巩固降费成果

『壹』 国家减税降费政策的《经济生活》理论依据有哪些

理论依据如下：保持现有财力格局总体稳定。调动中央与地方两个积极性，稳定分税制改革以来形成的中央与地方收入划分总体格局，巩固增值税“五五分享”等收入划分改革成果。

营改增成为撬动财税改革的典型杠杆。全面推进营改增优化了税制结构，促进了专业化分工，培育壮大了新动能，于是引起经济发展与合作组织（OECD）等国际组织给予的专业认可：营改增使中国的增值税制度处于世界领先地位，在中国经济改革历程中具有里程碑意义。

(1)巩固降费成果扩展阅读：

个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。

降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。

『贰』 山西太原财政实行减税降费政策

【导读】近期，全国各大地区正在抓紧时间发展经济，并制定了一系列的财政措施，目的是在疫情防控的同时发展经济，近日，山西太原财政实行减税降费政策，此政策落实后效果显著，下面我们就来了解一下具体情形。

一是印发《太原市财政局关于对涉及减轻企业和公民非税负担政策检点落实的函》，切实减轻社会负担，促进实体经济发展，进一步巩固清费降费成果，铲除“乱收费”滋生土壤，切实打造便捷高效、开放便利、宽松有序的营商环境。

二是实行疫情防控所需医疗器械产品注册费标准执行零收费。与山西太原发改联合印发《关于转发<山西省发展和改革委员会>的通知》，在疫情防控应急期内，对按照国家标准生产一次性使用医用口罩、医用外科口罩、医用防护口罩、医用防护服、医用隔离(防护)眼罩所涉及医疗器械产品首次注册、变更注册、延续注册的，其注册收费标准一律执行零收费。

三是认真贯彻落实残疾人就业保障金征收政策。按照山西省财政厅《关于转发<财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告>的通知》要求，自2020年1月1日起至2022年12月31日对残疾人就业保障金实行分档减缴政策，同时在职职工人数30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。以劳务派遣方式接受残疾人就业的，残疾人就业人数计入派遣单位或接受单位一方。

四是组织开展执收单位自查自纠。组织太原市14家行政事业性收费征收部门和单位开展了执收自查自纠，并上报了自查报告。14家征收部门和单位均能够严格执行政府非税收入管理政策，收费目录清单和征收标准之外，无乱收费现象。

下一步，山西太原财政将继续严格贯彻落实财政部和山西省财政厅的各项减税降费政策，严格执行山西省行政事业收费目录，实行清单管理，坚持清单之外无收费，实行清单动态管理，切实发挥好减税降费政策的积极作用。

2020年以来，山西太原财政深入贯彻落实中央、省市减轻企业负担、服务实体经济发展的有关精神，加力提效落实积极的财政政策，巩固拓展减税降费成效，确保各项减税降费政策落实落细，相信在不久的将来，全国经济会得到更好的发展。

『叁』 如何完善与巩固农村税费改革成果

农村税费改革试点工作开展以来，我区按照中共中央、国务院和省、市党委政府的统一部署，切实加强领导，广泛宣传发动，缜密制定方案，精心组织实施，严格落实政策，稳步推进改革，我区农村税费改革取得了明显成效。通过税费改革，确定了新的农业税制，新老税制平稳转换，征纳关系得到理顺；农民负担合理减轻，并从制度上得到规范；乡镇机构改革和村级规模调整顺利推进，农村基层组织正常运转；农村教育管理体制改革后，农村重点事业发展得到保障，税费改革有力地推动了农村经济和社会事业的健康发展。但是不可否认，通过一年多来的税费改革实践表明，在推进改革的进程中，还有部分矛盾和问题需要我们认真研究加以解决。根据中央、国务院及省、市文件规定，结合本区实际，现就有关问题提出如下意见:
一、充分认识农村税费改革的长期性、艰巨性和复杂性
农村税费改革是对国家、集体、农民三者利益关系的一项重大调整，是现阶段规范减轻农民负担的治本之策。但应该看到，由于改革涉及千家万户，出台的政策多，关系农民切身利益，遇到的敏感问题较多，改革过程中不同程度地存在基础工作不扎实、政策宣传不深入、执行政策不到位、配套措施不完善等问题，切实做到“三个确保”和巩固改革成果的任务仍相当艰巨。最近，国务院下发了《关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》，明确要求已先行试点的地方，要进一步完善落实好各项改革政策，加快推进各项配套改革，巩固农村税费改革成果。各级各部门和广大干部群众都要认真学习领会中央、国务院和省、市党委、政府关于农村税费改革的一系列指示精神，充分认识税费改革的长期性、艰巨性和复杂性，克服松懈麻痹思想，把深化税费改革、巩固税费改革成果作为当前和今后一个时期农业和农村工作的大事来抓，全面认真地落实好各项政策，确保改革的顺利开展，扩大税费改革的新成果。
二、认真纠正计税面积不实、计税常产偏高的问题
进一步完善和落实二轮土地承包制度，稳定党在农村的基本政策。针对去年税费改革中因“双核”质量不高，群众有异议，不愿接受原“双核”结果的问题，要组织有关人员重新核实。农业税计税面积要以第二轮土地承包合同为依据，据实核定。核定计税常产一律不得高于实产。对于税费改革后土地增减变化情况，在核定农业税计税面积时，对因自然灾害、合法征占减少的耕地，应据实核减；对未经合法审批，因长期建设占地、农村兴办公益事业占地等因素减少的计税土地，应先据实核减，并由占地单位按规定补办审批手续和补缴税款，不得将这部分面积计算的农业税负担平摊到农民身上。
三、妥善解决承包地的农业税收缴纳问题
对“干部田、机动地、两田制”等农村土地二轮承包的遗留问题，要按照中央关于土地承包约有关政策进行调整，一时难以调整到位的，要将其全部纳入计税土地面积，按新的农业税收政策执行。对承包费高于农业税及其附加的，由双方负责缴纳改革后的农业税收及其附加，不允许把大部分土地的农业税收平摊转嫁到其他农户身上；对承包费低于农业税收及其附加的，由双方协商，重新签订合同，依据合同约定确定纳税人。防止“有地无税”和“有税无地”现象。本着立足实际、因地制宜、分类整改、注重实效、确保稳定的原则，稳妥推进“两田制”整改。一是对土地按人均分配的“口粮田”和“经济田”，由“两田”变“一田”，统一归并为责任田。二是对未按人均分配，合同未到期，但群众没意见的，可“动帐不动地”，即谁承包就落实在谁的名下，按新的农业税制，依地纳税，不再缴纳承包金。合同未到期，但群众有意见，应按人均分配“承包田”，依地纳税。三是因农业结构调整由村两委把部分农户口粮田土地集中起来，转包给少部分种植户种植，由村两委组织协调种植户和承包户签订书面流转合同，明确双方的权利义务，由种植户向土地承包户交纳土地流转费，再由土地承包户交纳农业两税及附加。
四、严格征收程序，规范征管行为，确保完成农业两税及附加任务
财政和农业税征收机关要充分发挥征收主体的作用，坚持依法征收，依法管理。要严格征管程序，农业税征收前征收机关要按规定的时间将纳税通知书发放到户，明确计税依据、应纳税额、纳税时限、纳税地点等。以夏征为主的地方，在尊重农民意愿的前提下，可通过积极稳妥工作，动员农民一次性完成全年征收任务，但严禁强制农民夏季全额缴纳。农民收入以秋收为主的地方秋收后要缴清全年任务，秋征期限不少于60天。要规范税收征管行为。全部推行以户为单位，微机统一开据农业税完税证，严禁收税不开税票或打白条，严禁生产费用与农业税混征，严禁“搭车”收费。各镇(街)要努力创造条件，挤出资金建设农业税征收大厅，完备必要的征管设施，按上级要求积极推行“定时间、定地点、定税额”的“三定”征收方式和网络化征管，扩大计算机开具税票点，不断改进征管手段，提高征管效率。要注重加强对农税执法人员职业道德、专业技能等方面的培训教育，尤其要做好各村农业税协税人员的岗位培训，切实做到持证上岗，规范协税、助征行为，努力提高工作质量和服务水平。鉴于新的农业税制运行后农业税不再征收实物，一律征收代金的要求，农业税征收形式在尊重农民意愿的前提下，可实行直接征收代金的方式，也可委托粮食部门代扣代征。无论采取那种征收方式都要结算到户，税票开据到户。各镇(街)政府和村级组织应积极协助征收机关做好农业税收及其附加的征管工作，帮助协调解决征管中的矛盾和问题。
五、加大宣传力度，妥善解决农民尾欠税款及乡村债务依法缴纳农业两税及附加是农民法定的、合理的、应尽的义务。要加大对农村税费改革政策、税收征管法、农业税收征管条例等相关政策法规的宣传，让农民牢固树立维权意识和依法纳税意识。针对税费改革后极个别农户不缴农业税款的违法行为，在摸清底子、弄清原因、分门别类、建档立卡的基础上，坚持具体问题区别处理，坚持不厌其烦的耐心做好政策、法律、法规的宣传解释工作，晓之以情，动之以理，告之以法，千方百计地争取农民理解，使之积极主动地缴纳税款。对因同村债权债务纠纷造成的农民不缴税款的，村两委同农民之间可采取相互对帐、相互认可、互开收据的办法予以解决。对因土地分配不公、常产确定不实，耕地被占用或对村干部作风等不满意，而造成的税款拖欠现象，要认真按照税费改革政策的要求，进一步完善“双核”基础工作，坚持依地纳税，据实计征，或召开村民座谈会，商定一致意见，妥善加以解决。对确因生活特别困难而又不应享受减免政策，无力缴纳农业税款的农户，可采取履行法定程序暂缓缴纳，暂时挂帐的办法予以处理；对极个别不仅本人故意不缴，而且阻碍怂恿别人不缴，负面影响较大的“钉子户”，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，依法采取税收保全措施或强制执行措施，依法征缴，维护税法的严肃性。
要严格执行中央政策，暂停向农民收缴农村税费改革前的税费尾欠。对改革前农民的税费尾欠，要认真进行核实、登记、归类。不符合有关政策规定的，要予以核销，不得再向农民追缴；对符合减免规定的税费尾欠，要给予减免；对农民历年形成的农业税收及符合政策规定的乡统筹和村提留尾欠，暂停收取，采取先挂帐的办法，待农村经济进一步发展、农民承受能力明显增强后再作处理。
积极探索和化解乡村债务的措施和办法。通过加快农村经济发展，深化农村改革，探索债权债务抵冲、依法消减高利贷、加强内部控制、节约开支，盘活存量资产等办法逐步化解乡村债务。镇级机构的债务，要靠发展经济，完善财政体制等办法妥善解决；村级组织的债务，要在防止发生新债务的基础上，摸清底数，分清责任，逐步化解。
六、避高趋低，据实征收农业特产税
严格按照税费改革后调整的农业特产税政策，严格征收范围，依法征收。征收机关要深入田间地头，认真搞好农业特产税源的调查摸底工作，准确评估产量及收入，以村为单位建立农业特产税源台帐，对特产税源农户实行跟踪服务和征收。严禁同一地块交叉征收或重复征收农业税及农业特产税，严禁平均分摊农业特产税。鉴于国务院明确规定对农业特产税要缩小范围，降低税率，创造条件，最终取消的要求，在实际征收过程中，要本着“避高趋低”的原则征收农业特产税，采取积极稳妥的办法，既要让利于农民，又要确保年度征收任务的完成。待上级出台新的政策后，再按新的政策执行。
七、健全和完善农业税减免制度
农业税(包括农业税附加)灾歉减免应坚持“轻灾少减，重灾多减，特重全免”的原则。认真落实农村各项社会减免政策，确保烈属、伤残军人、老复员军人、生活特困户、丧失劳动能力的残疾人、70周岁以上老人减免政策落实到位。要认真核实减免对象，落实新增70周岁以上老人的优待证，确保按政策据实减免。社会减免必须实行先减免后征收，确保减免政策及时兑现到户。要适应农村税费改革后的新情况，建立稳定的农业税减免资金来源渠道。在中央和省、市级财政每年在预算中安排一定的农业税减免资金的基础上，区财政从农业税征收总额中预留一定的减免机动资金，统筹安排使用，镇级在预算中适当安排相当数量的资金用于农业税减免，并实行滚动使用。
八、严格执行村内“一事一议”筹资投劳政策
村内“一事一议”筹资投劳制度是农村基层民主政治建设的重要内容。改革后村内兴办其他集体公益事业所需资金，不再固定向农民收取，我区明确规定“一事一议”筹资上限为一年内每个村民负担总额不超过15元。要适应新形势，转变观念，统筹安排农村集体

『肆』 标题 2020年财政政策有何变化为什么

积极的财政政策要更加积极有为，大力提质增效，加大逆周期调节力度，有效对冲疫情影响；有保有压，优化财政支出结构，全面实施预算绩效管理；用好地方政府专项债券，防范化解地方政府隐性债务风险。
有关特别国债，文章提出通过抗疫特别国债、地方政府专项债券等多种渠道，增加政府投资，发挥政府投资的撬动作用，有效支持补短板、惠民生、促消费、扩内需。
这也就意味着抗疫特别国债用来做政府投资，而非此前呼声较高的发现金。
社科院财经战略研究院副研究员蒋震告诉记者，从刘昆的文章中可以看出，2020年财政目标还是保民生和守底线，就算没有疫情的情况下，应对经济下行也是财政政策的目标之一。其次，应对疫情和稳定经济发展相互交织，让财政政策环境变得更加复杂，而且经济增长的动力，在当前一个时期内，是扩大内需。所以财政政策手段的相互配合，既要兼顾疫情防控，又要促进经济发展。
财政困难
刘昆指出今年一季度财政收入出现负增长，预计2020年全年一般公共预算收入将低于上年。
4月20日，财政部公布的第一季度财政收支数据显示，1至3月累计,全国一般公共预算收入45984亿元,同比下降14.3%。其中,中央一般公共预算收入21157亿元,同比下降16.5%;地方一般公共预算本级收入24827亿元,同比下降12.3%。全国税收收入39029亿元,同比下降16.4%;非税收入6955亿元,同比增长0.1%。
一位地方财政人士告诉记者，现在所有的支出都在削减，并将各个部门的财力集中在一起，看哪一个支出方向着急，有问题了，就支出一些。现在所有的财力都在保证“三保”。
2019年，全国一般公共预算收入190382亿元，同比增长3.8%。那么2020年财政收入增长的数据会有哪些变化？
东部一位地方财政预算人士表示：“5月收的是4月的税，而从数据上看收入还不行，上个月的工资到现在还没发，1-4月收入下降了30%多，支出同比下降近20%，虽然预计6月会好转一些，但2020年的收入同比2019年的收入肯定会下降。”
“收入的下降，其一受疫情影响，其二则是减税降费，还有一个重要的问题是土地卖得少了，以前省里不找市里要钱，现在省里也找市里要钱了，整体来看，省市县财政都遇到了困难。”上述东部财政预算人士告诉记者。
此次财政遇到困难，中央的收入也在下降，4月20日，财政部召开2020年一季度财政收支情况新闻发布会中，财政部国库支付中心主任刘金云表示，全国财政收入下降受多重因素叠加影响：一是受新冠肺炎疫情影响税基减少，以及为支持疫情防控保供、企业纾困和复工复产采取减免税、缓税等措施，拉低全国财政收入增幅约10个百分点；二是巩固减税降费成效，增值税翘尾减收效果持续释放，拉低全国财政收入增幅约5个百分点；三是上年末延至今年初缴纳入库的税收收入同比减少。
在刘昆的文章中也提到，中央财政统筹新增赤字、以前年度结转资金、压减本级支出腾出的财力等渠道，切实加大对地方的财力支持力度，有力保障基层运转。积极创新财政资金分配方式，确保资金直达市县基层，直达民生领域。
积极框架
如何让积极的财政政策更加积极有为？
刘昆的文章中提出积极的财政政策更加积极有为，通过适当提高赤字率、发行抗疫特别国债、增加地方政府专项债券规模、巩固和拓展减税降费成效等，有助于进一步推动供给侧结构性改革。
刘昆也用“加减乘除”来阐述了更加积极有为的含义，特别是在加法方面，刘昆提出，一是增加赤字规模，明确释放积极信号，缓解财政收支矛盾，稳定并提振市场信心。二是落实减税降费，对冲企业经营困难。三是扩大政府投资，对冲经济下行压力。通过抗疫特别国债、地方政府专项债券等多种渠道，增加政府投资，发挥政府投资的撬动作用，有效支持补短板、惠民生、促消费、扩内需。四是加大转移支付，对冲基层“六保”资金需求。进一步加大对地方转移支付力度，在分配时向受疫情影响较大的地区倾斜，落实库款资金提前调度制度及阶段性提高财政资金留用比例等政策以增加地方留用的现金流。五是加强预算平衡，对冲疫情减收影响。全面盘活财政存量资金资产，增加调入中央预算稳定调节基金，大力压减一般性支出，有效对冲疫情带来的减收影响。
武汉大学经济学院教授刘穷志认为，强调赤字政策效果在于预期，赤字率并不一定有专家建议的那么高。刺激政策主要是针对企业，减税降费，投资拉动。消费刺激政策是次要的。看到了地方财政困难，强调对地方的支援和转移支付。
在更加细化方面，刘昆提出了六点，分别是保市场主体，重点支持中小微企业和受疫情冲击较大的产业纾困和发展。把保居民就业作为重中之重，千方百计稳定和扩大就业。支持创新发展和产业升级，稳定外贸外资基本盘，保障产业链供应链稳定。支持贯彻实施乡村振兴战略，全力保障粮食和重要农产品(7.930, 0.13, 1.67%)供应，确保粮食安全。做好打赢脱贫攻坚战财力保障，进一步保障和改善民生。加大对地方财力的支持力度，兜牢兜实保工资、保运转、保基本民生“三保”底线，确保基层正常运转。

『伍』 政府工作报告极简版来了，带来了哪些好消息

主要是带来了以下好消息：

一、去年工作回顾

疫情防控取得重大战略成果

在全球主要经济体中唯一实现经济正增长

全年国内生产总值增长2.3%

为市场主体减负超过2.6万亿元

城镇新增就业1186万人

年初剩余的551万农村贫困人口全部脱贫、52个贫困县全部摘帽

国内疫情防控仍有薄弱环节，经济恢复基础尚不牢固

四、今年部分重点工作

财政：今年赤字率拟按3.2%左右安排

减税：将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元

降费：中小企业宽带和专线平均资费再降10%

消费：稳定增加汽车、家电等大宗消费

创新：以“十年磨一剑”精神在关键核心领域实现重大突破

乡村振兴：做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接

开放：推动区域全面经济伙伴关系协定尽早生效实施、中欧投资协定签署

环保：北方地区清洁取暖率达到70%

教育：在教育公平上迈出更大步伐

医保：居民医保和基本公共卫生服务经费人均财政补助标准分别再增加30元和5元

住房：解决好大城市住房突出问题。规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担

文体：精心筹办北京冬奥会、冬残奥会

港澳台：完善特别行政区同宪法和基本法实施相关的制度和机制

『陆』 税务机关在助力疫情防控和企业复产扩能方面有哪些措施

《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)第一条规定：认真落实税收优惠政策，助力疫情防控和企业复产扩能。
(一)不折不扣落实支持疫情防控的税收优惠政策。坚决扛牢落实支持疫情防控税收政策的政治责任，对2020年2月1日和2月6日新出台涉及“六税”“两费”的十二项政策以及地方在法定权限范围内出台的政策，及时优化调整信息系统，加大内部培训力度，简化办理操作程序，尽量采取网上线上方式向纳税人、缴费人开展政策宣传辅导，积极加强与发改、工信等部门沟通，确保政策简明易行好操作，让纳税人、缴费人及时全面懂政策、会申报，实现应享尽享、应享快享。对其他税收优惠政策特别是国家实施的更大规模减税降费政策措施也要进一步落实落细，巩固和拓展政策实施成效。
(二)编制支持疫情防控的税收优惠政策指引。税务总局编制发布《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》，便利纳税人、缴费人更好地了解掌握相关政策和征管规定。各级税务机关要对照政策指引逐项加大落实力度，确保全面精准落地。
(三)切实加强税收政策执行情况的监督评估。通过绩效考评和专项督查等方式，加强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的督促检查，严明纪律要求，确保政策执行不打折扣。加强政策运行情况的统计核算和跟踪分析，积极研究提出改进完善的意见建议。

『柒』 2020年疫情之下，我国全年新增减税降费达到了多少

自新冠肺炎蔓延以来，使得当今全世界受到了很大的影响，国外有很多国家还在深受着疫情的影响，这些国家里的疫情没有得到一点的缓解，不仅如此，这个疫情还在不停的爆发着，但在我国就是不一样的。

疫情，汉语词语，指疫病的发生和发展情况。 [1]

较大范围内出现的较大型疫情有重症急性呼吸综合征（SARS）、甲型H1N1流感及新型冠状病毒肺炎（Corona Virus Disease 2019，COVID-19）等。

重大动物疫情是指高致病性禽流感等发病率或者死亡率高的动物疫病突然发生，迅速传播，给养殖业生产安全造成严重威胁、危害，以及可能对公众身体健康与生命安全造成危害的情形，包括特别重大动物疫情。一般分为一类动物传染病、二类动物传染病和三类动物传染病。

『捌』 税收立法攻坚提速 多部税法将有突破性进展

2019年我国税收立法全面提速。我国首部资源税法正式通过并将于2020年9月1日实施。财政部先后就土地增值税法、增值税法、消费税法公开征求了意见。契税法和城市建设税法也将提交全国人大常委会审议。

展望2020年,对照税收法定原则目标,立法任务更加繁重,业内预计税收立法会进一步提速攻坚,进入最后冲刺。增值税法等重头法律将有突破性进展。

2019年税收立法全面提速

“落实税收法定原则”,首次明确提出是在2013年,党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出。按照这一原则,新开征的税种应制定相应的税收法律,现行的税收条例应通过修改上升为法律。近年来,我国多项财政法律、法规制定工作蹄疾步稳。尤其是自2018年下半年以来,几乎每次人大常委会会议都有相关税收法律审议内容,税收法定步入快车道。

落实税收法定原则,2019年是关键的一年、攻坚的一年。在这一年,通过了一部税法——资源税法,此外,包括土地增值税法、增值税法、消费税法在内的多部税法公布了财政部部内征求意见稿,契税、城建税等将提交全国人大常委会审议。

2019年8月26日,经十三届全国人大常委会第十二次会议表决,资源税法正式通过,将于2020年9月1日正式实施。

日前,继土地增值税法征求意见稿发布后,财政部陆续公布了增值税法、消费税法的征求意见稿。尤其是作为我国第一大税种的增值税立法迈出实质性步伐,被业内视作我国落实税收法定的关键一步,对于健全我国现代税收制度体系具有积极的意义。

中国政法大学教授、财税法研究中心主任施正文对《经济参考报》记者表示,体量上来说,增值税是我国第一大税种,其立法是我国落实税收法定原则的重大进步。对于2020年落实税收法定,增值税能否立法起到至关重要的作用。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对《经济参考报》记者表示,为落实税收法定原则,2019年完成多个税种的立法工作,统筹考虑、同步推进,及时让税制改革成果体现为法律,通过落实税收法定来进一步巩固及拓展减税降费的成效,也为2020年全面落实税收法定原则打下坚实基础。

除了落实税收法定之外,2019年的税收立法保障了减税降费成果,增强了税收确定性。李旭红指出,随着2019年税收制度加快落实税收立法,一些短期性的政策性减免将转变为法定式减免,通过落实税收法定来巩固和拓展减税降费成效,将深化税制改革与落实税收法定原则相结合,及时以法律形式体现税制改革成果,有效增强税收确定性,从而形成了协同作用,在振兴实体经济、激发市场活力、助力创新创业、推动高质量发展方面发挥了重要作用。

中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文指出,税收涉及千家万户的切身利益,税收立法既是为了落实税收法定原则,同时也是推进国家治理现代化和民主法治建设的重要内容。当前加强立法、补上财税立法的短板,将税收纳入法治框架意义重大。同时,税收法定的落实是不断形成共识的过程,是牵一发而动全身的艰巨复杂工作,每一项都要稳妥推进,植根我国现实国情,既立足现阶段,也着眼长远。

税制改革与税收立法相融共进

值得关注的是,多部税法中都强调了平移税制和总体税负不变,用立法形式巩固改革成果的同时,也为下一步的税制改革预留了空间。

以增值税法为例,李旭红表示,增值税立法的征求意见稿中充分反映出了现代税制的特点,例如将留抵退税制度法制化,减少了企业的资金沉淀,打通了增值税链条,避免重复征税,充分体现出增值税的中性原则。从征求意见稿的内容看,基本按照保持现行税制框架总体不变的原则,平移了现行增值税暂行条例的有关规定,有助于稳定各界预期,减少增值税立法工作给征纳双方带来的影响。此外,为避免“一刀切”的立法改革,特别安排了“过渡期”,有助于确保立法工作的平稳过渡。

再比如,财政部有关负责人指出,我国资源税法中对减免税政策进行了规范。对现行长期实行而且实践证明行之有效的优惠政策税法做出了明确的规定,同时为了更好地适应实际需要,便于相机调控,税法授权国务院对有利于资源节约集约利用,保护环境等情形可以规定减免资源税,并报全国人大常委会备案。

中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震对《经济参考报》记者表示,税收立法不是简单地从“条例”变成“法”,而是要在立法要素确定上凝聚社会共识、倾听民意,这是非常关键的。税制改革在立法框架下实施,无疑有助于凝聚共识。同时,税制改革也为税收立法提供了鲜活支撑,改革的目标和立法宗旨精神严格贯穿,实施税收立法也是实施改革的过程,二者是相互促进的过程。

2020年税收立法将再提速

“根据税收法定原则,实体性税法以法律的形式予以明确,应抓紧推动税收立法工作,明确我国税收相关的基本原则、基本制度、征纳规则和法律责任,尽快将目前成熟的暂行条例等上升为正式的法律,以提高税收法律的权威性。”李旭红指出。

她表示,预计2020年关税、城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等税种的立法工作会有突破。在她看来,最值得关注的税种包括增值税、消费税、关税等。增值税由于适用面广并且是最大的税种,因此其立法工作对于我国建立现代税制而言十分关键。消费税改革广受关注的重点在于其对于收入分配机制的影响。而关税的立法由于与国际贸易及经济开放紧密相关也十分重要。

她指出,在立法过程中应注重税法内部的系统协调性,加强不同税种政策的整合,使税收政策恰到好处、落到实处,真正发挥其应有的作用。

施正文对记者表示,税收立法正在紧锣密鼓推进,2019年进度明显加快,不过对照税收法定原则的目标,2020年税收立法的任务依然很繁重,预计会进一步提速攻坚,进入最后冲刺。他预计契税法、城建税法明年有望通过,印花税法、土地增值税法、增值税法等有望提交全国人大审议,力争在明年取得突破性进展。

他同时表示,要处理好税收立法和税制改革的关系,改革要做到在法治轨道上改革,于法有据。涉及重大改革的税收立法可以通过试点探索寻找正确的政策,取得经验。立法是为了更好地引领和规范改革、保障改革成果,同时要注意为未来的改革预留空间。

『玖』 2021年税务新政策

一是深入学习贯彻习总书记新时代中国特色社会主义思想，以税务系统党的建设高质量发展迎接建党100周年。政治建设高质量要着重体现在提升政治能力践行“两个维护”上，思想建设高质量要着重体现在学懂弄通做实习近平新时代中国特色社会主义思想上；

组织建设高质量要着重体现在税务系统基层党组织组织力提升上，作风纪律建设高质量要着重体现在厚植风清气正的政治生态上，制度建设高质量要着重体现在“纵合横通强党建”机制制度体系的持续完善上。

二是进一步巩固拓展减税降费成效促进完善现代税收制度，助力高质量发展。继续抓实抓细延续实施和新出台的税费优惠政策落实，持续优化推动政策红利直达市场主体的机制和做法。加强税收促进宏观经济稳定运行、深化市场化改革、创新驱动发展、区域协调发展，以及支持乡村振兴、调节收入分配、助力高水平对外开放等方面的政策研究，更好服务构建新发展格局。

三是扎实稳妥完成预算确定的收入任务，推动税费收入质优量增。妥善处理好减与收、质与量、条与块、近与远的关系，既要把该收的依法依规收上来，又要坚决守住不收“过头税费”的底线。

四是稳妥实施发票电子化改革，推进信息化建设迈出实质性步伐。建成并上线全国统一的电子发票服务平台，逐步稳妥扩大改革试点范围。充分发挥增值税发票等税收大数据优势，深化税收经济分析，打造权威性、可信度高的税收经济指数，进一步提高数据服务大局的能力。

五是切实强化精确执法，增强税务执法的规范性统一性。把准执法尺度，创新执法方式，坚决防止和纠正粗放式、选择性、一刀切的随意执法，推广“首违不罚”清单制度。增进执法统一，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税事项范围。

六是大力推行精细服务，提升便利化、智能化、个性化水平。继续落实深化“放管服”改革和优化税收营商环境五年方案，连续第8年开展“便民办税春风行动”，并与模范机关创建相结合，深化办税缴费便利化改革，推进税费服务智能化升级，创新税费服务个性化措施，更大激发市场主体活力和发展内生动力，更好拓展党建与业务工作融合推进的成效。

七是科学实施精准监管，提高针对性和有效性。进一步做好对市场主体干扰最小化、监管效能最大化、为基层减负最实化等工作。严打涉税违法行为，大力推进科技稽查、精准稽查、协同稽查，持续形成对虚开骗税等涉税违法行为严厉打击的高压态势。

八是深入推进精诚共治，在更高层次、更广范围推动形成多方协同治税格局。加强在推进发票电子化改革、打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法行为等方面的社会化协同，推动与更多部门拓展涉税数据共享。

深化国际税收交流合作，协助有关国家办好第二届“一带一路”税收征管合作论坛，积极配合推进《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）和中欧投资协定相关规则的衔接与实施，做好税收协定修订和谈签等工作。

九是持续深化税务系统全面从严治党，促进税务干部廉洁从税。扎实推进税务系统纪检监察体制改革试点，着力构建税务系统一体化综合监督体系，积极探索税务系统一体推进“三不”制度机制，落实落细管党治党政治责任，把严的主基调长期坚持下去，推动税务系统全面从严治党向纵深发展。

十是进一步加强税务干部队伍建设，厚植向善向上良好氛围、增强干事创业“六大能力”。深入贯彻落实新时代党的组织路线，不断健全队伍组织体系，优化班子结构，提升班子整体功能，提高干部教育培训和人才培养水平，完善升级绩效管理和数字人事。

(9)巩固降费成果扩展阅读

信阳高新区税务局五举措早谋划2021年工作

1、“减降到位、应享尽享”，抓好减税降费。区局将支持疫情防控和经济社会发展税收优惠政策落实作为一项重大政治任务，增强落实税费优惠政策的使命感、责任感。

2、围绕“平稳有序、积极作为”，抓好组织收入。组织收入是税务部门的中心工作。区局将始终坚守组织收入原则不动摇，坚决避免出现收过头税、提前征收税款、虚收空转等违规行为，不断提高组织收入质量；

同时，进一步加大组织收入工作力度，该收的税费坚决收到位，为经济社会发展提供坚实的财力保障;要不折不扣落实减税降费政策，积极帮助企业纾困解难，让纳税人、缴费人满意。

3、优化纳税服务手段，深入开展便民办税春风行动，优化完善电子税务局功能，拓展“非接触式”办税缴费范围，不断提升办税缴费电子化水平。

4、围绕“风清气正、团结向上”，抓好队伍建设。坚持好干部标准，注重在急难险重任务中考察识别干部，树立重实干重实绩的选人用人导向。坚持以人为本，关心关爱广大税务干部职工，为担当的干部担当，对负责的干部负责，努力为干部职工创造良好的工作生活环境，不断激励干部职工履职尽责、奋发进取。

5、围绕“坚定坚决、有力有序”，抓好党建工作。以党建提质“六大行动”为抓手，研究制定抓党建规划，确保年度有计划、月月有活动，季度有考评、年终有奖惩，推动党建工作一步一个脚印落实好。另一方面贯彻落实十九届中五中全会精神。

『拾』 2019年中央经济工作会议把经济工作经验概括 为什么

从2019年开始，重要的经济工作会议就把经济放在了首位，以发展经济，促进人们的生活质量水平为最终目的。会议强调，要完善和强化“六稳”举措，健全财政、货币、就业等政策协同和传导落实机制，确保经济运行在合理区间。

要巩固和拓展减税降费成效，大力优化财政支出结构，进一步缓解企业融资难融资贵问题，多措并举保持就业形势稳定。要依靠改革优化营商环境，深化简政放权、放管结合、优化服务。要制定实施国企改革三年行动方案，提升国资国企改革综合成效，优化民营经济发展环境。

要推动实体经济发展，提升制造业水平，发展新兴产业，促进大众创业万众创新。要强化民生导向，推动消费稳定增长，切实增加有效投资，释放国内市场需求潜力。要确保实现脱贫攻坚目标、巩固脱贫成果，毫不放松抓好农业生产，扎实推进乡村振兴。

要推进更高水平对外开放，保持对外贸易稳定增长，稳定和扩大利用外资，扎实推进共建“一带一路”。要加强污染防治和生态建设，加快推动形成绿色发展方式。要扎实做好民生保障工作，持续改善人民生活。

(10)巩固降费成果扩展阅读

自1994年以来每年举行一次，一般在每年年尾11月到12月举行，一般开会时间不超过四天。它的任务是总结当年的经济工作成绩，分析研判当前国际国内经济情况形势，制定来年宏观经济发展规划。

中央经济工作会议，是判断当前经济形势和定调第二年宏观经济政策最权威的风向标，同时也是每年级别最高的经济工作会议。