股权转让虚开

A. 上市套现什么意思

上市公司套现一般是指公司的大股东将公司股票包装上市，然后将大部分股票抛售给二级市场。 套现的主体是人，上市公司是一个法人，它也可以将其持有的其它股份公司的股票卖出套现。然后将其收益在公司的帐目中计入投资收益。还有一种上市公司套现就是刚才所说的那种。最突出的表现就是在创业板，公司股票上市后，很多大股东为了抛售股票套现而辞职的事情。

(1)股权转让虚开扩展阅读：

套现

一般是指用违法或虚假的手段交换取得现金利益。 多用于信用卡套现、公积金套现、证券套现等。根据两高《关于妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，套现是指违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机）等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金。

在中国银联的《银联卡收单机构商户风险管理规则》中对套现行为的定义是:商户与不良持卡人或其他第三方勾结，或商户自身以虚拟交易套取现金。

参考资料来源：网络-套现

B. 股权转让后，查到之前企业虚开发票会跟前法人有关吗

会的
法人就是出事的时候进去的那个人

C. 不以骗税为目的虚开找什么单位处理

税务局。
但是哦，虽然不已骗税为目的，造成了骗税的结果，还是有可能认定为偷税漏税~

D. 开增值税发票一定要本人吗

你把身份证借给他人开公司风险很大，公司可以自行开具增值税发票，如果公司有增值税违法行为，那么你是第一责任人。所以应该注销这个公司或者以股权转让的形式转让。

E. 现在从事会计工作有什么风险。找工作入职几天后发现公司现在开始处于税务稽查，上月还被罚款特别多，有几

税务稽查，查收入！查成本！查发票！

2018年国地税合并后，税务机构也进行大改革，目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局。今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%，提高一个百分点，不知又有多少企业被查。

2019年初，各地税务局纷纷前往总局参加业务培训，内容除了包括金税三期系统，税务稽查也是重点！税务稽查将如何查？财务又该如何应对？接着往下看☟☟☟

税务稽查，查收入！查成本！查发票！

2018年7月5日，肯特催化材料股份有限公司发布公告，称其全资子公司江西肯特化学有限公司分别于2018年7月3日、2018年7月4日收到江西省吉安市国家税务局稽查局出具的《税务行政处罚事项告知书》（吉市国税稽罚告（2018）8号）和《税务处理决定书》（吉市国税稽处（2018）15号）两份文书，确认的企业违法行为包括：

1、收入问题

通过产品销售价格比对，发现公司部分产品交易价格明显偏低且无正当理由：2011年18-冠醚-6和三苯基乙基溴化磷的差异金额为574193.68元；2015年四甲基氯化铵和三苯基乙基溴化磷的差异金额为570087.82元，累计差异金额为1144281.50元，应补缴增值税194527.85元及企业所得税286070.37元。

2、成本问题

子公司2011年账列应付工资科目为5013120.00元，其中列支永新工作人员2779470.00元，销售及相关人员工资714500.00元，外勤人员工资1519150.00元。检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1211400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1211400.00元，应补缴企业所得税302850.00元。

3、发票问题

子公司2011年在浙江仙居旧设备市场购入的一批旧设备，在永新县国税局石桥分局的帮扶下，以石桥辉煌家电名义代开增值税专用发票14份，代开发票金额1250582.52元，税率3%，税额37517.48元，其进项税税额进项了全额抵扣，该设备已提折旧1007012.32元，应补缴增值税37517.48元和企业所得税251753.08元。

子公司2011年-2012年取得吉安市永和诚信汽车运输有限公司等不同运输单位开出的货物运输业统一发票，而运费支付给徐啊林、周铁明等个人，累计金额1910,894.50元，属未按规定取得发票行为，应补缴增值税133762.62元和企业所得税477723.63元。

4、处理处罚结论

补增值税明细如下：2011年12月171280.10元、2012年12月194527.85元，2011-2012年合计应补增值税365807.95元；

补企业所得税明细如下：2011年698151.49元、2012年477723.63元、2015年142521.96元，三年合计应补企业所得税1318397.08元。

并对应补的税款1684205.03元按规定加收滞纳金。

对于虚列工资事项作出的处罚决定，拟提出处以补缴税款302850.00元的50%行政罚款151425.00元的行政处罚。

“以票控税”时代，除收支及发票问题外，企业还将面临哪些新的税务风险呢？又该如何应对？

2019年这些税务风险剧增

1、虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2、高收入个税将面临严格管控

2019年新个税法正式实施，中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展

中国没有业态不在税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

2019年不想被税务“关照”，

财务人要学会自查自保！

俗话说：小心驶得万年船。只有真正规范日常经营行为，才能避免被“请喝茶”！

1、不及时报税。即未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那将会引起税局关注；

2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。即有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为；

3、每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的；

4、预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能；

5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比。即：如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了；

6、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税，将工资压在3500以下，税局很可能关注了，特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业；

7、没交印花税、房产税等小税种。正常情况，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税；

8、非经常性事项发生，如大额转让资产（包括厂房、土地、设备、对外投资等）、分红、报废资产、产生大额坏账等，这些如果没有按规定交税或税务处理，会引起税局关注

F. 股权转让及债权债务分割协议内容有哪些

甲方：
姓名： 身份证号：
乙方：
姓名： 身份证号：
公司系甲方 出资成立。公司注册资金为 万元人民币，于 年 月 日经 批准成立。现甲方与乙方本着自愿、平等、公平、诚实信用的原则，就公司股权转让和债权债务分割，达成如下协议：
第一条 股权转让与登记
1、甲方 同意将其所持有 公司全部股份中的 的股份（股金额 万元人民币，实缴资本 万元）以 万元的价格转让给乙方 公司。
2、甲方与乙方应于本协议签订之日起，依法向工商管理机关办理本次股权转让和公司名称的变更登记，变更登记日为股权转让日。
第二条 甲方的保证与担保：
1、所转让给乙方的股权是公司的真实出资，是合法拥有的股权，甲方拥有完全的处分权；甲方已获得公司股东的充分授权：授权本文件签字股东全权代表公司其他股东签署本协议，并做出与签字股东相同的保证与担保。甲方保证对所上述转让的股权，没有设置任何抵押、质押或担保，并免遭任何第三方的追索。否则，股权转让后，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，甲方 承担全部赔偿责任。
2、股权转让日之前，公司已按照国家税务政策法规据实申领、开具发票、按时进行纳税申报、缴清应纳税款，未曾发生过虚开、买卖发票等违反税收政策法规之事实。否则，股权转让后，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，甲方 承担所有赔偿责任。
3、股权转让日之前，公司没有已经发生但尚未宣判的诉讼，没有已经宣判但尚未执行/正在执行的未了诉讼，也没有将要发生的潜在诉讼，没有未结清的税务（包括国税、地税）处罚或税务欠款。否则，股权转让后，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，甲方 承担所有赔偿责任。
4、股权转让日之前，公司所有已开出的支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票均已全部兑付，股权转让日后公司不会收到转让日前开出的要求兑付的支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票。否则，股权转让后，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，甲方 承担所有赔偿责任。
5、股权转让日之前，公司已于所有员工结清劳务报酬/工资及社保关系。股权转让日之后，公司不会遭致以前员工的劳动纠纷、报酬纠纷和社保处罚。否则，股权转让后，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，甲方 承担所有赔偿责任。
第三条 乙方担保
1、乙方在合同生效日起至公司变更完毕之前，不得用公司的任何证件展开经营活动，签署任何合同均属无效合同，否则公司因本项不实保证而遭致的任何损失，乙方承担所有赔偿责任。
2、乙方在合同生效日起至公司变更完毕之前，从甲方所获公司全部证件（包括但不限于营业执照、税务登记证、组织机构代码证及代码卡、贷款卡、开户许可证等）及全部印章、公司文件正本（包括但不限于公司章程、租赁合同、验资报告以及历年的审计报告、会计账簿、会计凭证、纳税申报表、空白支票、空白发票等），不用于除公司变更以外的任何活动。否则，公司因本项不实保证而遭致的任何损失，乙方承担所有赔偿责任。
第四条 公司变更前债权债务的分割：
1、股权转让日之前公司实际存在或潜在的债权债务由甲方 享有和承担。如转让后因股权转让日前实际存在的债务或潜在的债务引发的诉讼或而导致的公司损失，由甲方 全部承担。
2、自股权转让日起发生的债权债务由变更后的公司全部股东享有和承担。
第五条 盈亏分担
变更登记前公司所产生的利润或亏损，甲方已全部分配或承担完毕。公司依法办理变更登记后，乙方即成为公司的合法股东，并按出资比例分享股权转让后的产生的利润与承担亏损。
第六条 股权转让的变更费用负担及变更手续
股权转让变更费及变更手续用由变更后的公司承担。甲方不承担任何转让股权所发生的相关费用。
第七条 协议的变更与解除
在股权转让其间发生下列情况时，可变更或解除合同，但双方必须就此签订书面变更或解除合同：
1、由于不可抗力或由于一方当事人虽无过失但无法防止的外因，致使本合同无法履行。
2、一方当事人丧失实际履约能力。
3、由于一方违约，严重影响了守约方的经济利益，使合同履行成为不必要。
4、因情况发生变化，经过双方协商同意变更或解除合同。
第八条 争议的解决
未尽事宜，双方应协商解决。不愿协商或协商不成的，按司法程序解决。
第九条 协议生效的条件和日期
本协议经甲、乙双方签字（或单位盖章）后生效。
第十条 其他
本协议正本一式肆份，甲、乙方双方全体股东各存一份，具有同等法律效力。
甲方（签字盖章）： 乙方（签字盖章）：
签订日期： 年 月 日

G. 给客户转款开票的税金是要转入对方的对私账号吗，如果转入对公的话就是要高开的意思吗，

最近很多客户咨询公司怎么样合理节税？

聊到办理对公账户，会有这样一个误区，很多人认为供应商打款走对公账户就要交税？

其实不是这样的。

不是介样的，亲，开发票才跟交税有关的哦。

1.对公账户过流水≠交税

公司对公帐户分为四类：基本帐户、一般帐户、临时帐户及专用帐户。其中：基本帐户一个公司只能开一个。

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主办账户。

企业是否要交税与是否开立对公账号是无关的。

如果你是个体户，被核定了税，每个月都要按时申报及缴纳的，如果你开了对公账号就能在对公账号上扣款，如果没有对公账号，就要去到税务机关刷卡扣款。

​如果你是公司性质的企业，即便你开了对公账号，如果没有开发票，每个月都是不用缴税的。除非企业有收入，开了发票，就需要缴纳相应的税款，开了对公账户，跟银行签订了扣税协议的话，就可以直接从对公账户里扣税了。

​虽然对公账号与是否交税关系不大，但必须提醒你的，企业开立对公账号，银行要收取你的对公账号管理费，费用收取根据每家银行规定而各有区别（一般一年大概360-700元不等）。

2.注册一家公司怎么样才能合理节税？

无论是小规模公司，还是一般纳税人的公司，在税收方面都各有各的优惠政策。

比如小规模公司，如果一个季度开票不超过9万的额度，那么增值税普通发票是不需要交税的。比如一个季度开了8万的普票，1万的专票，专票的税金是10000*3%=300，普票免税。但是要控制好一个季度的开票额度，如果超过9万，普票就不能享受政策的优惠了，也要交3%的税金​。

​一一般纳税人的优势在于进销项可以抵扣，怎么抵扣呢，比如你这个月进项发票有8万，税率是17%，你的公司给客户开了9万的发票，税率是17%，那么发票认证之后，当月需要交税的费用是：90000*17%-80000*17%=1700。

H. 屈建国的贪腐手段

法院判决显示，屈建国贪腐手段十分多样。比如违规报销高额学历教育学费并从中套款，购买发票报销套取公款；通过“御用中转站”的形式让他人出面敛财；违法发放奖金让领款人开“阴阳发票”截留款项；借助自己手上掌握的放贷审批权主动索贿等。
而对于违反银行规定的敛财，屈建国甚至还会走所谓的“民主程序”，进行所谓的公开讨论表决，甚至是拉上其他人一起敛财。比如在2008年到2011年期间，珠海分行违规向屈建国等发放“年终奖”473万元，屈建国分得153万元，而这一决议是在行长办公会讨论通过生效的。
明知违反规定为何不敢反对？对此有该行内部人士称，其行长身份令大家都不敢公开提出反对意见。
曾花13万公款删帖
2010年8月份，网上出现了大量举报屈建国涉嫌经济问题的帖子。据法院介绍，屈建国发现后，想尽办法试图删帖，而删帖的费用还是以会议形式以其他名义的发票在分行报销。
据称，屈建国指示该行行政保卫部经理尹某进京找网站删帖，后者借此套取了13万元公款作为删帖经费，但并未成功。让人咂舌的是，失败后，屈建国干脆将其中10万元收入自己囊中。
帮人办贷款最终夺人公司
据调查显示，早在2002年担任广发银行郑州银基支行行长时，屈建国就已经开始滑向了犯罪的深渊。那年，郑州交通职业学院院长、法定代表人李某兴提出贷款请求，屈建国在承诺帮忙时也提出收取“公关费”的要求。
而在任珠海分行行长后，其又在2006年、2007年通过该银行郑州分行及银基支行帮助该学校获取贷款。截至2008年初，屈建国多次向李某兴索要“公关费”，最终由其妻张爱琴拿虚开的增值税发票到学院报销，提现106万元。
“公关费”并非最终目的，索要干股成为股东才是屈建国的最终想法。屈建国将2002年借给郑州交通职业学院的一笔款项转为出资，投资人则为其妻张爱琴，同时其姐夫于某也成为该学院投资人。
2008年4月25日，珠海亚马逊旅游公司和武林源旅游公司全部股权转让给郑州交通职业学院后，屈建国要求其妻在两家公司各占40%股份(后经协商改为各占37%股份)。而这一部分强行索要的股份，事后经评估价值高达1398万余元。
不过，这并未算完。据调查称，上述两家公司在2009年被屈建国伙同妻子控制营业执照、印章等资料，驱逐交通学院派驻的管理人员，使公司陷入瘫痪无法正常经营从而实现全面控制。
抬303万到办公室截留147万元
收取“公关费”只是开始，后面屈建国想到了更多敛财的“道道”。比如虚构员工福利套取“年终奖”。据介绍，2008年珠海分行以行长40万元、副职每人20万元标准向屈建国等发放“年终奖”，但事实上，该行早就出台规定明确分行领导实行年薪制后不得从分行领取工资、奖金。
为此，屈建国伙同或指使其他人制作虚假的全行员工工资奖金发放表，以保证从账上看来没用完的工资、福利费额度已全部发放给员工，然后召开行长会议提议给领导班子成员发奖，从而将钱装进自己的口袋。据事后调查，2008年到2011年期间，屈建国与其他领导班子成员以发放行领导“年终奖”等名义共同侵吞公款473万元，其中屈建国分得153万元。
除此之外，屈建国又在激励机制方面做文章。从2010年11月到2011年2月，屈建国先后以“金秋金收获”、“2010年全年红”等竞赛活动额外奖励等名义，从珠海分行及工会委员会提取公款450万元，最终变成屈建国及其他部门负责人和下属支行行长的奖励。
为了掩人耳目，所有的款项全部走现金流。据调查，屈建国以发放奖金为由提现303万，让出纳抬到其办公室，然后签收超过实发奖金数额收条的方式，截留了147万元。
买8块劳力士和帝舵手表全部报销
报销也是敛财方式之一。尽管银行明确禁止学历教育等费用的报销，但屈建国还是让行里将自己到清华、北师大攻读学位的学费报销。
据调查显示，2007年12月和2008年7月，屈建国指使有关人员2次到香港为其个人购买8块劳力士和帝舵手表，30多万的购表费用全部由行里报销。另外，屈建国还指使下属购买发票报销套取公款用于归还个人欠款。更为过分的是，屈建国以同样方法套取公款，为其女儿屈某归还信用卡消费账款，为自己购买茅台酒以及路易十三等高档酒，为妻子办理会所会籍。
此外，记者还获悉，2006年，屈建国要求信贷客户珠海市某利物资车业公司董事长冯某为该行购买奥迪车和越野吉普车各一辆。其后，这辆价值32万多元的越野车一直交由屈建国的妻子使用，并于2010年5月要求车业公司将该车过户给其入股成立的珠海市中杰投资公司。
屈建国其人“业务能力强，但独裁”
公开资料显示，屈建国拥有在职博士、硕士研究生学历，清华大学EMBA毕业，1995年进入广发银行郑州分行，2002年7月调任广发银行珠海分行党委书记、行长。据称，屈建国在广发任职期间在信贷业务领域创造了许多范例，如动产质押、厂商银三方协议等。2009年珠海分行存款余额达到125亿元，贷款近80亿，存贷比达70%，居珠海同业之首，成为业界领先者。
此外，还在2009年出版了一本名为《新信贷：银行客户经理业务手册》的书籍，书中简介称“著名经济学家梁小民、钱颖一等联袂推荐”，当时畅销一时。而在同行眼中，他历练丰富、脑子灵活。
不过，也有其同事称他虽然有才，但却也是独裁者，“他在业务方面确实很令人佩服，但他是个独裁者，不管什么规定，到他那儿就跟不存在一样，我们没人敢反对他。”

I. 五体贴地，求：2005年以后的上市公司虚假财务案例

大唐电信于2006年10月28日披露了关于2006年度业绩预增公告，预计公司2006年度将实现盈利。而2007年4月5日公司公告，因会计师对公司存货计提大额减值准备，公司2006年度业绩将再度出现大幅亏损。上述行为严重违反了《上海证券交易所股票上市规则(2006年修订)》(下称“《股票上市规则》”)第2.2条、11.3.2条的规定，以及我所《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》。依据《股票上市规则》第17.2条的规定，决定对大唐电信予以公开谴责。

9月，圣火药业及其管理层被美国某律师事务所指控违反了1934年颁布的证券交易管理条例。指控宣称在2007年7月23日到2008年8月20日，圣火药业发布了大量虚假或者误导的信息，导致了该公司的股票价格上涨，这严重违反了会计准则。圣火药业将不得不重编2007年第二季、第三季、第四季、2008年第一季财报。

2006年6月5日，华源制药公司及前董事长、一批董事被上海证券交易所公开谴责，有些高管人员被认定为不适合任职。2006年11月5日，有媒体发表《华源集团被查出严重会计造假》一文，披露财政部公告，称2005年财政部组织驻各地财政监察专员办事处，开展了会计信息质量检查与会计师事务所执业质量检查，发现华源制药存在虚构交易、虚增巨额无形资产，并用不实债权置换上述虚假资产，以避免计提坏账准备而发生亏损的行为。因此，华源制药公司开始对大股东占用资金情况进行清欠。2007年1月11日，华源制药公司刊登《上海华源制药股份有限公司非经营性资金占用清欠完成公告》，披露控股股东、实际控制人及其附属企业共占用华源制药资金2079万元。截至公告之日，己完成占用资金的清欠工作，并在2006年度年报中进行会计差错更正。

2007年1月31日，华源制药公司公布《上海华源制药股份有限公司关于收到财政部行政处罚事项告知书的公告》。财政部的行政处罚决定书中表明，华源制药通过虚假交易、虚缴土地出让金与财政补贴返还、虚增公司无形资产与资本公积、建立虚假债权、建立账外账户等手段，在财务报告中分别存在虚增长期投资、虚增利润、虚增投资收益和应收帐款、少计坏帐准备、多计长期投资、虚增其他业务收入等行为，由此，财政部给予华源制药公司通报及罚款10万元的行政处罚。故此，华源制药的虚假陈述行为成立。其后，2007年4月27日，华源制药股票被暂停上市，直到2008年7月1日恢复上市