高校科技成果转化税务

『壹』 科技成果转化有关个人所得税的问题

根据京地税个[1999]460号文件规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。

『贰』 如何进一步提高高校科技成果转化率给出一些建议

一是激发创新主体科技成果转移转化积极性。科研人员积极性不高，是导致我国科技版成果转移转化权率偏低的根本原因，金智创新认为，要想有效的提升科技成果转移转化效率，需要积极探索有效的奖励机制与模式，支持企业与高校、科研院所构建产业技术创新联盟、新型研发机构等协同开展成果转化。推动成果转化与创新创业互动融合，
二是重视科技成果转移中间机构。一般来说科技成果转移转化主要由三方组成，一是由科研机构提供前沿科技成果，二是有技术需求的企业提供技术支持，但是科研机构和企业之间信息不对等，无法高校的沟通，这个时候就需要重视科技成果转移中间机构的，充分发挥其沟通协同的作用。让企业和高校能够各取所需，提高各自的工作效率。
三是开展科技成果信息汇交与发布。围绕新一代信息网络、智能绿色制造等重点产业领域，以国家财政科技计划成果和科技奖励成果为重点，发布一批能够促进产业转型升级、投资规模与产业带动作用大的重大科技成果包，探索市场化的科技成果产业化路径。

『叁』 高校科技成果转化为什么会这么难

『肆』 高校科研人员科技成果奖励收入不纳入绩效工资 怎么收税

、高等院校、科研院所自主决定采用科技转让、许、作价投资等式展科技转移转化行政主管部门财政部门涉及防、家安全、家利益、重社公共利益科技境内使用、处置再审批或备案律规另规定除外科技转移转化所获收益全部留归单位单位自行决定向团队配由财政资金支持形科技除基础研究外项目主管部门要明确项目承担单位转化责任期限转化情况纳入科技项目验收及评估指标体系 二、本市高等院校、科研院所、企业科技外投资实施转化经审计确认发投资亏损由其级主管部门审定已经履行勤勉尽责义务且未牟取私利纳入高等院校、科研院所、企业外投资保值增值考核范围 三、高等院校、科研院所通签订协议式授予职务科技完团队或该处置权并协商确定转让、许或作价投资低交价格职务科技完团队或完低交价格基础通协议定价或评估定价等市场化式确定科技转让、许或投资价格 四、高等院校、科研院所职务科技实施转化要依规定或者与职务科技完团队、转化团队约定奖励报酬式数额未规定、未约定允许低于漆0%转化收益归属团队转化收益用于完、转化职务科技团队或奖励报酬计入单位绩效工资总量科技完团队转化团队间及内部收益配式数额由团队自行协商确定高等院校、科研院所企业制定职务科技完、转化奖酬规定要充听取科研员意见并本单位予公 五、高等院校、科研院所要设立专门技术转移工作机构围绕产业需求展科技研发健全科技转移转化工作机制建立运行保障绩效奖励相结合经费支持机制强化知识产权管理；委托第三技术转移服务机构展技术转移工作高等院校、科研院所要建立完善科技转移转化统计报告制度强化科技转移转化目标导向支持企业技术创新社责任科技行政部门或主管部门科技转移转化、支持企业技术创新绩效列入其考核评价指标考核结作政策支持重要依据；科技转移转化弄虚作假等失信行相应单位员信息计入本市公共信用信息服务平台 六、科技创新型企业科技创新做重要贡献技术员经营管理员实施股权红权激励高等院校科研院所科技作价入股企业用于股权奖励股权售激励总额用于股权奖励部超50%用于股权奖励激励额超近三（满三计算已限）税利润形净资产增值额一漆.5% 七、支持应用发类科研院所建设科技转化试、间试验、工业性试验工程化发平台等促进其提升共性技术研究发服务能力优化家本市各类实验室、工程（技术）研究布局按功能定位类整合构建放共享互创新中国络建立向企业特别企业效放机制加家及本市重科研基础设施、型科研仪器专利基础信息资源等向社放力度引导高等院校、科研院所围绕科技转移转化效展实施技术描述标准化、技术研发流程程数据放共享 八、力发展技术市场充发挥家级技术转移交易平台功能作用支持各类科技转移转化介服务机构发展建立与际知名技术转移机构深度合作交流渠道吸引际知名技术转移服务机构沪展业务构建功能完善、高效运转、辐射全球技术转移服务中国络实施科技转移转化紧缺才培养计划加内紧缺前沿技术路线研究、技术需求析、形资产价值评估、技术营销、技术并购、知识产权运营等领域专业才培养力度 九、力培育具市场化、专业化特点新型研发机构建立政府购买服务、补助、奖励等财政投入与竞争性项目资助相协调财政资金支持机制探索设立非企业研发机构支持跨公司沪设立外资研发支持本土跨企业沪设立全球研发、实验室、企业技术研究院等新型研发机构支持新型研发机构与高等院校联合培养研究允许内外企业、机构、合伙或（海）自由贸易试验区内设立提供科技转化、科技输入或输及其相关科技服务非企业机构；海内外非企业机构海自由贸易区设立支机构或代表处简化审批程序 十、运用财政补助、间接投入等式支持企业通自主研发、受让、许、作价入股、产研合作等式实施科技转化本市企业实施高新技术转化项目根据其综合经济指标完情况及项目知识产权属性、创新程度等定期限内其研发投入由财政专项资金给予扶持 十、支持商业银行发科技转化信用贷款产品展知识产权质押贷款股权质押贷款等贷款业务政府符合条件科技型企业贷款给予风险补偿于创业投资机构投资种期、初创期科技型企业发实际投资损失按照损失额定比例给予风险救助 十二、支持保险机构发符合科技转化特点保险品种包括关键研发设备、研发断、产品研发责任、产品质量保证、新产品试用、环境污染责任等保险科技转化提供保险服务进步完善科技转化程保费补贴政策支持科技转移转化 十三、通政府首购、订购取专利技术创新产品单源采购等政策采购创新产品服务支持科技转化鼓励通科技转化形首台（套）重装备实现首台（套）业绩突破科技转化产品享受首台（套）相关政策支持 十四、高等院校、科研院所离岗创业实施科技转化科研员经所单位同意5内保留事关系保留原聘专业技术职务工龄连续计算与原单位其岗员同等享参加职称评聘、岗位等级晋升社保险等权利担任职能部门处级（含）领导职务辞领导职务科研员身份离岗创业实施科技转化高等院校、科研院所科研员离岗创业、兼职等式事科技转化要遵守与原单位约定保守原单位商业秘密尊重原单位知识产权；使用原单位或知识产权要与原单位或签订许或转让协议 十五、科技转移转化、服务企业技术创新绩效列入高等院校、科研院所应用研究类专业技术职称评价体系高等院校、科研院所要畅通创新创业科研员职称申报、评审渠道由海市高新技术转化类高级专业技术职务任职资格评审委员负责本市高新技术转化做贡献工程技术员、经营管理员及技术转移转化介服务组织工作员任职资格进行评审科技转化工作业绩突者破格评定相应专业技术职务任职资格 十六、科技转化项目单位引进科技技能才或专业事科技转移转化介服务才依照本市关规定直接申办本市户籍尚未达直接入户条件按照本市关规定优先办理《海市居住证》居住证转办户籍 十七、明确界定研发团队、转化团队科研员、科技转移转化员各种形式合获取与科技及其转化相关收益行与贪污、私、侵占、挪用等非行间执标准涉及科技转移转化科研员创新创业案件行政执部门要加强与执纪部门、司机关沟通衔接统执标准 十八、加强科技、财政、投资、税收、才、产业、金融、政府采购、军民融合、知识产权等政策协同科技转移转化创造良环境市关部门联合设立门式服务窗口提供政策咨询服务协调解决科技转移转化程疑难问题 十九、市关部门要根据本意见制定实施细则各区县政府结合本实际制定实施细则高等院校、科研院所要根据本意见制定科技转移转化规章制

『伍』 科技成果转化有何新税收优惠

我国为了鼓励科来研机构、自高等学校及其科技人员研究开始高新技术，转 化科技成果，发展高新技术产业，由科技部、国家税务总局等部委于日前制定了 《关于促进科技成果转化的若干规定》。其中，对税收政策的优惠规定为： 科研机构、高等学校及其科技人员可以采取多种方式转化高新技术成果，应 当依法对研究开发该项科技成果的职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡 献的其他人员给予奖励。其中，对以股份或出资历比例等股权形式所得时，应依 法缴纳个人所得税。对科技成果转化执行现行的税收优惠政策。科研机构、高等 学校的技术转让收入免征营业税。科研单位、高等学校服务于各业的技术成果转 让、技术培训、技术承包等所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

『陆』 职务科技成果转化现金奖励可享多大个税优惠

5月30日，财政部、税务总局和科技部联合发布《关于科技人员取得职务科技成果内转化现金奖励有关个人容所得税政策的通知》，明确自2018年7月1日起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

非营利性科研机构和高校应健全科技成果转化的资金核算，不得将正常工资、奖金等收入列入科技人员职务科技成果转化现金奖励享受税收优惠。非营利性科研机构和高校向科技人员发放现金奖励时，应按个人所得税法规定代扣代缴个人所得税，并按规定向税务机关履行备案手续。

『柒』 高校科技成果转化该怎么办

目前，国内高校科技成果转困难的原因就在于缺乏与市场沟通机制，不能满回足买家需求，无答法实现成果真正落地。为解决这一问题，可以寻找国内专门从事科技成果转化服务的机构和企业，譬如丰景网，就是专门从事针对从事农产品加工研究的高校集科研机构服务的，还有其他的机构国内也很多。

『捌』 取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核后的征管规定是什么

一、根据《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函〔2007〕833号)规定：“根据国务院关于行政审批制度改革工作要求，现对取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权的有关问题通知如下：
(一)《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕125号)规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。此项审核权自2007年8月1日起停止执行。
(二)取消上述审核权后，主管税务机关应加强科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励暂不征收个人所得税的管理。
......
2、主管税务机关应对科研机构、高等学校或者获奖人员提供的上述材料认真核对确认，并将其归入纳税人和扣缴义务人的“一户式”档案，一并动态管理。
3、主管税务机关应对获奖人员建立电子台账(条件不具备的可建立纸质台账)，及时登记奖励相关信息和股权转让等信息，具体包括授奖单位、获奖人员的姓名、获奖金额、获奖时间、职务转化股权数量或者出资比例，股权转让情况等信息，并根据获奖人员股权或者出资比例变动情况，及时更新电子台账和纸质台账，加强管理。
4、主管税务机关要加强对有关科研机构、高等学校或者获奖人员的日常检查，及时掌握奖励和股权转让等相关信息，防止出现管理漏洞。”
二、根据《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》(国家税务总局公告2016年第5号)规定：“(一)关于“取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核”的后续管理
按照《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕125号)和《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函〔2007〕833号)规定，将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授(获)奖的次月15日内向主管税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》(见附件1)。技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料由奖励单位留存备查。”

『玖』 如何进一步提高高校科技成果转化率

1、强化政府职能，加强政策导向。 高校科技成果转化是个复杂的系统工程，同时也是一项风险性事业。没有政府作后盾，没有政府资助，单个个人或企业很难做到。高校的科技成果要迅速转化，首先是政府要加强引导，制定相应的政策。目前，我国已出台的政策有：《科学技术进步法》、《促进科技成果转化法》、《专利法》、《创业投资企业管理暂行办法》、《科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法》、《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》、《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》、《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》、《国防科工委关于进一步推进民用技术向军用转移的指导意见》、《关于印发关于支持中小企业技术创新若干政策的通知》等等，这些政策需要不断修订和完善，更好地鼓励科技创新，促进技术转移和科技成果转化工作。 由于我国的科技体制有一个很大的弊端，就是高校和科研机构独立于企业之外，长期形成了科技与经济相分离的局面，必然存在大量的科技成果亟待转化的问题，因此，政府应当在科技成果转化和推广过程中起到良好的引导作用，各级政府应加强职能建设，出台相关引导政策，积极引导和支持高校与企业建立相关科研机构和研发平台，尽快承担科技成果转化主体的重任，推动搞好科技成果的转化。政府应组织金融、税务、工商等有关部门应尽快制订有效的产业政策、产业技术政策和产业结构政策，根本目的就是引导和推动技术转移和成果转化，促进经济社会快速可持速健康发展。
2、加强企业创新，促进科技转化。 企业是科技成果转化和推广过程中的重要主体。企业可以自行发布信息或者委托技术交易中介机构征集其单位所需的科技成果，或者征寻科技成果的合作者，也可以独立或者与境内外企业、事业单位或者其他合作者实施科技成果转化、承担政府组织实施的科技研究开发和科技成果转化项目，还可以与研究开发机构、高等院校等事业单位相结合，联合实施科技成果转化。我国绝大部分企业仍然通过资金、人力投入来实现量的扩张，通过上规模来增加企业的效益。而以科技创新和科技进步为主的内涵式扩大再生产，还没有成为企业发展战略的主流。在市场经济的条件下，企业的生存和发展，本质上取决于企业的技术创新、吸纳科技成果能力和经营管理能力的增强，而不是仅靠资金、人力的投入、上规模来实现量的扩张及效益的提高。企业的拥有者和管理者应该清醒地认识到科技企业是科技成果转化的主体，要勇挑重担，努力实现适应市场、自主经营、自负盈亏、风险自担、自我约束、自我完善、自我发展的科技企业创新发展之路，将科技创新成果融于产品开发和生产发展之中，真正成为促进科技成果转化的重要途径。
3、提升高校实力，有利成果转化。高校等科研单位是知识创新的源头，也是科技成果的供给主体。随着“科教兴国”、“创新型国家”战略的实施，高校实行“985工程”和“211工程”质量工程建设，加大了我国高校科技体制和管理体制改革的力度，高等教育在“联合、共建、合作、合并”的方针指导下，高校管理体制改革取得了历史性的发展，高校科技创新工作也取得了突破性的进展。高校已发展成为基础研究的主力军，应用研究的重要方面军，高新技术产业化的生力军，高校科技工作是国家科技创新体系的重要组成部分。在国家有关部门的大力支持下，高校及科研机构承担建设了一大批科技创新基地和平台，承担了国家科技重大专项、“863”计划、国家科技支撑计划、“973”计划、国家自然科学基金以及国防军工等一系列科研任务，高校总体科技实力不断提升，自主创新能力和综合竞争力大大增强，已成为我国科技自主创新的强大力量，提高了知识对于经济和社会的贡献率，促进了高校的科技成果转化，科技服务社会的能力和水平有了显著改变。
4、建立中介机构，推动科技转化。 我国自技术市场开放后，科技中介服务机构大量涌现。特别是创新型国家体系建设，重点要加强以社会化、网络化的科技中介服务体系建设，培养一大批懂业务、善经营、会管理、高素质的技术经纪人队伍，让他们介入技术市场化的全过程的各阶段，沟通技术供给方与需求方的联系，解决技术与经济结合的切入点，使技术真正进入市场的重要渠道，推动技术市场化的进程，切实发挥技术经纪人在技术市场中的作用。目前，北京、上海、江苏等省市，技术转移工作和成果转化工作相对比较成熟，已经开始创新驿站建设和技术经纪人培训工作，建立了相应组织机构，形成了一支技术经纪人队伍。但是，技术经纪人和资格认定工作尚未全面开展，必须尽快出台相应政策，完善技术服务体系，稳定技术经纪人队伍，有利于科技中介机构和队伍建设，推动科技成果转化工作。希望科技部门、各地科委和成果推广机构积极通过科技成果展示和科技洽谈会、技术成果交易会、校企科技对接活动、大学科技园、创业园、孵化器、生产力促进中心、技术转移中心等机构和形式，加速技术转移工作，促进科技成果的迅速转化，努力实现科学技术是第一生产力的发展要求，发挥科学技术服务国家经济建设和社会发展的应有作用。