Ⅰ 税务稽查的有关证据资料包括哪些
会计凭证、税票、发票、各类会计报表，与关联企业签订的各类合同，以及政府给企业办法的与其经济活动有关的批文等。
Ⅱ 税务稽查证据的搜集主要有哪些手段、方法
证据是证明涉税违法事实存在的依据，是税务机关对税务违法被查人依法做出行政处罚，和司法机关对涉税犯罪被查人依法进行刑事处罚的依据。收集合理有效的证据，在税务稽查工作中意义重大。在此，笔者结合多年来的工作实践，浅谈税务稽查工作中各种证据的收集方法，供大家参考。
一、物证的收集方法
收集物证的方法主要有：
第一，勘验。
第二，检查。
第三，固定和保管。
二、书证的收集方法
在一般情况下，收集书证并不困难，但在某些情况下，如果不运用科学技术手段，就很难发现和提取。如有的税收违法与犯罪分子采取密写的方法进行税收违法与犯罪活动，这就需要运用具有显现、固定书写内容的科学技术手段；有的利用少记收入多记支出和销售不入账、乱摊费用等手段偷税，给收集提取证据带来了一定困难，就需要有熟练的查账技术手段等。特别是随着科学技术的迅速发展，税收违法与犯罪的方法愈来愈趋向技术化和隐蔽性。如有些非法印制、伪造、倒卖增值税专用发票和骗取出口退税的税收违法与犯罪分子传递信息情报，运用显微摄影的方法把文字或符号藏在一些公开发行的书刊的文字或标点符号里。对这种书证，要单凭肉眼直观地发现它，是不可能的。如果懂得运用激光等类仪器，发现和收集就是轻而易举的事情，因为只要把激光的摄像镜头放在书本前，并翻动书面，不论“秘密”藏在哪个笔画或标点符号上，电视屏幕上很快就会显现出来。
书证是最容易伪造和变造的。所谓伪造书证，是指无中生有地制造具有法律意义的文书或其他书面材料，用作逃避税务稽查的证据。诸如伪造各种证件、文书、合同、信件、发票、收据、账册、记账凭证等。所谓变造书证，是指对原来制作的书面材料进行涂改、增删、剪贴，将其内容加以歪曲和篡改。比如涂改账册、收据、发票上的数字，涂改姓名、篡改文件和其他内容等等。由于书证有可能伪造或变造，所以，税务稽查部门对收集的书证不可轻信，应认真进行审查判断。
三、音像证据的收集方法
四、证人证言的收集方法
第四，证言的内容。被查人陈述和辩解这种证据，是由被查人提供的。由于被查人在税务稽查过程中的特殊地位，决定了被查人陈述和辩解这种证据有以下特点：
其一，被查人的陈述和辩解有可能全面反映案件事实情况。被查人是被税务稽查部门立案追究责任的人，他对于自己是否税收违法与犯罪以及具体过程和情节，税收违法与犯罪前后的主观心理状态是最清楚的。只要税务稽查人员询问的策略正确，方法得当，被查人一般会讲出自己是否有税收违法与犯罪行为，以及税收违法与犯罪的动机、目的、手段、时间、地点、结果等等案件事实。税务稽查人员根据被查人的陈述和辩解，就可以了解税收违法与犯罪案件的全貌。从这一点来说，被查人陈述和辩解作用是其他证据无法比拟的。
其二，被查人陈述和辩解具有不稳定性。主要体现在税务稽查过程中，被查人随时可能“翻供”，推翻自己所作陈述和辩解。根据这个特点，在收集运用被查人陈述和辩解这个证据时，应当全面分析被查人在税务稽查过程中的所有陈述和辩解，研究其翻供的原因，以判明其证明价值和真实性。
其三，被查人陈述和辩解虚假的可能性很大。被查人在各种心态影响下，往往所作的陈述真假混杂，有真有假。税务稽查人员和稽查部门的审理人员应当耐心地听取被查人的陈述和辩解，并认真地分析和进行查对，然后根据不同情况，或者予以采纳，或者有理有据地进行揭露和批驳。决不能一听到陈述和辩解就认为被查人态度不老实，是无理狡辩，随意加以否定；也不能轻信被查人的陈述和辩解全是事实真相，随意加以肯定。
六、鉴定结论的收集方法
在税务稽查一般过程中，鉴定可由法定鉴定部门或指定的鉴定部门进行，鉴定人则由鉴定部门负责指定。不管专职鉴定人还是非专职鉴定人，不管是由税务稽查部门指派还是聘请的，或由鉴定部门指定的，作为鉴定人必须同时具备以下两个条件。
第一，确实具有解决税收违法与犯罪案件中某些专门性问题的专门知识或技能。这是由进行鉴定的目的决定的。因为要解决税收违法与犯罪案件中的某种专门性问题，才需要鉴定人。鉴定人所出具的鉴定结论，将成为税务稽查部门认定案情和处理税收违法与犯罪案件的重要依据，如不具备解决该项专门性问题的知识或技能，理所当然地不能充当这一税收违法与犯罪案件的鉴定人。为此，我国法律规定，技术鉴定必须有技术鉴定员以上职称的人担任才具有法律效力。
第二，本人或者其近亲属与税收违法犯罪案件无利害关系，并且作风正派，能保证正确地进行鉴定，客观公正地作出鉴定结论。因为，如果鉴定人是本案被查人的近亲属，或者有其他利害关系，他就很可能受利己思想的支配或碍于情面，不能进行公正的鉴定并作出客观的鉴定结论。我国法律明确规定鉴定人存在法定回避的情况时，应予回避，即被指派或聘请的鉴定人首先应自行回避，如未自行回避，税务稽查部门有权请他回避。
七、勘验、检查笔录的收集方法
勘验、检查笔录的制作程序为：一是由税务稽查、审理、执行人员主持制作。税务稽查一般过程中的勘验、检查，在税务稽查环节是一种税务稽查行为，应由税务稽查人员进行。虽然在必要的时候，税务稽查部门可以指派或者聘请具有专门知识的人参加，但他们应在税务稽查人员的主持下进行勘验、检查。将勘验、检查的情况制作笔录，无论由何人书写，也应由税务稽查人员主持，以利于全面准确地记载各种情况。审理环节审理税收违法与犯罪案件，在必要的时候，也可以进行勘验、检查。在税务稽查实践中，勘验、检查笔录一般是由负责勘验、检查的税务稽查、审理人员指定专人制作，并应与勘验、检查同步进行。二是应邀请见证人、被查人或其成年家属到场。为了确保客观、公正地进行勘验、检查和笔录的正确制作，应当邀请与税收违法犯罪案件无关的公民作见证人，现场访问知情人，以防止其事后对勘验、检查笔录提出异议。被查人或其成年家属拒不到场的不影响勘验、检查进行。三是应由勘验人等签字或者盖章。为了确保勘验、检查笔录的客观、准确，保证有关人员对勘验、检查笔录负责和便于核查，参加勘验、检查的人、见证人和被查人，都应当在勘验、检查笔录上签名或者盖章。
勘验、检查笔录的内容，一般包括现场笔录、现场照相、现场录像、现场盘点、现场录音、现场分析、现场检验、现场绘图等。
八、电子证据的收集方法
电子证据信息量大、内容丰富，主要表现在两个方面：一是电子证据具有动态连续性。其他各种证据包括物品、文书、痕迹大多是以静态的方式来反映税收违法与犯罪案件情况的，因此只能反映税收违法与犯罪案件真实的某个片断或个别情况。而电子证据是现代高科技的产物，它所反映的税收违法与犯罪案件情况是一个动态的过程，特别是某一程序在将其运行以后才能发现最终有意义的结果，否则只是一些无意义的符号。二是电子证据的科技含量高，蕴藏的信息量极为丰富。一张3.5寸软盘储存的文字即可达到数十万字，而一张光盘储存的图像信息可播映几个小时。巨大的信息量为税收违法与犯罪案件稽查提供了丰富的材料来源。电子证据一般具有容量大、体积小、重量轻、易于保存、传送和运输方便的特点，只要保存好各级存贮介质不致变形、变质，就可以反复重现，作为证据也易于使用，收集时便于操作。
收集电子证据的一般方法是：从数据处理系统中收集和提取已存储或处理的数据。在实际操作中，收集并提取在数据处理系统中已存储或处理的数据，是在计算机化环境中获得证据的最重要的手段。在大多数情况下，有关数据能够在可移动的有形载体中找到，如磁盘、磁带、卡带或纸带等。有时数据是存储在硬盘设备里的。一般来说，收集、提取数据处理系统中已存储或处理的数据，首先要进入并搜录计算机主机系统，其次才能对数据进行收集和提取。而此种进入计算机系统不同于一般意义上的检查，计算机系统的智能性和敏感性决定了随意一个指令的输入，可能会产生意想不到的结果，合法范围内的数据及个人受保护不公开数据界限范围没有明显的界限，因此在自觉与不自觉间便超越了收集范围。特别是如果数据载体不能被取走，不能在稽查部门的计算机中被鉴定，而应用检查中的计算机系统进行分析，那么调查与扣留那些涉嫌税收违法与犯罪的计算机装置的权力到底能达到何种程序，在许多国家的法律中是不明确的。只有少数国家的法律明确地表明，在执行调查和扣留的权力时，可以采取所有必需的措施。但是，一般的法律原则却禁止那些仅仅为了收集很少数的数据而全面扣留数据载体或全部计算机装置的做法。我国税务部门目前还没有这方面的明确规定，笔者认为，可以参照其他证据的收集办法进行电子证据收集。如封存、扣押或调取具有账务性质的计算机软硬件设施。
Ⅲ 如何加强税务稽查工作的几点思考
一、强化三种意识,树立新的理念
一是强化风险意识。税收执法风险无处不在，无时不有。税务稽查部门强化风险意识，就是要严格按照稽查规程办案，规范操作流程，梳理稽查工作各环节的易发风险点，建立稽查工作风险点。
二是强化规范意识。要规范稽查岗位职责，严格按照岗位体系要求，逐个岗位、逐道环节、逐项工作分解落实工作指标，将工作职责和内部管理制度汇编成册，使干部职工言有准则，行有约束，事有章程。
三是强化创新意识。随着“营改增”的全面完成，地税部门的工作范围、管理重点必将有所调整，稽查部门要强化创新意识，主动融入征管改革，审时度势。（可咨询财慧网）
二、注重四个着力，加强队伍建设
一是着力强化教育，确保稽查人员“想做事”。加强稽查人员的思想政治、职业道德和勤政廉政教育，使稽查人员树立正确的价值观和强烈的责任感，努力培养公仆意识和服务意识，让“想做事”真正成为税务稽查人员自觉主动行为。同时以地税稽查文化为载体，大力开展践行地税稽查系统核心价值观活动，内化于心，外化于形，以文化人，加强干部思想建设，增强稽查人员的工作能动性。
二是着力培训学习，确保稽查人员“能做事”。能力与水平不是与生俱来的，只有多培训、多学习，才能有进步、有提升。要建立地税稽查分类分级培训机制，制订稽查培训长期规划，按不同岗位、不同层级，开展个性化、差别化培训。要以提高综合素质为核心，以解决实战问题为重点，以提升稽查技能为目标，开展引入式、案件点评等形式多样的培训学习，要以省局开展的第八届稽查能手评选活动为契机，大力培养地税系统稽查领军人才和各层级骨干人才，实施多层次、全方位的竞技比武，选拔稽查骨干人才。通过多途径、多形式学习培训方式，增强稽查人员工作能力和执法水平，不断培养稽查系统“能做事”人才。
三是着力绩效考核，确保稽查人员“肯做事”。
三、抓好五个环节，提升稽查质效
一是选案要准。按照税收风险管理的思路，充分运用税收风险分析成果，进一步健全选案机制。
二是检查要细。采取全面细致的“解剖式”检查，确保案件查出成效。
三是审理要严。要注重把握好程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性，确保每一件税务案件的审理都能做到证据充分、事实清楚、程序合法、依据正确、处罚恰当。
四是执行要硬。严格按照工作程序执行税务稽查处理决定和处罚决定，执行人员要秉公执法，敢于碰硬，对具备执行条件的案件，坚决执行到位，绝不姑息迁就；对符合涉税犯罪移送标准的案件，及时依法移送公安机关进行立案侦查。
五是一案双查要实。“一案双查”作为年度绩效考核和督查重点，要严格按照“一案双查”规定的程序进行反馈、提交相关单位在征收管理、政策执行、廉政风险、执法程序等方面存在的问题，做到一案一报告、一案一整改。
Ⅳ 税务检查是否可以提取证据材料原件
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条规定：“税务机关有权进行下列税务检查：
......
（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料......
第五十六条 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第五十七条 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。”
根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕第157号）规定：“第二十四条 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。
调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。
......
第二十六条 需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。”
Ⅳ 派出所和税务局和企业勾结如何搜集证据
实行便衣搜索线索，还有就是根据自己内心推测。毕竟眼见为实。
Ⅵ 纳税人向税务局提供相关证据资料的法律依据是哪条哪款
税法
我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有23个税种，按其性质和作用大致分为七类：
流转税类
包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
资源税类
包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
所得税类
包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
特定目的税类
包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
财产和行为税类
包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
农业税类
包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。
关税
主要对进出我国国境的货物、物品征收。 上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。农业税、牧业税、耕地占用税和契税，1996年以前一直由财政机关负责征收管理，1996年以后改由税务机关征收管理。
上述23种税，除外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。这23个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：
由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行； 由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
上述税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
Ⅶ 税务举报要哪些证据
举报偷税漏税需要什么证据，这个是有明文规定的。
税收违法行为检举管理办法《国家税务总局令》 第24号
第十条
实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。
检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。
检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。
只要提供以上信息，税务机关就会受理。
但是如果检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。
现有的证据：如果是盖有公司单方面公章的合同，这个基本上没有效力（但是如果与销售数据对应形成证据链另当别论）；资金来往账号，还有销售数据，这两样应该对稽查部门查处涉税违法行为有帮助。证据这种东西，多多益善。提供的资料越多越详尽，那么税务机关将的举报暂存待查的概率就越小，查处打击偷逃税行为也更快得以实现。
Ⅷ 税务机关移送的证据是否可以作为侦查阶段的定案依据急求！！！！谢谢
肯定可以作为定案依据，不应合并缴纳，但是最后税务的钱还是可以强制执行，他需要走个程序。 回答时间：2011-10-23 22:15:48
Ⅸ 税务机关如何收集证据证明某纳税人进行虚假纳税申报。
税务查帐依据的是《税收征管法》
其方法很多，主要是对会计资料（帐、表、凭证）的检查，也可以同时结合实地检查（生产车间、仓库），询问检查（有关人员谈话），还可以找有义务单位协助（银行、邮局、车站码头等）