① 实现税收管理法治现代化主要包括哪些方面
实现税收管理体系的现代化，即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收管理体系，具体包括：
1、实现税收管理体系整体的现代化。社会现代化包括税收管理的现代化。税收管理体系现代化的基本要求在于税收管理体系整体功能的现代化，与社会整体现代化及其它社会结构体系现代化相协调，满足现代社会所赋予税收管理体系的各种现代结构功能需求。
2、实现税收管理体系结构要素的现代化，如，管理机构、管理技术、管理人员、管理法制等主要要素的现代化。
一、形成现代税收管理的多元价值目标体系。
现代社会对税收管理体系结构功能需求的多元化决定了现代税收管理体系价值目标的多元化。作为税收行政执法过程，税收管理体系的基本价值目标在于充分保障、准确实施税收实体法律制度，即能够提供可靠的手段，来使颁布的税收法律和规章尽可能地得到完全的贯彻，从而使法定的字面上的税制与实际运行的税制之间的距离缩小到最低程度。
不仅如此，税收管理体系所提供的税收管理程序还具有许多相对独立于税收实体价值目标之外的现代税收管理程序价值目标，包括纳税人民主参与价值、税收管理和平秩序价值、税收管理权利保障价值、税收管理公平分配正义价值、税收管理程序制衡价值等。税务机关内部，形成以共同价值观为引领，建立员工成长与组织发展进步相协调的，协调、协作、和谐、共赢的组织文化。在征纳之间，积极倡导信赖合作主义理念，建立起基于互信的，合作、配合、遵从、共赢的组织文化。
二、建立现代税收管理结构形式。
根据现代税收管理的内在规律和国际通行做法，建立与纳税人自主评定制度(Self-Assessment System 简称SAS[i])相适应的现代税收管理格局，即，以依法治税为原则，以现代信息技术和专业化人才队伍为保障，建立以纳税人自主申报为基础，优化服务，以风险管理为导向，以税收评定为重点，以税收违法调查为震慑，规范执法，促进遵从的现代税收管理新格局。
其基本特征主要包括:税收管理中心内容包括税收服务和税收执法，根本目标是促进税收遵从。以纳税人自主申报为基础建立现代税收服务体系。以风险管理为导向建立现代税收执法体系。以依法治税为准绳，建立法治化现代税收管理新秩序。以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，为促进税收遵从提供支持保障。
三、实现税收管理体系的运行管理现代化。
税收管理体系本身成为符合现代管理科学要求的现代管理系统。根据税收管理体系的运行特点，现代管理理论的最新成果被科学地运用于税收管理体系的管理实践中，形成比较成熟的现代税收管理管理理论体系。根据市场经济条件下税源的分布特点，建立与现代征管需求相适应的、集约化和扁平化的税收管理组织机构体系。
根据现代法治原则和现代管理原则，对征管体系中人力、物力、财力、信息等资源进行有效配置，保障税收管理体系价值目标的有效实现;建立比较完备的税收管理征收成本和纳税人税收遵从成本的测控体系。根据现代管理要求，税收管理业务流程结构、征管职能配置科学合理，体系各层面之间、各层面的不同环节之间衔接流畅、运行高效。
四、实现税收管理法制现代化。
法制现代化意味着，社会生活的统治形式和统治手段是法律;国家机关不仅仅适用法律，而且其本身也为法律所支配;法律是衡量国家及个人行为的标准。实现税收管理法制现代化，要求形成完整、严密、简明、和谐的现代税收实体法律体系和现代税收管理程序法律体系，税收法律解释具有严格的合法性;
税收管理体系成为一个相对独立的税收执法体系，税收法律在税收管理体系中处于至上地位，以法定主义为内容的现代法治原则成为税收管理体系的灵魂，税收法律制度成为税收管理体系的核心机制;税收管理的程序合法性成为税收法律权威的确证机制，税收管理活动全面纳入法律设定的轨道之中，能够充分确证税收法律自身的价值，并且能够得到社会成员的高度认同;
一切税收管理行为以法律为依据，所有税收管理执法人员在税收管理活动中向法律负责;税收管理资源的配置以有利于税收法制目标的实现为基本价值;税收管理法律既赋予税务机关以法定的行政执法权力，同时，也对税收管理行为的进行制约;税收法律既确定纳税人应当承担的纳税义务，同时也是维护纳税人合法权益的保障;同时，税收法律得到广大纳税人的普遍遵从。在税收管理程序重点解决好以下两个方面：
1、落实纳税人自主申报制度(SAS)。在纳税人自主申报阶段，税务机关不再实施基于管户的税收执法活动，主要向纳税人提供税收服务，采集与纳税申报相关的外部涉税等。
2、以健全完善的税收评定制度(tax assessment)[ii]为主要内容实施税源管理。在受理纳税申报之后，税务机关不再按照原来的纳税评估办法实施税源监控，而是按照规范的税收评定程序实施税源管理。税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。
3、合理分担征纳双方的举证责任。改变税务机关在税源监控过程中不适当承担举证责任分配格局。依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任，从法理上提升税收管理的效率，同时，从法律上规避税收执法风险。
五、税收管理体系运行管理的现代化。
税收管理效率价值也是现代税收管理体系的一个重要价值目标。税收管理效率价值在三个方面得到充分体现：
1、从一个给定的投入量中获得最大的产出，即以最少的资源消耗取得同样多的效果，或以同样的资源消耗取得最大的效果，即税收征收所支付的资源消耗和纳税人因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，或者，单位税收征收成本征收效益最大化和纳税人单位办税成本效益最大化。
2、税收管理活动中，征纳双方以最少的时间消耗取得同样多的有效办税成果，或以同样的时间消耗取得最多的有效办税成果。
3、税收管理体系运行的整体效能与社会整体对税收管理功能需求之间的重合度高。
取消基于管户的税源管理方式，全面实施税源分类管理。在受理申报前，集中由办税服务部门为纳税人提供日常的税收服务，受理申报之后，税务机关根据税收风险指向对高风险纳税人实施有针对性的、动态的风险控管。破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间的固定的管理被管理关系。
按照分类管理的要求，以风险管理为导向对纳税人实施结构化分类管理，如:确立符合大企业纳税人遵从管理要求的管理方式。
1、按照OECD提供管理方略[iii]，建立大企业公司治理和大企业税收遵从风险管理相结合的个性化税收服务工作机制;
2、在税收评定程序上，建立团队化、专业化、高频率的遵从风险控管机制;
3、全市国税系统的优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。
六、实现税收管理人员现代化。
根据现代管理理念，充分发挥税收管理人员的潜能成为税收管理体系管理的主要目标;在税收管理体系内形成促进人全面发展的独特的税收管理组织文化。造就一支适应现代社会和现代税收管理要求的税收管理队伍，即税收管理人员的现代化，是税收管理体系现代化的根本。现代化的税收管理队伍应主要由接受过良好的专业教育、具有丰富的税收管理职业经验、具有良好的职业道德的人士组成，包括，资深的会计师、经济师、律师以及资深的税收行政管理专家、资深的国际税收问题专家等各种不同类型的税务专家。
这些职业税收管理专门人士成为适应现代法治要求、市场经济要求、经济全球化要求和税收管理信息化要求的税收管理主导力量。为此，在现代税收管理体系内部形成比较完善的现代税收管理职业人员管理机制，包括:建立起适应税收管理职业特点的、比较规范的税务职业人员选拔制度;建立比较稳定的税收管理职业保障制度;建立比较严明的税收管理人员惩戒制度;形成适应现代税收管理职业特点的税收管理人员职业道德准则;建立适应现代社会要求的税收管理职业能级评价体系;建立适应税收管理人员经常性知识更新需要的教育培训机制等。
七、实现税收管理技术、手段、流程的现代化。
税收管理技术、手段的现代化是税收管理体系现代化的一个重要特征。先进的数学、统计分析技术及方法、通讯、信息技术成为税收管理各领域、各主要环节的重要支撑，税收管理过程的数理化、智能化、自动化大幅提升。通过税收管理技术、手段的现代化建设，信息技术等现代科技成果被广泛地应用于税收管理领域和税收管理的各主要环节;信息化装备成为税收管理的基本手段;现代通讯网络传输的电子信息成为税收管理信息获取的主要来源和实现税源监控的主要渠道;满足日常税收管理需要的应用软件系统涵盖税收管理体系各个主要环节;税源、税基信息处于有效的监控之下，税收管理信息获取、加工处理、分析使用成为税收管理工作的主要内容;适应现代税收管理需要的其它税收管理装备、设备、工具得到有效配置和保障。
形成以税收管理流程设计及管理技术、税收管理调查技术、税收评定技术、税务稽查技术、税收法律解释及适用技术等为主要内容现代税收管理技术体系。具体包括:以流程为导向、以纳税人为中心的税收服务工作流体系，以风险管理为导向、以税收评定为重点的税收执法工作流体系，以法定主义为导向、以依法治税为核心的税收法制工作流体系，以促进遵从为导向、以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。
建立情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点。将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。
② 国家税务总局“互联网 税务”行动计划包括哪些板块
包括五大板块：
社会协作。
办税服务。
发票服务。
信息服务。
智能应用。
③ 国家税务总局“互联网 税务”行动计划包括哪些板块
重点推进“互联网+税务”5大板块、20项行动
（一）社会协作
1.互联网+众包互助
以税务机关主导，纳税人自我管理、志愿互助的理念，引入互联网众包协作模式，建立交流平台，调动纳税人积极性，鼓励纳税人相互解答涉税问题，将纳税人发展为“大众导税员”。充分发挥第三方公共社交平台作用，利用即时通讯工具用户基数大、使用快捷等特点，设立特定用户群，税务人员管理，纳税人相互交流，形成良好的办税咨询互助机制。
2.互联网+创意空间
通过网站、主流社交工具等途径，建立面向纳税人、税务人、社会公众的创意空间，征集运用互联网改进税收工作的创新项目和创意点子，博采众长，营造开放包容的环境。借势用户创新、大众创新、开放创新的大潮，激发市场主体和社会各界参与“互联网+税务”的热情，降低创新成果转化门槛，形成协作共创的良好生态。
3.互联网+应用广场
税务总局建设纳税人软件应用广场，开辟官方软件发布渠道，供纳税人免费下载使用。建立统一审核和发布制度，兼容并蓄，为各级税务机关和社会力量开发的纳税人软件提供发布途径和展示平台。促进各地区应用软件资源共享，减少重复开发建设，提升互联网税务应用整体水平。
开发便民办税工具箱，统一纳税人办税登录入口，通过网上办税导航工具，为纳税人提供统一、准确、清晰的办税指引。开发和推广报表生成、在线申报、税款计算等办税工具，与税收政策调整同步升级和发布。开发移动离境退税辅助工具，为境外游客办理离境退税提供便捷指引。
（二）办税服务
4.互联网+在线受理
适应推进“三证合一”、“一照一码”登记制度改革的需要，实现纳税人通过互联网对自身基础信息的查询、更新和管理，网上办理临时税务登记和扣缴义务人登记，开放税务登记信息网上查验。为纳税人提供认定、优惠办理等事项的网上申请、资料提交、办理进度查询等服务，实现在线办结,对备案类优惠事项，以多种形式提供简洁便利的网上备案。
在满足安全技术规范和纳税人涉税信息保密的前提下，将涉税查询业务向移动终端应用、第三方平台上延伸。通过及时便捷的涉税查询，让纳税人感受到办税业务有迹可循、有处可查，随时随地掌握办税进度，提高税收工作透明度。
5.互联网+申报缴税
为纳税人提供便捷高效的网上申报纳税平台，实现申报纳税网上办理全覆盖和资料网上采集全覆盖。拓展多种申报方式，实现纳税人多元化申报。在保障安全的前提下，将操作简便、流程简洁的申报功能拓展到移动互联网实现。通过互联网推送方式，在税款征收和稽查执行环节，向未在规定时限内缴纳税款或查补税款的纳税人进行催报催缴。
拓展互联网税款缴纳渠道，支持银行转账、POS机、网上银行、手机银行、第三方支付等多种税款缴纳方式，保障纳税人支付环境安全。借助银行等金融机构的第三方信息，探索自然人实名认证、在线开户，逐步通过互联网实现面向自然人的个人所得税、车船税申报纳税等业务。
6.互联网+便捷退税
适应新业态，以互联网理念改造退税流程，打通外部申请与内部审批流程的衔接，实现退税业务办理电子化、网上一站式办结。优化出口退税和一般退税流程，提供网上申请、单证审核和业务办理进度的跟踪。
7.互联网+自助申领
依托互联网平台，创新发票领购形式，提供发票网上申领服务，实现发票自动验旧，引入现代物流服务配送纸质发票，打造线上与线下相结合的发票服务新体系。
优化纳税人税收证明办理，提供完税证明、中国税收居民身份证明等各类税收证明的网上办理，支持通过互联网平台和自助办税终端开具打印，实现税收证明的在线真伪查验。
（三）发票服务
8.互联网+移动开票
利用移动互联网高效便捷优势，推进随时随地开具发票。以增值税发票系统升级版为基础，深化数字证书与移动技术的融合，实现纳税人利用手机等掌上设备开具增值税发票，开创移动互联网开票新时代，服务大众创新、万众创业。
9.互联网+电子发票
适应现代信息社会和税收现代化建设需要，以增值税发票系统升级版为基础，利用数字证书、二维码等技术，制定统一的电子发票数据文件规范，保障电子发票的安全性。吸收社会力量提供电子发票打印、查询等服务，推动电子发票在电子商务及各领域的广泛使用，提高社会信息化应用水平。探索推进发票无纸化试点，降低发票使用和管理成本，逐步实现纸质发票到电子发票的变革。
10.互联网+发票查验
建立全国统一的发票查验云平台，全面实现全国发票一站式云查验服务。提供网页、移动应用、微信、短信等多渠道查验服务，让社会公众和广大纳税人随时、随地、随需查验发票，提升社会公众对发票的认知度和信任度，遏制虚假发票，维护正常的税收秩序和社会经济运行秩序。
11.互联网+发票摇奖
重构有奖发票，将有奖发票“搬”上互联网，让信息多跑路、群众少跑腿，与社会力量合作，支持传统金融账户和微信钱包、支付宝钱包等新兴互联网金融账户，改变有奖发票手工操作的不便。通过移动终端“扫一扫”等方式，提供发票即时摇奖，即时兑奖，奖金即时转入金融账户的新模式，提升用户的抽奖体验和参与感，调动消费者索要发票的积极性，促进税法遵从。
（四）信息服务
12. 互联网+监督维权
提供纳税信用等级情况互联网查询，定期通过互联网站向社会公布稽查案件公告、黑名单信息、执法程序等，形成有效的监督制约机制。实现纳税人满意度评价线上线下全覆盖，为纳税人提供便捷的评价渠道。充分利用互联网开展调查工作，面向纳税人及社会公众征集对税收工作的需求、意见和建议，以多元化形式提高参与度和有效性。
拓展纳税人投诉维权方式，使纳税人可随时随地举报投诉，对投诉举报事项的处理情况实时跟踪，并对受理结果进行评价，提高税收工作的透明度。
13.互联网+信息公开
推进和完善网上涉税信息公开，为纳税人提供标准统一、途径多样、及时有效的涉税信息公开查询手段，推进政务公开，及时发布税收法规、条约等信息。优化税务门户网站界面体验，通过门户网站以及微博、微信、手机APP、短信、QQ、税企邮箱等渠道，为纳税人提供多元化全方位的税收宣传，增强税收宣传的时效性、针对性。建立全国统一的税收法规库，完善信息发布平台和发布机制，实现各渠道税法宣传内容更新及时、口径统一、准确权威。
14.互联网+数据共享
加强与有关部门、社会组织、国际组织的合作，扩大可共享数据范围，丰富数据共享内容，让纳税人和税务人充分感受到互联网时代数据资源共享带来的便利。整合国税局、地税局纳税人基本信息、申报和发票等数据，满足部门间的信息共享需要，促进政府部门社会信用、宏观经济、税源管理等涉税信息共享。收集各类数据资源，归集整理、比对分析，实现数据的深度增值应用，提高税收治理能力。与金融机构互动，依据纳税人申请，将纳税信用与信贷融资挂钩，信用互认，为企业特别是小微企业融资提供信用支持。
推进数据开放，通过互联网渠道逐步向社会开放税务部门非涉密脱敏数据信息和部分业务系统数据查询接口，与各类主体分享税收大数据资源。
15. 互联网+信息定制
针对不同行业、不同类型的纳税人实施分类差异化推送相关政策法规、办税指南、涉税提醒等信息，提供及时有效的个性化服务。提供涉税信息网上订阅服务，按需向用户提供信息和资讯。基于税收风险管理，向特定纳税人推送预警提示，让纳税人及时了解涉税风险，引导自查自纠。
（五）智能应用
16.互联网+智能咨询
通过互联网站、手机APP、第三方沟通平台等渠道，实现12366热线与各咨询渠道的互联互通和信息共享。扩大知识库应用范围，将12366知识库系统扩展提升为支撑各咨询渠道的统一后台支持系统，提高涉税咨询服务的准确性和权威性。探索开发智能咨询系统，应用大数据、人工智能等技术，自动回复纳税人的涉税咨询，逐步实现自动咨询服务与人工咨询服务的有机结合，提升纳税咨询服务水平。
17.互联网+税务学堂
建设功能完备、渠道多样的网上税务学堂，与实体培训相结合，实现面向纳税人和税务干部的线上线下培训辅导。提供在线学习、课件下载、数字图书馆、互动问答、课程计划、预约报名、教学评估等各项功能。利用网站、手机、即时通讯软件等形式与纳税人互动交流，实现全方位、多层次纳税辅导。
18. 互联网+移动办公
充分运用移动互联网，在保证信息安全基础上，将税务干部的办公平台由税务专网向移动终端延伸。探索移动办公，以互联网思维驱动税务内部管理、工作流程、工作方式的转变，满足不同人员、不同岗位便捷获取信息、及时办理公务的需求，提升行政效能。
利用移动终端，实现主动推送税收收入分析、收入进度，提升组织收入能力；实现税务内部各系统涉税数据、涉税事项和通过互联网收集的涉税情报的整合，跟踪管理重点关注企业，提升征管和税源管理能力；实现税务稽查、督查各类人员实时查询税务内部系统信息，综合利用现场数据和情报数据，完成内部审批程序，现场出具稽查等相关执法文书，提升税收执法监督能力；实现舆情信息的主动推送，提升风险应对能力；实现不受时间、空间限制在线处理公文，推动执行监督、绩效考核、人才培养的痕迹化和数字化管理，提升行政管理能力；实现对信息系统运维监控平台的访问，实时接收日常运维告警，及时处理简单的突发故障，提升信息系统运维能力。
19.互联网+涉税大数据
将手工录入等传统渠道采集的数据和通过互联网、物联网等新兴感知技术采集的数据以及第三方共享的信息，有机整合形成税收大数据。运用大数据技术，开发和利用好大数据这一基础性战略资源，支撑纳税服务、税收征管、政策效应分析、税收经济分析等工作，优化纳税服务，提高税收征管水平，拓展税收服务国家治理的新领域。
在互联网上收集、筛选、捕捉涉税数据和公开信息，通过分析挖掘，为纳税人提供更精准的涉税服务，为税源管理、风险管理、涉税稽查、调查取证等工作提供信息支持。通过舆情监控，对纳税人需求和关注及时了解，及时采取应对措施，提高税收工作的针对性和有效性。
20.互联网+涉税云服务
在保证系统和信息安全的前提下，充分利用社会云计算资源，采用购买社会服务的方式，与云服务商合作，在面向社会公众的云计算平台上部署用户多、访问量大的互联网应用系统。
通过整合、优化和新建的方式，将传统基础设施体系的改造与云计算平台的建设结合，搭建标准统一、新老兼顾、稳定可靠的税务系统内部基础设施架构，逐步形成云计算技术支撑下的基础设施管理、建设和维护的新体系，提高基础设施对应用需求的响应周期，降低成本，为“互联网+税务”的各项行动提供高效的基础设施保障。
④ 税务机关推行国地税合作工作有何意见
国家税务总局近日印发了《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称《合作规范》），这是继《全国税务机关纳税服务规范》、《全国税收征管规范》之后，税务总局根据税收事业发展的新形势、新任务，出台的又一个方便纳税人、规范税务人的规范性文件，是税务系统开展党的群众路线教育实践活动取得成果的巩固和拓展，是推进“三严三实”专题教育的重要举措，也是“便民办税春风行动”的持续和优化。
一、推进合作背景？
税务总局财产和行为税司有关负责人介绍，推进各级国地税部门加强合作是进一步落实党中央、国务院转变政府职能、深化行政体制改革要求，以国地税双方实际业务需要和纳税人合理服务需求为基础，以提升纳税人办税体验和提高征管效能为出发点，规范国地税双方合作行为，深入推进依法治税，齐心协力做好纳税服务的重要途径；是税务部门转变职能、优化服务的现实需要，是税务部门创新管理、强化征管的必要举措，是依法治税、规范执法的时代要求。
二、合作最终目的？
1、纳税人办税更便捷推进国地税合作，首要目标就是要整合服务资源，加强服务联合，拓展服务领域，解决当前存在的纳税人“多头跑”和重复报送资料等问题。
为此《合作规范》规定了“联合设立登记”、“联合变更登记”等12项优化纳税服务方面的合作事项。如：在“联合办税服务”事项中，《合作规范》要求国地税通过互设窗口、互派人员、互设自助办税设备等方式，统筹办税服务资源，联合提供办税服务。
2、征收管理更高效税务总局提出了到2020年实现税收现代化的改革发展总目标。实现这一宏伟目标，需要税务部门适应全面深化改革的形势需要，不断创新管理理念和管理方式。推进国税局、地税局合作，整合征管资源，实现管理协同、征管互助和信息共享，就是提高资源利用效率、提升征管效能的重要创新举措，有利于切实减轻纳税人和税务机关办税负担，降低征纳双方办税成本。《合作规范》中规定了13项国税、地税征管互助方面的事项。其中在“委托代征税款”事项中，要求国地税互相委托代征，协同加强税收管理；在“协同开展定期定额户的定额核定工作”事项中，要求国地税双方共享定额核定信息，协同开展定额核定和调整工作。
3、税收执法更公平依法治税是依法治国基本方略在税收领域的集中体现。推进国地税合作，一项重要的内容是要在国税局、地税局之间统一执法尺度，加强执法协作，规范执法行为，以保护纳税人合法权益，确保税收执法公平公正。《合作规范》中规定了5项促进公平税收执法的合作事项。其中在“统一税务行政处罚裁量权基准”事项中，要求国地税在事实、情节、性质及社会危害程度等因素基本相同或相似的情况下，执行相同的处罚标准，以增强执法透明度，减少执法随意性。
⑤ 全国税务机关纳税服务规范2.0重点背哪里
国家税务总局从 2015 年3月1日起推行覆盖省、市、县三级的《全国税务机关纳税服务规范》2.0 版本（以下简称（《规范》2.0版），通过规范9大类76项236个服务事项1372个办税流程，做到了全国纳税服务一把尺子、办税一个标准，纳税服务走向统一、规范和文明。
制定实施全国统一的《规范》2.0版，是税务机关贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。
《规范》2.0版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括9类76项236个服务事项1372个服务规范。9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范，并标注省市县、国地税服务事项，最后用“附表”简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分对一些术语作了解释；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事项的税务类别、审批类型、业务层次。
《规范》2.0版每个服务事项均设置了编码，格式为“0.0.0—000”， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号，第二个数字为服务类别在所属部分的顺序号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 “5.5.1—151企业所得税批准类优惠办理”，该服务事项属于“5 优惠办理规范”部分“5.5 企业所得税优惠办理”中的第1个服务事项， 是全部服务事项中的第151个。服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。
国家税务总局将改进《规范》2.0版后续升级办法，根据税收政策制度变化情况及时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。通过推行《规范》2.0版并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。
⑥ 税收现代化 如何推进
——稳中求进，完成一个任务。面对今年组织收入工作的复杂形势和严峻挑战，不动声色地通过堵塞漏洞增收、科技管理增收，实施海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法、改革车辆购置税征管模式、加强土地增值税征管、强化股权转让税收管理等措施，针对薄弱环节加强各税种管理，有效减少了税收流失。稳、准、狠地查办了一批大案要案。不折不扣落实各项税收优惠政策，坚决不收“过头税”，促进依法征税，圆满实现全年税收增长目标。
——锐意前进，推动两个转变。一是切实推动职能转变。突出服务大局，从税收看经济、看社会、看发展，抓实税收分析，围绕经济社会发展大局积极建言献策；突出简政放权，按照国务院要求取消和下放审批项目9项，自行取消2项，并研究制定后续管理措施；突出减负提效，精简报表资料，规范评比检查，减少各类会议，减轻纳税人办税负担。二是切实推动作风转变。深入基层和纳税人了解情况、查找问题、听取意见，畅通听取税情民意的渠道，寻求破解发展难题的对策；总局专项督办答复基层请示不及时等问题，按期办结率由不足50%提高到95%以上；从公文办理、考勤、办公环境等具体问题切入，开展作风纪律整顿，系统上下工作作风明显好转。
——齐心共进，打好三场硬仗。一是教育实践活动的硬仗。着眼“三个服务”，立足“三个实在”，严格“三个禁止”，推出为民务实清廉主题落在税收工作上的50条措施，形成了具有鲜明税务特色的践行群众路线抓手；坚持敞开大门搞活动，聚焦“四风”查问题，深刻剖析，开展批评和自我批评；总局党组制定142条整改措施，将已经整改的57项成果分三批公示，国税系统精简会议900多个、清理评比达标表彰项目200多个、清理超标准办公用房28万平方米、清理超标公务用车700多辆。二是推进税制改革的硬仗。8月1日“营改增”在前期9个省市试点的基础上扩大到全国22个省区市，加强统筹协调，开展对口帮扶，扩大试点取得了彻底胜利，在稳增长、调结构、促改革和改善民生中发挥了积极作用；抓好各项税收优惠政策的落实，认真执行暂免征收部分小微企业增值税和营业税等税收政策，加大鼓励高新技术、区域发展、节能环保等税收政策落实力度，加快出口退税进度，支持外贸出口。三是金税工程建设的硬仗。在重庆、山东、山西推进金税三期工程扩大试点，克服各种困难，按时实现了单轨运行，解决运行中出现的各种问题，进一步完善了系统功能。
——砥砺奋进，深化四项建设。一是深化税收法治建设。推动修改税收征管法，清理税收优惠政策，开展税收执法疑点核查。二是深化管理服务建设。加强办税窗口建设和办税服务工作，畅通税企沟通渠道，建成“立足北京、服务全国”的12366北京呼叫中心，总局代表我国政府同OECD签署了《多边税收征管互助公约》，深化税收风险管理，推广网络发票，促进依法征收。三是深化干部队伍建设。坚持制度先行，在干部选拔任用等方面出台了一些制度；坚持多措并举，总局明确了选拔任用干部实行考察任用、竞争选拔、党组推荐三措并作的思路；健全了总局领导班子，任用了一批司处级干部；坚持培养人才，在加强各级各类培训的基础上，启动了首批税务领军人才培养工作；坚持管理创新，形成总局机关和税务系统绩效管理办法，探索加强税务干部队伍管理、推动工作落实的新机制；坚持创先争优，推进党建和思想政治工作，加强注册税务师行业党建，开展精神文明创建工作，涌现出一大批先进典型，有200多个集体和100多名个人获得省部级以上荣誉称号。四是深化党风廉政建设。严明政治纪律，确保政令畅通；加大中央八项规定及总局党组实施办法监督检查力度，在中央国家机关率先制定监督检查办法；制定税务系统领导班子和领导干部监督管理办法实施细则，加强巡视、督审监督；认真贯彻执行税收违法违纪行为处分规定，实施涉税大要案“一案双查”；深化内控机制信息化建设，推进网络廉政教育、廉政之窗网站建设。
⑦ 改革试点的成果
很明显，地质工作既是一个部门，又是一个研究地球内部构造与资源，并为国家提供矿物原料后备基地的系统。但今天它似乎丧失了自身的社会功能：新增的储量还不足以弥补开采量，作为国家一个部门的使命感明显降低，部门的生产技术保障面临崩溃……冷静地想一想，如果能以清醒的头脑来看待这些情况，并以强烈的责任感来对待它们，也将变成好事。
我在《在改革的道路上》一书中曾尝试表述这样一个命题——从政治任务出发努力提高部门的效率。为此，1987年6月我们曾在条件最好的“伏尔加地质生产联合公司”举办全苏各加盟共和国地质局领导人培训班，推广全面经济核算的第二模式（图2.2）。我们选择“伏尔加地质”，而不是“中央地质”，并不是偶然的。因为这个单位地质调查工作的水平高，技术经济指标好，并在地质和工程新技术方面取得了卓越的成就。
我在文章《来自部门的经验》（1988年49期《经济报》）中谈到“……采用经济核算第二模式可保证资金正常运转。由于劳动报酬与节余挂钩，所以可用较少的投入完成更多的成果，并节约各类资源。还有一点很重要，全面经济核算的第二模式简单明了，对每个人而言，你干多少就能得多少，节约的每一个戈比都会成为集体的收入。……但过渡到第二模式需要基本上废除原有的经济关系、经济工作中的老规矩，改革企业中全部经济结构。”
图2.2 全面经济核算的第二模式
（1）部门的特点
在执行第二模式的改革过程中，除了会遇到一般经济部门的共性问题外，还会遇到地质部门原有经济管理办法带来的其他困难。经常出现的问题是：如果国家要等你完成任务后才付钱，地质队如何自筹资金去承担任务？在这里有意无意地混淆了两个独立的概念：地质勘探工作的拨款和地质企业生产发展经费及劳动者工资的自筹。这些经费应主要用于技术更新和现代化生产，购买设备和运输工具，科研和试验设计工作的费用，非生产性对象的建设。经济核算的收入，折旧的提成和其他收入就是本单位自有积累的来源。
有人曾不止一次地说：“在地质工作单位搞什么经济核算和自筹资金，这个主意本身就是荒谬可笑的”。现在我们不仅可以用权威性的理论根据，还可以用实实在在的经验来反驳这种观点。1989年地质企业往指定账户上集中了十多亿卢布的自有积累资金，其中三分之二用于科学研究。
对第二个模式最有力的佐证当然是企业在新办法下的工作成果。
（2）效益的增长
执行新办法的地质单位，在1988年的9个月内就完成了全部地质工作任务，提交了78份矿产储量报告，其中81%被评为良好和优秀，而1987年的9个月里仅完成任务的70%。
目前在地质勘探工作实践中，普遍采用的最终标准是获得地质终端产品——矿产储量的增长，这就是工作效益。地质单位圈定勘查区域时目的性更明确，力求以最小的开支得出高质量的结果。在全面经济核算条件下运行的企业，其所有生产-经济指标的数量和质量都好于按老办法运行的企业。到第二年仍保持了这种势头，按第二模式运行的企业没有降低生产效率（表2.2）。同时，还应特别强调指出两点：
·第二模式有利于企业减少职工人数。在地质勘探工作量几乎增长154%的条件下，职工人数减少了3%；
表2.2 按全面经济核算和自筹资金模式运行的地质企业定额标准与收入分配一览表
·企业注意节约材料和资金。
在工作量增长的同时，外购商品和材料的库存都增长得很缓慢。在实行经济核算的单位里资金周转加快了11天。原来材料费用要1卢布的工作，现在降低了4个戈比，而在按老办法运行的单位里只能降低0.9戈比。
所有这一切使得劳动生产效率呈跳跃式增长，而收入大幅度增长。与去年同期相比收入增长了24%，其中60%是靠增加生产总工作量获得的，而另外40%则是靠降低开支获得。
通常按人均收入来测算劳动生产率。按第二模式进行经济核算的单位总劳动生产率提高28%，人均劳动生产率增长13%，生产开支降低9%，职工人数减少4%，平均工资增长18%。在地质部门的大多数企业和单位中贯彻新的工资定额制度后促进了劳动生产和工资的增长。劳动生产率每增长1个百分点，就会使平均工资增长0.63%。
固定资产的结构和状况得到了改善，固定资产的损耗和新购设备的数量都减少了，固定资产增长的势头开始受到扼制。虽然地质行业的固定资产总体上增加了2.6%，但固定资产的产值率提高了，从原来的负增长变为正增长4%。按全面经济核算准则运行的企业都完成了预算前的全部任务，超额完成计划的收入为1800万卢布。
（3）经济核算落实到基层
没有生产单位内部的经济核算，就不可能发挥第二模式在经济活动中的功能。在地质部内部实行以队级承包作为基层经济核算的基本形式，队级承包制自1980年起就开始贯彻，并在向全面经济核算过渡的过程中对队级承包制补充了新内容。
联合体在内部生产经济核算方面表现出很强的自主性。例如“波尔答瓦石油天然气”、“中哥萨克地质”联合体等许多单位，采用了经济手段来保证工作质量。其中“波尔答瓦石油天然气”联合体就制订了成井地质质量标准，为了提高井队的工作质量引进了物质刺激的措施。如果钻井队通过试井证明了烃的储量有所增加，则每个月的工资基金增长10%。发现矿层者支付5000卢布奖金。而这些工资基金并不是一次性发放，而是每个月支付其中的90%，剩下的10%保留到钻井结束时发放。根据工作质量标准评价的结果，达“最高级”的井队将获得全部备用金，达“一级”的井队只发放50%。如果达不到评价标准，则这些资金全部作为井队的储备金（表2.3）。
表2.3 某井队（分队）大致的收入预算和基层生产环节支出预算表（卢布）
∗对于集体承包单位，预算按承包期限来确定。
所有这些保证措施使得联合体中高产井的比例由1987年的32%增至1988年（9个月内）的42%。在钻探工作量减少3100m、投资减少80万卢布的条件下，增加的烃类储量比国家计划超额13%。
图2.3 在联合体年计划中的地质任务管理层次
（4）为什么要修改定额标准
在推行第二经济核算模式的条件下，新的质量要求和增长速率使人们很难预测基本参数的变化（图2.3），即很难做出计划。例如，“中央地质联合体”1987年由于最大限度地利用了各种后备资源，使劳动生产率提高了29%。到1988年则提出了相当高的效益指标，要求收入和劳动生产率比1987年增长9%～10%。显然，该单位的工作量安排已远超过了原有的规定，而且服务费和材料消耗也要求费用最低，从而深深地吸引了客户的投资。因此，其收入和劳动生产率的增长比计划值超出了1.3～1.7倍。
由于以前订的定额标准偏低。所以支付的工资比产量增长得更快。为了消除这种不平衡，联合体的领导层在工会委员会上提出了修改定额标准的提案——降低劳动报酬基金中的提成标准，提高了生产和社会发展基金的标准。委员会接受了提案，认可了提出的标准和联合体的经济与社会发展规划。按标准规定，在五年时间里，每个劳动者的社会发展基金将增加4倍。在当年就执行了对2400名儿童在幼儿园、托儿所和少先队夏令营全免费的规定。此外，按单位排队，每位个体盖房者可得到建房成本50%的无偿补助，另外一半还可以分期付款。业已确定，在5年之内用于野外作业人员的伙食补贴将增加。用于工资、疗养基地改建、住宿学校，以及保健、体育设施的支出将增长2倍，用于住房和市政建设的费用增长0.7倍。
（5）部门科研工作的改革
在科研单位中引入经济核算思想和自筹资金的模式是加速科技进步过程中最复杂的问题之一。要把科学研究机构全面过渡到经济核算的模式下，就必须全面分析科研院所在新型管理系统下的科研和经济活动，认真总结经验。例如，全俄矿物原料研究所和乌克兰地质勘探研究所等院所的经验就不错。尤其是全俄石油地质勘探科学研究所近年来完成的指标很好，掩盖了该所对科技进步和解决油气地质重大问题投入不足的问题。
要向经济核算和自筹资金的管理模式过渡就必须全部打破所内原有的经济体制。为此，全俄石油地质勘探科学研究所对机构进行了调整，取消了7个部门、22个科室，使一批以前无经营权的部门成为独立经济核算的部门。经济核算涉及到合同的每个执行者，不同部门合作完成一组任务的条件已形成。为了解决重大科研课题和外接项目，自然而然会形成一些临时的创业集体。健康的经济关系决定了有可能实行灵活的干部调动机制，可以把人才集中在重大的科技进步方向上。随着积累的科技优势发挥作用，他们的科技成果总量也随之增长。在参与科技工作的总人数仅增加9%的情况下，科技成果总量增长了2倍，同时劳动生产率增长了1.8倍。在1988年的9个月时间里，研究所技术人员每人的平均工资为1928卢布，比1987年平均水平提高16.3%。
令人满意的是，全俄石油地质勘探科学研究所的科技和社会发展基金已达87.1万卢布，备用金超过50万卢布，也就是说，研究所没有到处求人，而是靠自己实实在在地挣到了大量的科技发展基金和社会发展基金。
（6）由定额模式向征税体制过渡
由于执行第二经济核算模式使经济活动的效果有了质的变化，原有的定额标准随着时间推移已经不能适应新形势的需要，因此我们必须从僵硬的定额标准思路中摆脱出来，逐渐向新的税收模式过渡，即通过征税体制来调控企业的经济活动。专家们为此专门制订了临时征税方案。我们认为，收入的征税体制可取代传统的定额标准。因为传统的定额管理办法既要调整企业、机关与国家预算之间的关系，又要调整经济收入与经济基金提成的分配比例。而征税可以强化经济杠杆对企业活动的影响。这样就可以回避许多在执行定额制中出现的干扰因素，大大简化企业与预算之间的关系，减少了许多计算、校核和财务工作量，从而使劳动生产率和工资基金增长关系的监督机制更灵活。
当然还存在着一些问题，在确定每项工作价位标准时如何做到尽善尽美是很难的。这是一个非常重要的问题。还应进一步强化经济核算的理念直到下游各环节，从根本上改进定额办法，改进预算标准、设计单价、材料消耗和其他费用的整个生产定额体系。最后，还必须改造、简化和提高会计核算体系的内容，图2.4显示了改造前后计划指标、结算指标、经济定额和监督数字的个数变化情况。
图2.4 计划指标和结算指标、经济定额和被监督数字的个数
（7）需要得到各级主管部门的支持
由于中央有关主管部门尚未建立对应的工作规程，没有针对第二模式的汇报体系，所以关于地质勘探工作的成本就很难定价。国家劳动委员会也没有提出在第二模式下工资基金的分配办法，改善工资支付办法的问题只能慢慢解决。现在有十余种附加、补贴工资，但实际上对个人的工资水平影响不大，反而使工资计算更复杂，更难自动生成工资表。国家科学技术委员会也应尽快制订对国家级科研任务的管理办法。
还有一个企业与银行的关系问题，我们经常说，银行的霸权条款害死人。企业从诞生之日起就只能归宿于银行确定的一个分部，企业别无选择，而银行却缺乏责任感，只有繁杂的手续和专横的态度。所以，必须结束银行的垄断状态，应建立股份制银行发展商业信贷业务。
必须引起严重关切的情况还有：目前不仅缺乏能为第二经济核算模式开绿灯的可行办法，而且缺乏在新条件下企业进一步发展的系统理论研究。在经济学领域内还有一个中间环节没有建立起来，即在维护国家经济利益的前提下如何通盘考虑地质工作与采矿部门的利益，这个环节对地质勘探单位非常重要。在这个问题上第一步可以做什么呢？我们应把勘探矿区的地质-经济评价与促进资源勘探的措施结合起来，不仅要考虑探明储量的增长，还要考虑可供工业开采的资源质量，并采取相应的奖励措施。
⑧ "不热情拥抱，主动融入'互联网+'税收工作就没有
国家税务总局王军局长指出：“不热情拥抱、主动融入‘互联网+’，税收工作就没有希望，也没有未来，税收现代化更是无从谈起”。“互联网+税务”是把互联网的创新成果与税收工作深度融合，基于互联网生态圈构建税收管理新模式、拓展税收服务新领域、促进税收业务新变革，是税收信息化适应互联网时代发展理应包含的新内容、呈现的新形态、达到的新高度。
⑨ 新经济出现的成果
所谓的抄新经济指的是“政府干预经济的时代”，它与自由放任政策最大的不同就是政府加强对经济的干预。它出现的主要成果体现在：1）促进资本主义经济的恢复 2）缓解当时的供需矛盾 3）是资本主义政治，经济，迅速发展，开始领先与社会主义。
⑩ 税收法治基础工作总体评价怎么写
实现税收管理体系的现代化，即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收管理体系，具体包括：
1、实现税收管理体系整体的现代化。社会现代化包括税收管理的现代化。税收管理体系现代化的基本要求在于税收管理体系整体功能的现代化，与社会整体现代化及其它社会结构体系现代化相协调，满足现代社会所赋予税收管理体系的各种现代结构功能需求。
2、实现税收管理体系结构要素的现代化，如，管理机构、管理技术、管理人员、管理法制等主要要素的现代化。
一、形成现代税收管理的多元价值目标体系。
现代社会对税收管理体系结构功能需求的多元化决定了现代税收管理体系价值目标的多元化。作为税收行政执法过程，税收管理体系的基本价值目标在于充分保障、准确实施税收实体法律制度，即能够提供可靠的手段，来使颁布的税收法律和规章尽可能地得到完全的贯彻，从而使法定的字面上的税制与实际运行的税制之间的距离缩小到最低程度。
不仅如此，税收管理体系所提供的税收管理程序还具有许多相对独立于税收实体价值目标之外的现代税收管理程序价值目标，包括纳税人民主参与价值、税收管理和平秩序价值、税收管理权利保障价值、税收管理公平分配正义价值、税收管理程序制衡价值等。税务机关内部，形成以共同价值观为引领，建立员工成长与组织发展进步相协调的，协调、协作、和谐、共赢的组织文化。在征纳之间，积极倡导信赖合作主义理念，建立起基于互信的，合作、配合、遵从、共赢的组织文化。
二、建立现代税收管理结构形式。
根据现代税收管理的内在规律和国际通行做法，建立与纳税人自主评定制度(Self-Assessment System 简称SAS[i])相适应的现代税收管理格局，即，以依法治税为原则，以现代信息技术和专业化人才队伍为保障，建立以纳税人自主申报为基础，优化服务，以风险管理为导向，以税收评定为重点，以税收违法调查为震慑，规范执法，促进遵从的现代税收管理新格局。
其基本特征主要包括:税收管理中心内容包括税收服务和税收执法，根本目标是促进税收遵从。以纳税人自主申报为基础建立现代税收服务体系。以风险管理为导向建立现代税收执法体系。以依法治税为准绳，建立法治化现代税收管理新秩序。以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，为促进税收遵从提供支持保障。
三、实现税收管理体系的运行管理现代化。
税收管理体系本身成为符合现代管理科学要求的现代管理系统。根据税收管理体系的运行特点，现代管理理论的最新成果被科学地运用于税收管理体系的管理实践中，形成比较成熟的现代税收管理管理理论体系。根据市场经济条件下税源的分布特点，建立与现代征管需求相适应的、集约化和扁平化的税收管理组织机构体系。
根据现代法治原则和现代管理原则，对征管体系中人力、物力、财力、信息等资源进行有效配置，保障税收管理体系价值目标的有效实现;建立比较完备的税收管理征收成本和纳税人税收遵从成本的测控体系。根据现代管理要求，税收管理业务流程结构、征管职能配置科学合理，体系各层面之间、各层面的不同环节之间衔接流畅、运行高效。
四、实现税收管理法制现代化。
法制现代化意味着，社会生活的统治形式和统治手段是法律;国家机关不仅仅适用法律，而且其本身也为法律所支配;法律是衡量国家及个人行为的标准。实现税收管理法制现代化，要求形成完整、严密、简明、和谐的现代税收实体法律体系和现代税收管理程序法律体系，税收法律解释具有严格的合法性;
税收管理体系成为一个相对独立的税收执法体系，税收法律在税收管理体系中处于至上地位，以法定主义为内容的现代法治原则成为税收管理体系的灵魂，税收法律制度成为税收管理体系的核心机制;税收管理的程序合法性成为税收法律权威的确证机制，税收管理活动全面纳入法律设定的轨道之中，能够充分确证税收法律自身的价值，并且能够得到社会成员的高度认同;
一切税收管理行为以法律为依据，所有税收管理执法人员在税收管理活动中向法律负责;税收管理资源的配置以有利于税收法制目标的实现为基本价值;税收管理法律既赋予税务机关以法定的行政执法权力，同时，也对税收管理行为的进行制约;税收法律既确定纳税人应当承担的纳税义务，同时也是维护纳税人合法权益的保障;同时，税收法律得到广大纳税人的普遍遵从。在税收管理程序重点解决好以下两个方面：
1、落实纳税人自主申报制度(SAS)。在纳税人自主申报阶段，税务机关不再实施基于管户的税收执法活动，主要向纳税人提供税收服务，采集与纳税申报相关的外部涉税等。
2、以健全完善的税收评定制度(tax assessment)[ii]为主要内容实施税源管理。在受理纳税申报之后，税务机关不再按照原来的纳税评估办法实施税源监控，而是按照规范的税收评定程序实施税源管理。税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。
3、合理分担征纳双方的举证责任。改变税务机关在税源监控过程中不适当承担举证责任分配格局。依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任，从法理上提升税收管理的效率，同时，从法律上规避税收执法风险。
五、税收管理体系运行管理的现代化。
税收管理效率价值也是现代税收管理体系的一个重要价值目标。税收管理效率价值在三个方面得到充分体现：
1、从一个给定的投入量中获得最大的产出，即以最少的资源消耗取得同样多的效果，或以同样的资源消耗取得最大的效果，即税收征收所支付的资源消耗和纳税人因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，或者，单位税收征收成本征收效益最大化和纳税人单位办税成本效益最大化。
2、税收管理活动中，征纳双方以最少的时间消耗取得同样多的有效办税成果，或以同样的时间消耗取得最多的有效办税成果。
3、税收管理体系运行的整体效能与社会整体对税收管理功能需求之间的重合度高。
取消基于管户的税源管理方式，全面实施税源分类管理。在受理申报前，集中由办税服务部门为纳税人提供日常的税收服务，受理申报之后，税务机关根据税收风险指向对高风险纳税人实施有针对性的、动态的风险控管。破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间的固定的管理被管理关系。
按照分类管理的要求，以风险管理为导向对纳税人实施结构化分类管理，如:确立符合大企业纳税人遵从管理要求的管理方式。
1、按照OECD提供管理方略[iii]，建立大企业公司治理和大企业税收遵从风险管理相结合的个性化税收服务工作机制;
2、在税收评定程序上，建立团队化、专业化、高频率的遵从风险控管机制;
3、全市国税系统的优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。
六、实现税收管理人员现代化。
根据现代管理理念，充分发挥税收管理人员的潜能成为税收管理体系管理的主要目标;在税收管理体系内形成促进人全面发展的独特的税收管理组织文化。造就一支适应现代社会和现代税收管理要求的税收管理队伍，即税收管理人员的现代化，是税收管理体系现代化的根本。现代化的税收管理队伍应主要由接受过良好的专业教育、具有丰富的税收管理职业经验、具有良好的职业道德的人士组成，包括，资深的会计师、经济师、律师以及资深的税收行政管理专家、资深的国际税收问题专家等各种不同类型的税务专家。
这些职业税收管理专门人士成为适应现代法治要求、市场经济要求、经济全球化要求和税收管理信息化要求的税收管理主导力量。为此，在现代税收管理体系内部形成比较完善的现代税收管理职业人员管理机制，包括:建立起适应税收管理职业特点的、比较规范的税务职业人员选拔制度;建立比较稳定的税收管理职业保障制度;建立比较严明的税收管理人员惩戒制度;形成适应现代税收管理职业特点的税收管理人员职业道德准则;建立适应现代社会要求的税收管理职业能级评价体系;建立适应税收管理人员经常性知识更新需要的教育培训机制等。
七、实现税收管理技术、手段、流程的现代化。
税收管理技术、手段的现代化是税收管理体系现代化的一个重要特征。先进的数学、统计分析技术及方法、通讯、信息技术成为税收管理各领域、各主要环节的重要支撑，税收管理过程的数理化、智能化、自动化大幅提升。通过税收管理技术、手段的现代化建设，信息技术等现代科技成果被广泛地应用于税收管理领域和税收管理的各主要环节;信息化装备成为税收管理的基本手段;现代通讯网络传输的电子信息成为税收管理信息获取的主要来源和实现税源监控的主要渠道;满足日常税收管理需要的应用软件系统涵盖税收管理体系各个主要环节;税源、税基信息处于有效的监控之下，税收管理信息获取、加工处理、分析使用成为税收管理工作的主要内容;适应现代税收管理需要的其它税收管理装备、设备、工具得到有效配置和保障。
形成以税收管理流程设计及管理技术、税收管理调查技术、税收评定技术、税务稽查技术、税收法律解释及适用技术等为主要内容现代税收管理技术体系。具体包括:以流程为导向、以纳税人为中心的税收服务工作流体系，以风险管理为导向、以税收评定为重点的税收执法工作流体系，以法定主义为导向、以依法治税为核心的税收法制工作流体系，以促进遵从为导向、以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。
建立情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点。将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。