股权转让个人所得税如何避税

1. 股权转让怎么合理避税

根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。一、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税 二、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式 三、采取先上市，后转让股权的方式避税财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法，不但能够进行融资，还可以金蝉脱壳。四、不可违法签订阴阳合同避税，存在极大法律风险 根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）第四条第二款的规定“对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定”。签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为，可能引发民事诉讼，行政处罚，严重的可能追究刑事责任。

2. 股权转让如何避税

根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
一、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
二、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式
三、采取先上市，后转让股权的方式避税
财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法，不但能够进行融资，还可以金蝉脱壳。
四、不可违法签订阴阳合同避税，存在极大法律风险。
根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）第四条第二款的规定“对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定”。 签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为，可能引发民事诉讼，行政处罚，严重的可能追究刑事责任。

3. 股权转让的个税如何规避

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入，“符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。方案一直接转让股权税后利润最少，原因是未分配利润、盈余公积对应部分未享受免税待遇。方案二先分配利润后转让股权，未分配利润对应部分享受免税待遇，盈余公积对应部分未能享受免税待遇；方案三先增资再转让，未动用资金享受了增加计税基础的待遇，未分配利润和部分盈余公积按持股比例享受了免税待遇。方案四先撤资再增资，交的税最少，税后利润最多，原因是未分配利润、盈余公积对应部分均享受免税待遇。从数据计算结果可以看出，通过对A公司转让股权行为进行不同的税收安排，甲公司的所得税从1000万元降低到60，甲公司获得了巨额的税收利益，直接减少了现金支出，实现合理避税的目标。但是由于每个企业的股权结构千差万别，每个方案的可行性也受到许多客观因素的限制，比如方案二、三和四均需取得其他投资方的支持才能进行，所以在选择方案时，应针对实际情况加以选择，在不违反法律法规的前提下实现企业价值最大化选择方案的注意事项：1．上述方案仅适用于公司制企业，如果是个人股东无法享受股息红利免税的政策，因此不具有适用性。2．如果企业由于种种原因不能进行先分配后转让，也不能在计算股权转让所得时，故意错用企业清算的处理规定，扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，以达到少申报缴纳企业所得税税款的目的。3．企业股东转让股权并完成工商变更，即使没有收到股权转让款也要缴税。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。4．股权转让人应当保存好相关的股权转让涉税资料，并以此作为今后税务检查的证明材料。5．由于股权的受让人再次转让股权是以其取得股权的价格作为其股权成本，因此，股权受让人亦应当保存好相关的股权受让资料。6．税务机关在对股权转让行为进行涉税审查时，将着重对股权转让价格的真实性进行审查，包括对所投资企业的资产状况、所有者权益等进行审查，对于股权转让价格明显偏低，又无正当理由的，将按照税收法规规定予以纳税调整。

4. 股权转让如何做避税处理

1、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

3、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。

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股权转让流程

1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）

2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）

3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）

4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）

5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）

公司股权变更所需资料

1、《公司变更登记申请表》

2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）

3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）

4、公司执照正副本（原件）

5、全体股东身份证复印件（原件核对）

6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字）

股权转让细节

1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务

2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前。

负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

3、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。

5. 股权转让中个人所得税问题

我理解你是想用公司持有房产，然后转让公司股权的方式变相实现房屋所有权的转移。这是一个土地增值税避税比较普遍的筹划，而不是个税，因此你的计算是错误的。股权转让的标的物是股权，所以你的财产转让收入只能是该股权转让的增值额
首先，确认出资额。认缴要变为实缴才是实际出资。
其次，需要找事务所出具中介报告，确定本次股权转让的公允价格，假设是你所述的80w
则，财产转让增值额：（80-10）*20%=14w
这里必须明确一个问题：公司是独立法人，不要和法人代表人格混同
由于房屋是在公司名下，因此和你个人不能混同。如果房屋本来是你的，然后你以自己的房屋出资成立公司，那么这个房屋购买的成本是要计入你的股权价值的。
但是，如果是公司成立以后你出资给公司买房，那么你和公司之间是“借钱”的债权关系。这个房屋价值与你的股权无关，不能计入你的股权成本。也就是说你希望的（80W-40W）*20%=8W是不可能的。

6. 个人股权怎么避税

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的版人转让股权，应当经权其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例，协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

7. 股权转让如何避税

之前看过一个股权筹划案例：

1. 原股东在税收优惠地新设立有限合伙企业，作为专其合伙人（LP/GP）。

2. 在标的企属业注册地，将原有股东所持股权，平价或按净资产价格转让至新设立的有限合伙企业。

3. 受让方收购有限合伙企业所持标的公司股权，支付股权转让费用至有限合伙企业账户。

4. 有限合伙企业按照“个体工商户生产经营所得”5%-35%税率缴纳个人所得税，但应部分地区可享受税收优惠，可能是核定征收，可能是财政补贴，如果是核定征收可按照10%应税所得率，缴纳3.5%的个人所得税，并且取得完税证明

5. 最后注销有限合伙企业

6. 等于将25%企业所得税或20%个人所得税，筹划为3.5%个人所得税。

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