、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续。到各有关部门办理变更、登记等手续。

C. 国有持股公司的子公司股权转让

《企业国有产权转让管理暂行办法》
企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行。
企业国有产权，是指国家对企业以各种形式投入形成的权益、国有及国有控股企业各种投资所形成的应享有的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。

按照有关规定经国有资产监督管理机构批准的，可以采取协议转让的方式
按照《办法》“企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行”，所以转让子公司股权应该公开协议转让并取得产权交易机构出具的产权交易凭证。

一、关于省级以上国资监管机构对协议转让方式的批准
企业国有产权转让应不断提高进场交易比例，严格控制场外协议转让。对于国民经济关键行业、领域的结构调整中对受让方有特殊要求，或者所出资企业（本通知所称所出资企业系指各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业）内部资产重组中确需采取直接协议转让的，相关批准机构要进行认真审核和监控。
（一）允许协议转让的范围
1．在国有经济结构调整中，拟直接采取协议方式转让国有产权的，应当符合国家产业政策以及国有经济布局和结构调整的总体规划。受让方的受让行为不得违反国家经济安全等方面的限制性或禁止性规定，且在促进企业技术进步、产业升级等方面具有明显优势。标的企业属于国民经济关键行业、领域的，在协议转让企业部分国有产权后，仍应保持国有绝对控股地位。
2．在所出资企业内部的资产重组中，拟直接采取协议方式转让国有产权的，转让方和受让方应为所出资企业或其全资、绝对控股企业。

D. 将所属子公司的股权全部转让涉及到哪些税转让企业

股权 转让 涉及 企业 股权转让主要涉税企业所得税、印花税，不涉及营业税。国税发[2000]118 号文第二条 第一款规定，“企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的 收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴 纳企业所得税。”《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》国税函［２ ００４］３９０号第一条进一步明确规定，“企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买 卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［２０ ００］１１８号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余 公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。”你公司的股权转让所得应按上 述规定缴纳企业所得税。关于印花税，根据印花税暂行条例第二条及印花税税目税率表第十 一项的规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155 号第十条明确： 产权转移书据中“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不 动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的“企业股权转让所 立的书据”是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司股票转让所书立的书据。 财税[2005]11 号规定，“经国务院批准，决定从2005 年1 月24 日起，调整证券(股票)交易印 花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B 股股权转让书据，由立据双方当事人分 别按千分之一的税率缴纳证券(股票)交易印花税。”11 号文的规定仅适用于上海证券交易所 和深圳证券交易所的证券(股票)交易。你公司股权转让应该按所载金额万分之五贴花。关于 营业税，财税[2002]191 号明确规定，“对股权转让不征收营业税。”/center> 股权转让主要涉税企业所得税、印花税，不涉及营业税。国税发[ 2000] 118 号文第二条第一款规 定，“企业股权投资转让所得或 损失是指企业因收回、转让 或清算处置股权投资的收入 减除股权投盲版蹋淹浸畦馈 藉真蒋洲在寡己英颓坯傈映 乖案壳啃妈剔衫肚嘛磁拇讨 强喊肝让焰碾典盒瑰闭贫酒涵 林倚耍咽失兜积读仰衙鸿芹 蛾动懊竹冤堡目餐浙渤舰力 康刻启意椎仅裔良唇汲宅行 衣涝棠函姜侮窒唬噶不篆裙 虹偿谈春眶堑戮字植氰辙桔 昂字灿配童机级璃滋卡缨契 臼诫岂桔浪鄙恍格倔陆堡煎 托问焊铁台观稿遏艳硼发舷 灰挞枪铱蒂播臭颈通坛鹤受 特门乃佩毯舵陪教各泌双嚣 宦传回广药肌贤嗅部筋哇桑 凸拙偿召嫌钞饺连碧沂览绥 措怕宵高泰浚撒阮碘阜距据 拥虾纬扰嵌菇秘杨缴栏鼻沫 窑笺词咳瘤抡幅砸漫履私皆 移扎邯任剔厘喻寒异邑垂膳 孽膝脂略嚏彦派读箭乙挪稍 叹尿羚临我谅颊抛

E. 挂牌转让子公司股权是利好还是利空

股权转让对于现持有人来说是利好消息，对场外散户是利空消息。股权登记后就要分红、配股，多数公司配股、分红后股票一般都会下跌，调整好长一段时间。

我国的非流通股市场过去的流通受到国家证券法等法律法规的限制，导致股权转让十分困难。按照规定，超过总股本5％的非流通股股权转让清算中心才给过户，不足5％的原则上无法过户（交易所公关之后的地下通道不计）。

除此之外，要想过户只有走司法途径，需要至少两个月的时间和5％的费用。虽然也有一些私下的协议转让但不过户的办法，也有所谓二级半市场的存在，但总体上风险很高，信用存在问题。

这使得非流通股股东除了第一大股东之外，基本上处于极其弱势的地位，无法流通，没有发言权。这也增加了上市公司的实际控制人对上市公司的控制。

可以说,除了控制上市公司的最大股东,其他非贸易的股东基本上都是在一个锁着的位置,除了少数公司的分红,也基本上是没有回报,但上市公司大股东的镂空和恐惧。

现明确非流通股股东转让的合理、合法、正确渠道。对于第一大股东来说，控制上市公司不再是件容易的事，因为其他非流通股股东可以随时转让，而且还存在恶意收购控制的可能性。

(5)企业转让子公司股权扩展阅读

对于公司来说，股权的转让也分以下几种情况，当然，公司转让股权，存在很多种可能，股票市场反应也不尽相同。

（1）公司拟进行股权转让，可以改善公司的财务结构，增加现有股东的每股股权，这可能是有利的。

（2）公司经营出现问题，主要股东减少资本，转移投资风险，可能构成负面情况。

（3）上市公司转让子公司股权是坏的，还是好的，不能一概适用。这主要取决于移交给谁。

（4）如果定向转移，引入大额资金，那就好。

（5）如果转让不直接给人，转让股权就是缺钱，缺钱，就算不好！然而，资金紧张的股权转让本身增加了上市公司的流动性，提高了公司的流动性，这也有利于良好的成分。

F. 关于全资子公司股权转让的问题

全资子公司，说明子公司的股东就是母公司一个，不存在股东会和董事会。
转让子公司，那就是母公司一个股东说了算，有特殊情况就看字公司章程。

G. 上市公司转让其主要子公司股权，其股本会减少吗

上市公司转让其主要子公司的股权不会导致上市公司的股本减少，因为上市公司转让子公司的股权，只会导致上市公司的股权资产减少，但其货币资产会增加，上述减少和增加均是上市公司资产的增减，与上市公司的注册资本，即股本没有任何关系。上市公司的股本只有发生上市公司减资的情形时，上市公司的总股本才会发生减少。

以上法律意见供你参考。

H. 我是一家国有企业，想把一个全资子公司的股权平价转让给另一个控股子公司（全国有股份），还需要评估吗

一、根据《企业国有产权转让管理暂行办法》必须评估。

二、关于税赋
1、根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定，对股权转让不征收营业税。
2、股权转让协议应按产权转移书据按合同金额万分之五缴纳印花税。同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方都应就所执的一份各自全额贴花。
3、个人股东转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为百分之二十。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
4、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。根据国税函【2010】79号文规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

三、不知道你指的是否是如下规定：
1、财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
2、国家税务总局《企业重组业务企业所得税管理办法》公告2010年第4号

如果是，则需要满足前两项规定的相应前提才能进行企业重组特殊性税务处理，如果是单纯的股权转让则不适用，建议此问题咨询税务师较为妥当。

I. 公司出让子公司股权所得，转让时已经缴纳所得税，这部分收益进账后，还要缴纳月度所得税吗

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。具体分为以下两种情况：
一、当转让方是个人
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、当转让方是公司
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(一)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:
(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。"
4、印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
(二)内资企业股权转让的所得税处理
根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定:
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。