审计初步成果

1. 审计工作流程

一般审计工作流程包括五个阶段：

第一个阶段：预审阶段

所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。

预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。

细节测试程序一般内容包括：

1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对；

2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据；

3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据；

4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同；

5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等；

6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表；

7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因；

8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；

第二阶段：盘点

接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等

第三个阶段：询证

多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；

第四个阶段：现场审计

之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。毕竟4、5月份之前，公司财务部除了要应付正常审计外，还需要申报各种税、制定年度预算等。一般企业这个阶段审计安排一周时间左右；这个时候的现场审计内容主要包括：

1、对预审截点至资产负债表日期间的业务进行审核；

2、编制实质性程序底稿，对审计过程中发现的问题与公司财务、管理层进行必要的沟通；

第五个阶段：所内整理

到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。完成审计报告初稿的编制及底稿完成差不多的时候就需要送到风险控制部审核；审核完成后，根据审核结果，继续修改底稿、补充资料；最后所有待补事项均解决后，就可以出具审计报告了

这里只是简单介绍一下审计的五个阶段。实际审计过程中存在很多应该需要注意的细节或是意外的情况。如果您对这些敢兴趣，想听我分享的话，欢迎大家来关注我的今日头条号“财经奥迪特”，如果有任何疑问，欢迎在评论区品论或是私信我。谢谢。

2. 审计的基本流程

审计的基础流程：
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

3. 审计实训报告要怎么写呀

一,企业概况及审计的主要内容
1. 企业概况.介绍被审计单位的基本概况.主要包括:名称,行业性质,业务范围,经营规模,经营情况,组织结构,财务结构等情况.
2. 审计的主要内容.现代审计是在对被审计单位内部控制评价的基础上进行的抽样审计,所以审计测试是指对内部控制的设计和执行进行的符合性测试以及对账户余额和会计报表项目的真实性,合法性等进行的实质性测试.
现代审计中对内部控制的符合性测试一般按业务循环进行.以工业企业为例,业务循环可以分为四大类:(1)销售与收款循环,(2)购货与付款循环,(3)生产循环,(4)筹资与投资循环.对账户余额和会计报表项目的实质性测试,可以按会计报表项目组织实施(称为分项审计),也可以按业务循环组织实施(称为循环审计).
审计的主要内容是指对被审计单位经济活动的某一方面进行审计.比如对销售与收款循环进行符合性测试以及对销售收入,应收账款等账户进行实质性测试.
二,审计工作底稿
注册会计师在进行审计测试时,要将整个审计过程,收集的审计证据记录于审计工作底稿,在实训报告中,主要应编制以下几方面的审计工作底稿(以销售与收款循环审计为例):
1. 对内部控制进行了解后编制的底稿.注册会计师利用适当的审计方法(如询问,观察,检查等)对内部控制进行了解,并将了解到的内部控制情况描述下来(用调查表,文字描述,流程图等方式来描述),同时,根据了解到的内部控制情况,初步评价内部控制的可信赖度(高信赖度,中信赖度,低信赖度).
2. 对内部控制进行符合性测试后编制的底稿.利用适当的审计方法(如询问,检查,观察,重新执行等)对内部控制的设计(设计是否合理,科学,适当)和执行(内部控制是否在运行)情况进行符合性测试.根据内部控制的测试结果,对内部控制的信赖程度进行评价(即高信赖度,中信赖度,低信赖度),以规划实质性测试的性质,时间和范围.
3. 对销售收入进行实质性测试后编制的底稿.利用适当的审计方法(如检查,分析性复核,截止期测试等)收集充分足够的审计证据,对销售收入的真实性,合法性等进行测试.涉及到需要编制调整分录的,还应该在底稿中将调整分录编制出来.将实质性测试过程和结论记录于审计工作底稿中.
三,审计报告
审计报告的编写是假设其他各个方面都不存在问题的情况下,就所实习的内容发表审计意见.
1. 审计报告的格式和内容
(1)标题.审计报告的标题应统一规范为"审计报告".(2)收件人.审计业务的委托人(全称).(3)范围段.其内容包括:已审计会计报表的名称,反映的日期或期间;会计责任与审计责任;审计依据,即《中国注册会计师独立审计准则》;已实施的主要审计程序.(4)意见段.应说明的内容有:会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定(合法性);会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表的财务状况和所审计期间的经营成果,现金流量(公允性).(5)签章和会计师事务所地址.(6)报告日期.注册会计师完成外勤工作的日期.一般不应早于会计报表日期.
2. 审计意见的类型与审计报告的编制
在审计报告中注册会计师可以发表的审计意见类型有无保留意见,保留意见,否定意见和拒绝表示意见四种.
无保留意见审计报告.当符合下列情况时,应出具无保留意见审计报告:
A.会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定.B.会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况,经营成果和现金流量;C.注册会计师已按照独立审计准则的要求,实施了必要的审计程序,在审计过程中未受阻碍和限制;D.不存在应调整而未调整的重要事项
审计报告(无保留意见)
ABC有限公司董事会:
我们接受委托,审计了贵公司×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.
我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《 ×会计制度 》的规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司×年12月31日的财务状况和该年度的经营成果以及现金流量.

4. 审计实训报告要怎么写有范文吗让我参考一下

一,企业概况及审计的主要内容
1. 企业概况.介绍被审计单位的基本概况.主要包括:名称,行业性质,业务范围,经营规模,经营情况,组织结构,财务结构等情况.
2. 审计的主要内容.现代审计是在对被审计单位内部控制评价的基础上进行的抽样审计,所以审计测试是指对内部控制的设计和执行进行的符合性测试以及对账户余额和会计报表项目的真实性,合法性等进行的实质性测试.
现代审计中对内部控制的符合性测试一般按业务循环进行.以工业企业为例,业务循环可以分为四大类:(1)销售与收款循环,(2)购货与付款循环,(3)生产循环,(4)筹资与投资循环.对账户余额和会计报表项目的实质性测试,可以按会计报表项目组织实施(称为分项审计),也可以按业务循环组织实施(称为循环审计).
审计的主要内容是指对被审计单位经济活动的某一方面进行审计.比如对销售与收款循环进行符合性测试以及对销售收入,应收账款等账户进行实质性测试.
二,审计工作底稿
注册会计师在进行审计测试时,要将整个审计过程,收集的审计证据记录于审计工作底稿,在实训报告中,主要应编制以下几方面的审计工作底稿(以销售与收款循环审计为例):
1. 对内部控制进行了解后编制的底稿.注册会计师利用适当的审计方法(如询问,观察,检查等)对内部控制进行了解,并将了解到的内部控制情况描述下来(用调查表,文字描述,流程图等方式来描述),同时,根据了解到的内部控制情况,初步评价内部控制的可信赖度(高信赖度,中信赖度,低信赖度).
2. 对内部控制进行符合性测试后编制的底稿.利用适当的审计方法(如询问,检查,观察,重新执行等)对内部控制的设计(设计是否合理,科学,适当)和执行(内部控制是否在运行)情况进行符合性测试.根据内部控制的测试结果,对内部控制的信赖程度进行评价(即高信赖度,中信赖度,低信赖度),以规划实质性测试的性质,时间和范围.
3. 对销售收入进行实质性测试后编制的底稿.利用适当的审计方法(如检查,分析性复核,截止期测试等)收集充分足够的审计证据,对销售收入的真实性,合法性等进行测试.涉及到需要编制调整分录的,还应该在底稿中将调整分录编制出来.将实质性测试过程和结论记录于审计工作底稿中.
三,审计报告
审计报告的编写是假设其他各个方面都不存在问题的情况下,就所实习的内容发表审计意见.
1. 审计报告的格式和内容
(1)标题.审计报告的标题应统一规范为"审计报告".(2)收件人.审计业务的委托人(全称).(3)范围段.其内容包括:已审计会计报表的名称,反映的日期或期间;会计责任与审计责任;审计依据,即《中国注册会计师独立审计准则》;已实施的主要审计程序.(4)意见段.应说明的内容有:会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定(合法性);会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表的财务状况和所审计期间的经营成果,现金流量(公允性).(5)签章和会计师事务所地址.(6)报告日期.注册会计师完成外勤工作的日期.一般不应早于会计报表日期.
2. 审计意见的类型与审计报告的编制
在审计报告中注册会计师可以发表的审计意见类型有无保留意见,保留意见,否定意见和拒绝表示意见四种.
无保留意见审计报告.当符合下列情况时,应出具无保留意见审计报告:
A.会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定.B.会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况,经营成果和现金流量;C.注册会计师已按照独立审计准则的要求,实施了必要的审计程序,在审计过程中未受阻碍和限制;D.不存在应调整而未调整的重要事项
审计报告(无保留意见)
ABC有限公司董事会:
我们接受委托,审计了贵公司××年12月31日的资产负债表及该年度的利润表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.
我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《 ××会计制度 》的规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司××年12月31日的财务状况和该年度的经营成果以及现金流量.

5. 简单说审计到底是做什么的

审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。

审计分为政府审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。

我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。一般都是标准保留意见。

一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。

事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。

只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

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6. 审计模式的演变过程是什么

一般按照顺序来讲，审计过程是分为五个阶段的。

1、先要接受业务委托，在接受委托前，合伙人会初步了解被审计单位的基本情况。

首先要清楚其业务性质、经营规模和所属行业的基本情况，其次和被审计单位负责人大致沟通下其经营情况和经营风险，组织结构和内部控制情况以及关联方及交易情况。

了解了这些情况之后，注册会计师要根据职业判断决定是否接受这项业务。

2、计划审计工作

计划审计工作十分重要，计划不周不仅会导致盲目实施审计程序，无法获得充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，影响审计目标的实现，而且还会浪费有限的审计资源，增加不必要的审计成本，影响审计工作的效率。

3、实施风险评估程序

根据审计准则的规定，注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。

4、实施控制测试和实质性程序

只实施风险评估程序本身，是不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此还要实施进一步审计程序，包括实施控制测试。

控制测试包括两个方面：一是控制设计测试，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。

二是控制执行测试，即检查被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。

5、完成审计工作和编制审计报告

在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。

7. 如何提升审计成果的水平

审计成果的质量水平高低与否，是审计监督的生命力之所在，是当前影响审计监督权威和作用的关键问题。正确把握审计工作的发展规律和各项专业审计工作发展的特殊规律，把加强和改进审计工作的重点放在全面提升审计成果质量水平上，把提升审计成果质量水平作为全面提升审计工作质量水平的系统工程来抓，从而带动整个审计工作上层次、上水平，对于维护审计监督权威，发挥审计监督作用，推动审计事业的发展都具有特别重要的意义。这就要求提高提升审计成果质量和水平的认识，强化全员成果意识，增强系统观念，以追求审计成果最大化为主题，以系统创新为主线，进行思路创新、管理创新、方法创新。从实行新计划体制、加强审计质量管理和控制、加强审计成果的管理和开发、对社会审计成果和内部审计成果的开发和利用以实现国家审计成果的低成本扩张、审计成果的通俗化、创建学习型机关为工作创新和提升审计成果质量水平提供智力支持和可持续发展的动力等方面进行的有益探索，是全面提升审计成果质量和水平的有效措施和基本途径。
一、 全面提升审计成果的质量和水平是现阶段审计工作发展的必然趋势。
从审计工作的历史发展看，全面提升审计成果质量和水平是我国审计工作发展到新阶段的客观要求。
从审计资源状况看，全面提升审计成果质量和水平也是审计工作发展到新阶段的必然选择。
从审计监督的地位、权威和作用看，审计成果的质量和水平日益成为审计工作质量和水平的标志。
从审计工作面临的新形势看，全面提升审计成果质量和水平是新形势对审计工作提出的新的挑战、新的要求。
二、以审计成果质量和水平为核心创建审计工作新思路是全面提升审计成果质量和水平的基本前提。
三、建立审计成果质量的管理控制保障机制是全面提升审计成果质量和水平的主要措施。
以全面提升审计成果质量和水平为目的，进行管理创新，建立健全制度网络，建立审计成果管理、控制、保障机制，是确保审计成果质量，提高审计成果水平的主要措施。
(一)创新计划管理，对审计成果实行目标管理。
审计项目是提升审计成果质量和水平的客观基础，优选审计项目是提升审计成果质量和水平的基础性工作。
对审计成果进行目标管理，是全面提升审计成果质量和水平的重要保障措施。我
(二)创新审计质量管理控制，对审计成果加强质量控制。
提高审计质量是全面提升审计成果质量和水平的关键环节。加强审计质量的管理和控制，特别是加强对同级财政审计和经济责任审计等涉及面广的各类审计项目的审计质量控制，采取措施防止审计成果流失和质量缺陷是审计成果质量控制的主要方面。
审计准则是进行审计质量及审计成果管理和控制的主要工具。
同时，要结合审计工作实际，采取系统严密配套的审计质量和审计成果质量管理控制措施，有效地防止审计成果的“跑、冒、滴、漏”现象，提高审计成果的质量和水平。
(三)创新审计成果观念，实现审计成果的增值。
对审计成果进行“精加工”，是提升审计成果质量和水平的重要手段。
探索借鉴、运用社会审计成果和内部审计成果是丰富国家审计成果的内涵和扩大国家审计成果外延的重要手段。
审计成果的通俗化，是提升审计成果质量和水平的一个重要方面。
审计成果质量水平高低与否，关键在人。高素质的审计干部队伍是不断创新提升审计成果质量水平的智力支持，是不断创新提升审计成果质量可持续发展的不竭动力和源泉。
首先要加强政治学习，抓好思想建设，这是提升审计成果质量水平的根本。
第二要加强综合知识、技能学习，抓好业务建设，这是提升审计成果质量水平的基础。
第三要端正作风，严明纪律，抓好廉政建设，这是提升审计成果质量水平的保障。
如何提升审计成果质量和水平，是目前加强和改进审计工作的重点、热点问题。我们在这些方面作了一些初步的思考和有益的探索，取得了明显的成效。但是，全面提升审计成果质量和水平是审计机关面临的长期任务和主要课题。许多方法和制度仍处在探索、草创和完善之中。要虚心学习、借鉴各地有益的经验，不断开拓创新改进工作，全面提升审计成果质量和水平，推动审计工作再上新台阶，

8. 审计主要是做什么工作

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计员的工作内容：

1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作

3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求

6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见

7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议

8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程