公司转让对外投资股权

A. 有限责任公司股权对外转让时要交哪些税

首先，股权转让双方需先在被转让企业注册地的工商局完成股东变更登记手续，然后再去被转让企业所在地的税务局进行股东变更手续以及缴纳相应税费。
1、自然人股东的缴税

1.1应纳税个人所得额的确认：

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第一章、第四条规定：“个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。”

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五点规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

1.2应缴纳印花税的确认：

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定，财产所有权转移书据的征税范围包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。据此，股权转让应按“产权转移书据”依所载金额的万分之五贴花。

1.3纳税地点：

根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）的规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所属地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

1.4纳税期限：

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的;（二）股权转让协议已签订生效的;（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的;（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的;（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。综上所述，自然人股东张三应于2017年11月15日前前往福州a食品有限公司所属的地方税务局申报缴纳0.6万元个人所得税与90元印花税。（注：个人所得税也可在地税办税平台网站自然人个税办税平台申报纳税；

根据《印花税暂行条例实施细则》第十四条条例：“第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。”但是实际操作中，个人签订股权转让协议所产生的印花税一般在次月15日前申报。

2、法人股东福州b贸易有限公司的缴税

2.1股权转让企业所得税的确认：

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

根据中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）规定：

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

第四条 企业所得税的税率为25%。

2.2应缴纳印花税的确认：

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定，财产所有权转移书据的征税范围包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。据此，股权转让应按“产权转移书据”依所载金额的万分之五贴花。

2.3纳税地点：

根据企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴纳企业所得税。企业所得税法实施条例第三条称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

2.4纳税期限：

根据《企业所得税法》的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以企业应在收到股权转让款之后预缴税款，并在年终进行清算汇缴。

根据《印花税暂行条例实施细则》第十四条条例：“第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。”但是实际操作中，企业签订股权转让协议所产生的印花税一般根据地税所鉴定的期限缴纳。

B. 国有企业法人对外投资的股权如何转让

1、评估，产权交易所挂牌拍卖。
2、与行政机关、事业单位、国有独资企业、国有独资公司之间进行无偿划转。
3、省级以上国资委批准，直接与特定受让人签署股权转让协议转让。

C. 公司转让和股权转让的区别具体有哪些

股份转让是转让人转让其股份的举动，通常是一股票转让的方法体现出来。而股权转让是股东向他人转让其股权的举动。二者主体的权利和任务以及转让举动都有区别。

股份转让是指公司的股份全部人，依法志愿将本身的股份转让给其他人，而受让人依法取得该股权全部权的法律举动。由于股份的外在体现情势是股票，因此，股份转让通常因此股票转让的方法体现出来的。

股权转让是指股东向其他股东或股东以外的其他投资人转让其股权的举动。

股份转让和股权转让的区别：

一、两边转让标的的称呼差别，因此主体两边的权利任务干系有区别。

1、有限责任公司转让股权实验严酷的限定转让制度。对内主让与对外转让做了显着的区别：内部转让股权比力自由;对外转让股权实验严酷限定，必须经全其他股东的过对折同意，经股东同意转让该股权，在划一环境下股东享有优先购置权，实验转让登记制度。

2、股份有限公司转让股权现对简朴，实验自由转让。无论转让给内部股东照旧外部投资者，都接纳自由转让。但是《国法律》也对股份转让作了肯定的限定：

(1)提倡人持有的本公司股份，自公司建立之日起一年内不得转让。公司公然辟行股份前已刊行的股份，自公司股票在证券生意业务所上市生意业务之日起一年内不得转让。

(2)公司董事、监事、高级办理职员应当向公司报告所持有的本公司的股份及其变更环境，在任职时期每年转让的股份不得凌驾其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市生意业务之日起一年内不得转让。上述职员去职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

(3)公司不得收购本公司股份。但有《公司法》划定的除外。

(4)生意业务场合，股东转让其股份应当在依法设立的证券生意业务场合举行大概根据国务院划定的其他方法举行。

D. 有限公司，股东把股权全部转让给法人应该怎么处理

股东之间股权转让需召开股东会，形成股权转让的股东会决议，并签订股权转让协议书。然后，持相关资料到工商部门办证窗口办理股权变更登记。公司变更股东登记需提交以下材料：

一、《公司登记（备案）申请书》。

二、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签字）。

三、股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明。

四、营业执照正、副本（登记事项未变更的提交副本复印件）

股权转让需要缴纳个人所得税、印花税。不需要验资。

(4)公司转让对外投资股权扩展阅读：

股权转让所得个人所得税管理办法（试行）

第一条 为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条 本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

E. 我司将投资给其他公司的股权转让,但我司已经实缴15万元,实缴的资本退回我司

你好！
你的问题我看过，分析如下：
1、你的问题应该是股权转让价款问题。有几个概念需要明确一下：
问题中实缴15万元，认缴出资额是多少？
认缴出资额是公司章程中规定的出资额，根据目前公司法的规定，公司的注册资本只需认缴，实缴时间可以在章程中约定，股东只要在约定时间缴清就可以。
所以实缴资本的数额和认缴的出资额往往是不同的。
为了方便说清问题，假设你公司的认缴出资额为50万元。
2、问题中的平价转让，描述的不够清晰，假设一下。
你公司名下的出资额为50万元，实际出资15万元，还需继续出资35万元，且转让时没到35万元的出资期限。
你公司和受让方是不是约定，对方向你方支付15万元，可以取得全部股份？
这种约定是可以的。
转让协议中的股权转让价格为15万元。
也就是，对方向你方支付转让款15万元，你方把50万元的股份转让给对方。
需要提示你的是，必须把后续的出资义务约定清楚，也就是约定后续的35万元由对方缴纳。以免后患。
这种写法，对方会有麻烦，当对方再次转让股份时，即使按50万元的平价转让，都会产生所得税，按差额的20%，也就是35万元的20%缴纳。
3、 另外一种假设：
你公司名下的出资额为50万元，实际出资15万元，还需继续出资35万元，但是后续出资的约定期限已经到了，也就是说，按照章程，35万元的出资应该到账，但你还没有支付。
这时候你应该约定转让价格是50万元，其中35万元作为公司注册资金直接打入公司账户，这样能够免除你的瑕疵出资责任。
4、股权转让是比较复杂的法律问题，法律风险众多，稳妥起见还是请公司法专业律师，根据你公司实际情况起草股权转让协议。
很高兴回答你的问题，如有帮助请采纳，谢谢！
如有其他问题，可追问或私信。

F. 简述有限责任公司股权转让的规则

股东向股来东以外的人转让自股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。”因此，关于有限责任公司的股权转让规则主要包括：股东之间的自由转让规则、股东向股东以外人转让的“同意”和“优先购买权”规则。有限责任公司股权转让规则的法理基础在于有限责任公司人合性的维护。

G. 我要转让公司如何进行股权转让

进行股权转让按以下几点进行:
1、鉴于有限责任公司的性质，有限责任公司的股权不能随意转让，应遵循法定程序进行。有限责任公司的股权转让 有限责任公司由法定的一定人数股东组成，转让的一般程序是:股东向董事会提出转让申请，董事会提交股东大会讨论，经法定人数股东同意后方可转让。
2、有限责任公司是股东基于彼此的信赖而建立起来的，兼有资合与人合的特点，为了维持公司股东彼此信赖的需要，为了维护公司内部的稳定性，保持股东间良好的合作关系，股东在转让股权时，应首先考虑在公司现有的股东间进行。根据《公司法》的有关规定，股东之间可以相互转让其全部或者部分出资。
3、如果向股东以外的第三人转让出资，必须经过全体股东过半数同意。不同意转让的股东应购买该转让的出资，如果不购买，视为同意转让。经股东同意转让的出资，在同等条件下。其他股东对该出资有优先受让权。因此，如果股东想将自己的出资(股权)转让给股东以外的自然人或法人，必须得到其他股东书面声明其放弃优先购买权，在此之后，转让方与受让方才能进行转让股权的谈判，签订《股权转让合同》。
4、签订股权转让合同是股权转让中较重要的环节，必须明确转让方与受让方之间的权利和义务。具体条款内容建议由律师或专业人员起草。
5、股权转让应向工商机关办理股权变更登记。公司应将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。有限责任公司的股权转让应注意回避一人股东公司的存在，我国《公司法》除了允许国有独资公司、外商独资公司存在外，并没有赋予一人有限责任公司以合法地位。另持有股份的董事、监事在公司中因居于特殊地位，他们的出资转让从保障全体股东利益，保障公司稳定的角度应要求更为严格一些。股东由于夫妻共有财产分割、继承、遗赠而发生的出资转让问题。法院依法强制执行原股东的财产而发生的出资转让问题也应在股权转让上得到重视。

H. 公司股权被冻结是否影响其持有的对外投资的股权转让

公司股权被冻结当然影响其持有的对外投资的股权转让。
公司股权被冻结意味着其资产无法自由支配，包括对外投资股权。

I. 公司转让对外投资的部分股权股东决议书

这种合同在在合同法中有规定，要是完全没有接触过，可以上网络文库里找相关的版文档，不过一般民事活动权都有没有具体固定的模板，因为每个合同双方当事人的要求不一样，只要不违法，违心，有失公正，等等有违诚实信用的原则的合同都是有效的。你这个无非是股东们有个会议然后决定。经各负责人签字生效的结果，大体就是经******研究决定怎么这么样，然后把你们自己的真实要求写出来，就可以了，注意价钱啊，结算方式啊，支付方式，还有争议解决办法等等，一些关键的问题不要出现原则性，逻辑性的错误就可以可，实在拿不准，可以自己打草稿，找律师，或法院的朋友都可以为你实际性的解决问题

J. 投资公司股权转让需要哪些流程

公司股权转让的一般程序是：股东向董事会提出转让申请，董事会提交股东大会讨论，经法定人数半数以上的股东同意后方可转让，签订股权转让协议，拟定公司章程修正案或新章程，到工商局进行注册变更。
注意事项：1、转让定价的公允性； 2、其他股东的收购优先权； 3、转让程序的合法性

公司股权转让的程序：
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。

2、聘请律师进行律师尽职调查。

3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。

5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东（部分）大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可不需要）。
11、到各有关部门办理变更、登记等手续。