1、转让专利收入抄需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。
2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。
收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理：
1、收入超过4000元的，扣除20%的费用：
应纳税所得=收入x（1-20%）
2、应纳税款=应纳税所得x20%
⑵ 转让应收帐款时对于原先计提的坏账准备怎么处理
坏账准备是应收账款的备抵科目，如果转让应收账款是不附追索权的，即停止确认应收账款，应做分录：
借：坏账准备10
借：营业外支出40
借：银行存款100
贷：应收账款150
⑶ 金融商品转让计提增值税如何做分录
根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
例1：甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月买入国债，买入价为106万元。2017年5月将其卖出，卖出价为127.20万元。该国债被划分为可供出售金融资产核算。
解析：
不含税销售额=（127.2-106）/(1+6%)=20万元
应纳税额=20*6%=1.2万元
会计分录为：
出售国债时
借：银行存款
127.20
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
可供出售金融资产——国债
106
投资收益
20
缴纳税款时
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
贷：银行存款
1.2
⑷ 计提完的固定资产，无偿转让给别的公司 如何做账务处理
正常的话，你可以先做到期报废，从账上将此资产消掉。再无偿转让，这样涉及的税最少，企业损失也最小。
⑸ 固定资产转卖当月是否需要计提折旧
购入当月不提折旧，出售当月计提折旧。
⑹ 计提的金融商品转让的销项税，缴纳增值税时怎么结转
财会「2016」22号：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。回金融商品答实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
但实际业务中，一般纳税人在计算应纳税额时是将本期发生的“转让金融商品应交增值税”贷方数与“销项税额”、“转出进项税额”合计数，减去“进项税额”计算应交增值税。所以建议通出“转出未交增值税”转到“未交增值税”，用“未交增值税”科目缴纳。
⑺ 房屋在计提5年折旧后转让,购买者是否按购买的价格继续折旧20年
按照会计准则，购买的固定资产，如果已经计提过折旧，那么应该按照剩余的折旧年限来计提折旧。所以应该按照180万元折旧15年来计提。
⑻ 转让汽车计提增值税时的分录怎么做计提城建和教育附加时借方记什么科目
转让汽车应按转让价格不含税价缴纳2%的增值税。
一、会计分录：
1、转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、收到价款：
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、计算应交增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交增值税
4、结转净损失：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
计提的城建税及教育附加也应计入清理费用中。
⑼ 关于无形资产计提和转让的问题
1、无形资产摊销，原会计准则要求分录为
借 管理费用
贷 无形资产
新会计准则要求专为
借 管理费用
贷 累计摊销属
2、销售无形资产取得收入，计入其他业务收入，同时，销售的商品一定是有成本的，其成本就是无形资产取得价值-已经摊销的价值。
3、给你提供一个例题，比如，企业购入无形资产，价值100万，分5年摊销，在第二年年末销售，取得收入80万，其处理分录为
驱动时
借 无形资产 100
贷 银行存款 100
第一年摊销
借 管理费用 20
贷 无形资产 20
第二年摊销
借 管理费用 20
贷 无形资产 20
在第二年年末销售的时候，无形资产价值=100-20-20=60.销售取得收入时
借 银行存款 80
贷 其他业务收入 80
结转无形资产账面价值
借 其他业务支出 60
贷 无形资产 60